多选题在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是（　　）。A检查乙客户订货单B检查甲公司销售发票副本C检查甲公司发运单D检查甲公司应收账款明细账

题目
多选题
在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是（　　）。
A

检查乙客户订货单

B

检查甲公司销售发票副本

C

检查甲公司发运单

D

检查甲公司应收账款明细账

相似考题

1.对应收账款的积极式函证没有收到回函时,注册会计师必须审查期后收款的情况,以证实应收账款的余额。如果注册会计师无法或者没有执行替代审计程序,则不应将该项目视为一项()。A.错误B.误差C.错报D.舞弊

2.在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：A．检查乙客户订货单B．检查甲公司销售发票副本C．检查甲公司发运单D．检查甲公司应收账款明细账

3.下列审计证据中，属于亲历证据的是：A．审计人员编制的应收账款账龄分析表B．审计人员从被审计单位获得的采购合同C．审计人员取得的银行对账单D．审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函

4.注册会计师张华负责对A公司20X7年度财务报表进行审计，在获取和评价审计证据时，张华遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师张华在指导助理人员李平确定审计证据的相关性时提出以下情况，其中正确的有( )。A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据C．注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据D．有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析：
对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，也可以实施替代审计程序，如审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。
更多“在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：

    A．将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对

    B．将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对

    C．取得或编制应收账款账龄分析表

    D．抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证


    正确答案：C

  • 第2题：

    下列审计证据中，属于亲历证据的是：

    A、审计人员取得的银行对账单
    B、审计人员取得的应收账款账龄分析表
    C、审计人员函证应收账款时收到的回函
    D、审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

    答案：D
    解析：
    AC选项为外部证据，B选项为内部证据。

  • 第3题：

    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：

    A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D、重新测试相关的内部控制

    答案：C
    解析：
    如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来，证实应收账款真实性。选项AB对于应收账款的审计没有针对性，选项D应当在函证之前实施。

  • 第4题：

    为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制：

    A:应收账款对账单
    B:应收账款明细表
    C:应收账款账龄分析表
    D:主要客户平均应收账款余额表

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）

    • A、符合专业标准的要求
    • B、确定应收账款能否收回
    • C、证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为
    • D、判定客户入账的坏账损失是否恰当

    正确答案:C

  • 第6题：

    在应收帐款积极性函证中审计人员未收到答复，有必要采取替代审计程序，下列替代程序中最无效的是（）。

    • A、检查诸如贷运单等凭证
    • B、通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款
    • C、再向客户发出回函请求
    • D、获取管理当局承诺计价和未来能收到付款的书面证实

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计人员如果按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（）。

    • A、作进一步的考虑
    • B、不视为一项误差
    • C、视为一项误差
    • D、无法确定是否为一项误差

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制：
    A

    应收账款对账单

    B

    应收账款明细表

    C

    应收账款账龄分析表

    D

    主要客户平均应收账款余额表


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    如果管理层要求注册会计师不对应收账款实施函证，注册会计师在分析原因时无需考虑的因素是（）。
    A

    管理层是否诚信

    B

    应收账款是否可能存在重大的舞弊或错误

    C

    应收账款函证的替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据

    D

    审计范围是否受到限制


    正确答案： C
    解析： 注册会计师在分析管理层要求不实施函证的原因时，应当考虑的因素包括：（1）管理层是否诚信；（2）是否可能存在重大的舞弊或错误；（3）替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据。

  • 第10题：

    单选题
    下列审计证据中，属于亲历证据的是 (    )。
    A

    审计人员取得的银行对账单

    B

    审计人员取得的应收账款账龄分析表

    C

    审计人员函证应收账款时收到的回函

    D

    审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是( )。
    A

    将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。

    B

    审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

    C

    审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。

    D

    重新测试相关的内部控制


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2014年5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
    1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况；甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实.甲公司自现任总经理2011年1月上任后。即与乙客户发生业务往来。由总经理特批对乙客户采用“见订单即发货”的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近二千公里。
    2.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额。除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。
    3.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2013年12月28日订购货物一批，甲公司2013年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2014年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元。
    要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
    根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是：

    A、检查乙客户订货单
    B、检查甲公司销售发票副本
    C、检查甲公司发运单
    D、检查甲公司应收账款明细账

    答案：A,B,C
    解析：
    当无法通过函证获取相应的审计证据时，此时应通过检查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款的真实性。

  • 第14题：

    （2011年）为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制（ ）。

    A.应收账款对账单
    B.应收账款明细表
    C.应收账款账龄分析表
    D.主要客户平均应收账款余额表

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    （2013年）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。

    A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D.重新测试相关的内部控制

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有（）。

    • A、对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
    • B、对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证
    • C、积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
    • D、对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整
    • E、审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证

    正确答案:B,C,E

  • 第17题：

    一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是（）

    • A、将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对
    • B、将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对
    • C、取得或编制应收账款账龄分析表
    • D、抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（）

    • A、从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证
    • B、对应收账款余额实施函证
    • C、检查应收账款明细账的贷方发生额
    • D、调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    A注册会计师在指导助理人员确定审计证据的相关性时提出以下观点，其中正确的有（　）
    A

    检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期末截止是否适当相关

    B

    有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据

    C

    注册会计师可以分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价有关的审计证据

    D

    有关存货实物存在的审计证据能够替代与存货计价相关的审计证据


    正确答案： D,A
    解析： 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关;针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据;只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是（　　）。
    A

    检查乙客户订货单

    B

    检查甲公司销售发票副本

    C

    检查甲公司发运单

    D

    检查甲公司应收账款明细账


    正确答案： C,D
    解析：
    对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，也可以实施替代审计程序，如审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。

  • 第22题：

    单选题
    审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了（）
    A

    符合专业标准的要求

    B

    确定应收账款能否收回

    C

    证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为

    D

    判定客户入账的坏账损失是否恰当


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员如果按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（）。
    A

    作进一步的考虑

    B

    不视为一项误差

    C

    视为一项误差

    D

    无法确定是否为一项误差


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款180万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（  ）。
    A

    作出账实不符结论

    B

    核对账表

    C

    函证债权人

    D

    直接调整账项


    正确答案： B
    解析：

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