多选题财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形有：A内部控制设计不健全B仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当.充分的审计证据C内部控制设计合理且预期运行有效D难以对内部控制的健全性和有效性作出评价E进行内部控制测试不经济的

题目
多选题
财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形有：
A

内部控制设计不健全

B

仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当.充分的审计证据

C

内部控制设计合理且预期运行有效

D

难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

E

进行内部控制测试不经济的

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1._________指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动．

2.下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告A．编制审计方案B．对内部控制进行调查与初评C．对内部控制进行符合性测试D．对会计报表项目进行实质性测试E．起草审计报告

3.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制

4.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

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  • 第1题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A、内部控制的设置极不健全
    B、内部控制风险极低
    C、内部控制风险较高
    D、难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：
    内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制测试——在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性所进行的测试，因此也常被称之为遵循性测试。低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。

  • 第2题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A:内部控制的设置极不健全
    B:内部控制风险较低
    C:内部控制风险很高
    D:难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第4题：

    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

    A.进行内部控制测试成本较高

    B.内部控制高计存在重大缺陷

    C.内部控制设计合理且预期运行有效

    D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    答案：C
    解析：
    当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：次重 1 在评估认定层大错报风险时，预期控制的运行时有效的；2 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分，适当的审计证据

  • 第5题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制预期运行有效
    C.管理当局极不重视内部控制建立工作
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。

    A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
    B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
    C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
    D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响

    答案：B
    解析：
    选项B，在财务报表审计中，注册会计师并非一定需要测试与审计相关的内部控制。

  • 第7题：

    内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

    • A、有重大缺陷的内部控制
    • B、未有效运行的内部控制
    • C、初步确定可以依赖的内部控制
    • D、有重大影响的内部控制

    正确答案:C

  • 第8题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第10题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（  ）。
    A

    进行内部控制测试成本较高

    B

    内部控制设计存在重大缺陷

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。


    A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全

    B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低

    C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高

    D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：
    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，如果认为内部控制风险较低，应该测试内部控制。

  • 第13题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

    A:内部控制存在重大缺陷
    B:初步评估控制风险较低
    C:进行内部控制测试不经济
    D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    国家审计实施阶段的主要工作有()。

    A:编制审计实施方案
    B:对内部控制进行初步调查
    C:对内部控制进行测试
    D:对财务报表项目进行实质性审查
    E:征求被审计单位对审计报告的意见

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第17题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）

    • A、内部控制的设置极为有限
    • B、进行内部控制测试不经济
    • C、难以对内部控制的健全性有效性做出评价
    • D、内部控制风险较低

    正确答案:D

  • 第18题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    针对上市实体而言，下列关于内部控制审计与财务报表审计的说法中，错误的有（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对控制风险进行评估

    B

    在内部控制审计中，注册会计师测试内部控制的目的是为了对特定基准日财务报告内部控制的有效性发表意见

    C

    在财务报表审计中，一旦确定需要测试内部控制，注册会计师需要测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性

    D

    在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，无需实施更多的控制测试


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对财务报告内部控制的有效性发表审计意见；D项，在财务报表审计中，注册会计师为了减少实质性程序工作量，应当实施更多的控制测试。

  • 第20题：

    单选题
    关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（　　）。
    A

    在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见

    B

    在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围

    C

    在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据

    D

    在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试


    正确答案： C
    解析：
    D项，在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或认为仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险，则注册会计师应当实施控制测试。

  • 第21题：

    多选题
    社会审计实施阶段的主要工作有（　　）。
    A

    编制审计方案

    B

    对内部控制进行测试

    C

    对内部控制进行初步调查

    D

    征求被审计单位对审计报告的意见

    E

    对财务报表项目进行实质性测试


    正确答案： E,A
    解析：
    实施阶段的主要工作包括：①识别和评估重大错报风险；②对内部控制进行内部控制测试；③对财务报表项目进行实质性测试；④重新确定重要性水平。

  • 第22题：

    单选题
    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）
    A

    内部控制的设置极为有限

    B

    进行内部控制测试不经济

    C

    难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    D

    内部控制风险较低


    正确答案： D
    解析： 这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

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