单选题下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。[2011年中级真题]A 内部审计人员不需要承担法律责任B 判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D 《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
题目
内部审计人员不需要承担法律责任
判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
相似考题
参考答案和解析
A项，《审计署关于内部审计工作的规定》第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任；B项，在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国刑法》等。C项，《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。D项，《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任。
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第1题：
下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。
A.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任
B.《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计
C.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法
D.社会审计人员承担的法律责任有刑事责任、行政责任，不包括民事责任答案：A解析：选项B，《审计法》所规定的审计法律责任不包括社会审计和内部审计；选项C，判定社会审计人员法律责任的法律依据包括刑法和公司法等多部法律，但不包括《审计法》；选项D，社会审计人员承担的法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任。 -
第2题：
单选题审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为（ ）。[2008年中级真题]A固有风险
B控制风险
C抽样风险
D审计风险
正确答案： D解析：
广义的审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，审计人员都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，审计组织、审计人员由此承担相应的责任。 -
第3题：
单选题下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（ ）。[2010年中级真题]A询问
B听证
C外部调查
D检查
正确答案： A解析：
审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查；②观察；③询问；④外部调查；⑤重新计算；⑥重新操作；⑦分析。 -
第4题：
多选题对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有（ ）。[2009年初级真题]A是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
B是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任
C是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
D是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
E其主体是被审计单位及其有关的直接责任人
正确答案： B,E解析：
D项，审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任；E项，审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。 -
第5题：
多选题下列有关审计职业道德的表述中，正确的有（ ）。[2010、2009年中级真题]A审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实
B审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎
C审计人员应当保持专业胜任能力
D审计人员对于在执业过程中得知的商业秘密，负有保密责任
E审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位
正确答案： A,D解析：
E项，审计人员对有关事项的调查、判断和意见的表达，应当基于客观立场，实事求是，不以主观好恶或成见行事，不为他人意见所左右，不允许因成见或偏见影响其表达意见的客观性，也不应将委托人的利益放在第一位。 -
第6题：
单选题下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（ ）。A内部审计人员不需要承担法律责任
B社会审计人员法律责任不包括民事责任
C国家审计法律责任包括行政责任和刑事责任
D《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
正确答案： C解析： -
第7题：
单选题下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是（）A法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
B法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
C法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列说法中正确的是（ ）。[2009年中级真题]A法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B适用于各类审计主体
C以行政责任为主，也包括民事责任
D以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
正确答案： A解析：
B项，《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；CD两项，《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。 -
第9题：
单选题下列有关审计目标的表述中，正确的是（ ）。[2008年中级真题]A审计目标是审计行为的结果
B审计目标在不同的历史时期是相同的
C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次
D审计总目标由审计具体目标组成
正确答案： D解析：
A项，审计目标是审计行为的出发点；B项，审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。审计目标具有阶段性，在不同的历史时期是不同的；D项，总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，总体审计目标与具体审计目标是两个不同的层次。 -
第10题：
单选题下列有关审计准则的表述中，正确的是（ ）。[2009年中级真题]A审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
B审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料
C审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准
D审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据
正确答案： D解析：
B项，审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料；C项，审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准。 -
第11题：
单选题下列有关审计独立性的表述，正确的是（ ）。[2011年中级真题]A国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性
B内部审计人员不需要保持独立性
C社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务
D独立性是审计的本质特征
正确答案： D解析：
A项，国家审计机关的独立性包括经费来源的独立性，这是审计工作保持独立性的物质基础。B项，内部审计人员需要保持独立性，其审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，并且审计人员要保持形式和实质上的独立，对被审查事项做出独立的评价和鉴定。C项，社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务，而非所有业务。 -
