单选题审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]A 审阅投资明细账B 向代管机构函证C 询问管理部门D 检查股票和债券登记簿

题目
单选题
审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
A

审阅投资明细账

B

向代管机构函证

C

询问管理部门

D

检查股票和债券登记簿

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1.H注册会计师计划测试C公司2005年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（ ）A、向受托代管C公司长期证券的托管机构寄发询证函B、查阅C公司董事会与长期投资业务有关的会议记录C、检查长期股权投资中股票投资的2005年末市价变动情况D、向被投资单位寄发询证函

2.62 ．在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有：A ．审查投资项目是否有投资申请报告B ．审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告C ．对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在D ．索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性

3.审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.询问管理部门D.检查股票和债券登记簿

4.审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门

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  • 第1题：

    注册会计师计划测试A公司2009年末长期股权投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有( )。

    A、向受托代管A公司长期证券的托管机构寄发询证函

    B、查阅A公司董事会与长期投资业务有关的会议记录

    C、检查长期股权投资中股票投资的2009年末市价变动情况

    D、向被投资单位寄发询证函


    参考答案：ABD

  • 第2题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：　　

    A.审阅投资明细账　　
    B.向代管机构函证　　
    C.检查被审计单位股票和债券登记簿　　
    D.询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：

    A:审查股票投资的审批手续是否完备
    B:审查股票投资的核算方法是否恰当
    C:向证券登记结算机构函证持股数量
    D:审查交易费用的账务处理是否正确

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在，审计人员可以采取的程序有：

    A、编制对外投资明细表
    B、检查长期投资明细账
    C、向代保管机构发函询证
    D、逐笔检查被审计单位相关会计记录
    E、会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

    答案：C,E
    解析：
    一般应通过函证来证实其存在与否，还有就是，可以会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点。

  • 第5题：

    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是（）

    • A、审阅投资明细账
    • B、向代管机构函证
    • C、检查被审计单位股票和债券登记簿
    • D、询问被审计单位管理部门

    正确答案:B

  • 第6题：

    审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师计划测试x公司期末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有( )
    A

    向被投资单位寄发询证函

    B

    向受托代管x公司长期证券的托管机构寄发询证函

    C

    查阅x公司董事会与长期投资业务有关的会议记录

    D

    检查长期股权投资中股票投资的期末市价变动情况

    E

    检查年度内长期投资增减变动的原始凭证，追查至投资明细账


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    审计人员发现一笔210万元的应付账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（    ）。
    A

    函证债权人

    B

    核对总账和明细账

    C

    作出账实不符结论

    D

    要求在报表附注中予以说明


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    审计人员发现一笔100万元的应付账款账龄3年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是 (    )
    A

    函证债权人

    B

    核对总账和明细账

    C

    作出账实不符结论

    D

    要求在报表附注中予以说明


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：（）
    A

    审查股票投资的审批手续是否完备

    B

    审查股票投资的核算方法是否恰当

    C

    向证券登记结算机构函证持股数量

    D

    审查交易费用的账务处理是否正确


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是（）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 函证可以证实资产的存在。

  • 第12题：

    判断题
    审计人员在证实投资证券的真实性时，应实地盘点投资资产，并函证资产负债表日被托管的有价证券。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


    参考答案：×

  • 第14题：

    审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据、询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）

    A、函证债权人

    B、核对总账和明细账

    C、作出账实不符结论

    D、要求在报表附注中予以说明

    答案：A
    解析：
    函证证实是否真实存在。

  • 第15题：

    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。

    A:检查投资明细账
    B:向代管机构函证
    C:检查被审计单位股票和债券登记簿
    D:询问被审计单位管理部门

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是：

    A.函证债权人
    B.核对总账和明细账
    C.作出账实不符结论
    D.要求在报表附注中予以说明

    答案：A
    解析：
    应当首先选择函证，并对函证结果进行评价。

  • 第17题：

    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。

    • A、向代管机构函证
    • B、亲往代管机构盘点
    • C、检查公司股票债券存根簿
    • D、同代管机构逐笔核对记录

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    不定项题
    针对“资料4”，审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时，应采取的审计程序有：
    A

    向该笔销售业务对应的客户函证

    B

    检查销售合同和货运凭证

    C

    检查退货审批单和退货入库记录

    D

    检查销售信用审批手续


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应（　　）。[2009年中级真题]
    A

    做出账实不符结论

    B

    核对账表

    C

    函证债权人

    D

    直接调整账项


    正确答案： B
    解析：
    函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证，以证实应付款项的实有数额。

  • 第21题：

    单选题
    审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
    A

    审阅投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    询问管理部门

    D

    检查股票和债券登记簿


    正确答案： D
    解析：
    函证，是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。通过向代管机构函证，可以验证托管证券的真实性。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在审查被审计单位托管证券是否真实存在时，应采取（）。
    A

    向代管机构函证

    B

    亲往代管机构盘点

    C

    检查公司股票债券存根簿

    D

    同代管机构逐笔核对记录


    正确答案： D
    解析： 向代管机构函证是证实被审计单位托管证券是否真实存在的有效测试程序。

  • 第23题：

    单选题
    审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款180万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（  ）。
    A

    作出账实不符结论

    B

    核对账表

    C

    函证债权人

    D

    直接调整账项


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（）。
    A

    检查投资明细账

    B

    向代管机构函证

    C

    检查被审计单位股票和债券登记簿

    D

    询问被审计单位管理部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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