第12题：
下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是（）
- A、法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计
- B、法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
- C、法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
- D、法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任
正确答案:B -
第13题：
单选题下列各项中，关于《审计法》所规定的审计法律责任的表述，不正确的是（ ）。A审计法律责任是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任
B审计法律责任包括内部审计、社会审计以及国家审计的法律责任
C相关当事人包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
D以行政责任为主，包括相应的刑事责任但不包括民事责任
正确答案： C解析： -
第14题：
单选题下列有关审计管理的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]A审计管理要服从审计目标
B审计管理要注重对审计人员的管理
C审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
正确答案： D解析：
审计管理的特征包括：①审计管理要服从审计目标；②审计管理要注重对审计人员的管理；③审计管理要贯穿审计业务活动的始终；④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。 -
第15题：
单选题下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（ ）。[2009年中级真题]A审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录
B审计工作底稿是撰写审计报告的基础
C审计工作底稿要经过被审计单位复核
D审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据
正确答案： C解析：
审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据；②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段；④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据；⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料；⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。 -
第16题：
多选题下列有关审计风险的表述，正确的有（ ）。[2011年中级真题]A审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段
B固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险
C审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D审计风险可以控制，但不能完全消除
E对于不可控的审计风险，审计人员应该提高风险承受能力
正确答案： B,A解析：
B项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。ACD三项，审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险是可以控制的。E项，不可控风险，是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，对于不可控的审计风险，审计人员应采取风险承受法，提高风险承受能力。 -
第17题：
多选题《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括（ ）。[2008年中级真题]A国家审计的行政责任
B国家审计的刑事责任
C国家审计的民事责任
D社会审计的法律责任
E内部审计的法律责任
正确答案： C,A解析：
《审计法》所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任，它具有以下特点：①它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；②它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；③它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。因此其包括国家审计的行政责任和刑事责任。 -
第18题：
单选题下列有关审计分析方法的表述，正确的是（ ）。[2011年中级真题]A分析仅运用于审计实施阶段
B分析仅包括财务数据之间关系的分析
C分析可以帮助审计人员发现异常变动项目
D重新计算是财务审计常用的分析方法
正确答案： C解析：
A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。 -
第19题：
单选题下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（ ）。[2011年中级真题]A审计工作底稿是控制审计工作质量的手段
B审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的依据
C审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程
D审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础
正确答案： C解析：
在我国，注册会计师行业的审计收费制度实行政府定价模式。注册会计师审计收费的依据是《中华人民共和国价格法》和《中介服务收费管理办法》。会计师事务所审计收费实行政府指导价，审计收费标准由各省级财政部门会同物价管理部门制定，各地具体的收费办法由当地财政部门会同物价部门联合制定。 -
第20题：
多选题下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有（ ）。[2009年中级真题]A审计风险是客观存在的
B审计风险是可以控制的
C审计风险是可以消除的
D审计风险具有潜在性
E审计风险存在于审计全过程
正确答案： A,E解析：
审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移；②审计活动自始至终存在着审计风险；③审计风险具有潜在性；④审计风险是可以控制的。C项，即使是详细审计，由于经济业务的繁杂，管理人员的素质等原因，也存在审计结论不一定完全符合审计事项实际情况的可能，因此审计风险总是存在于审计活动中。审计风险可以控制，却不能完全消除。 -
第21题：
单选题下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是（ ）。[2010年初级真题]A审计工作没有法律责任风险
B信誉高的审计组织没有法律责任风险
C聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一
D是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关
正确答案： C解析：
A项，审计工作存在法律责任风险；B项，信誉高的审计组织同样存在法律责任风险；D项，严格遵循职业道德规范和执业准则是审计人员防范法律责任风险的对策之一。因为审计人员在审计过程中应遵循合理谨慎的原则，而公认审计准则所规定的合理的职业谨慎的含义就是遵循执业准则进行审计，因此只要切实遵照这些规则进行审计，就可以避免法律诉讼案的发生，即便受到牵连，也可以据此抗诉。 -
第22题：
单选题下列有关审计程序的表述，正确的是（ ）。[2011年中级真题]A只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书
B签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序
C国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案
D国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定
正确答案： D解析：
A项，国家审计、内部审计、社会审计均需向被审计单位发出审计通知书。B项，审计业务约定书，是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同。签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序。C项，国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案。D项，社会审计无权对被审计单位做出处理处罚决定。