多选题在实施货币资金审计的过程中，被审计单位存在哪些事项或情形，审计人员需要保持警觉（　　）。A银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配B获得较多的政府性补助C存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务D库存现金规模明显超过业务周转所需资金E固定资产数额较大

题目
多选题
在实施货币资金审计的过程中，被审计单位存在哪些事项或情形，审计人员需要保持警觉（　　）。
A

银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

B

获得较多的政府性补助

C

存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务

D

库存现金规模明显超过业务周转所需资金

E

固定资产数额较大

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1.不在审计报告中沟通关键审计事项的情形包括:()。A、被审计单位管理层不允许在审计报告中沟通的事项B、被审计单位治理层不允许在审计报告中沟通的事项C、法律法规可能禁止管理层或注册会计师公开披露某一被确定为关键审计事项的事项D、对被审计单位或公众造成的负面后果非常严重以至于超过在公众利益方面产生的益处时

2.下列关于审计准则的表述中，正确的是:A.审计准则是评价审计事项的事实依据B.审计准则是明确被审计单位责任的依据C.审计准则是判断审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

3.下列有关审计准则的表述，正确的是()。A.审计准则是被审计单位会计核算的依据 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料

4.下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是：A、审计机关更换审计项目实施单位 B、突发重大公共事件需要进行审计 C、被审计单位要求调整审计目标和审计范围 D、被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施

更多“在实施货币资金审计的过程中，被审计单位存在哪些事项或情形，审计人员需要保持警觉（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于审计准则的表述正确的是:


    A.审计准则是评价审计事项的事实根据

    B.是明确被审计单位责任的依据

    C.是判断审计事项是非优劣的标准

    D.是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

    答案：D
    解析：
    审计准则是对审计业务中-般公认的惯例加以归纳而形成的， 是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范。

  • 第2题：

    针对( )，注册会计师应当在整个审计过程中保持警觉。

    A.所有的审计证据
    B.所有导致对被审计单位持续经营能力产生所有疑虑的事项或情况的审计证据
    C.有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生确定性的事项或情况的审计证据
    D.有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的审计证据

    答案：D
    解析：
    针对有关可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况的审计证据，注册会计师应当在整个审计过程中保持警觉。

  • 第3题：

    下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：

    A、内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现

    B、在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现

    C、初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序

    D、存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案

    答案：D
    解析：
    决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。

  • 第4题：

    审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。

    • A、确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
    • B、确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿
    • C、确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
    • D、确定总体审计策略

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    下列各项中，为履行在财务报表审计中与管理层编制财务报表时运用持续经营假设相关的责任，注册会计师需要开展的有（）。

    • A、在实施风险评估程序时，考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并在整个审计过程中保持警觉
    • B、评价管理层对被审计单位持续经营能力的评估
    • C、当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，实施追加的审计程序，以确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性
    • D、评估财务报表是否已充分披露与可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    审计人员办理审计事项，遇有下列哪些情形应当自行回避。（）

    • A、与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系的
    • B、与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的
    • C、与被审计单位或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行公务的
    • D、对调离未满2年的原部门或曾经负责过的经济事项进行审计的

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（）。

    • A、审计项目很重要
    • B、审计人员将检查风险水平确定得很低
    • C、审计过程中已经发现被审计事项存在错误
    • D、某项目的大多数证据来源于被审计单位外部

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    在经济责任审计的工作底稿中，不需要包括哪些内容（）？

    • A、审计项目名称
    • B、审计事项名称
    • C、审核人员签名
    • D、被审计人员签名

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    货币资金是企业日常经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。较多舞弊案件都与被审计单位的货币资金相关。在实施货币资金审计的过程中，需要引起注册会计师保持警觉的有（）。
    A

    库存现金规模明显超过业务周转所需资金

    B

    银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

    C

    在没有经营业务的地区开立银行账户

    D

    被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同


    正确答案： A,D
    解析： 除此之外，还需要引起注册会计师保持警觉的有：企业资金存放于管理层或员工个人账户；货币资金收支金额与现金流量表不匹配；不能提供银行对账单或银行存款余额调节表；存在长期或大量银行未达账项；银行存款明细账存在非正常转账的"一借一贷"；违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等）；存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务；被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证。

  • 第10题：

    多选题
    货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险包括（　　）。
    A

    银行存款的期末收支存在大额的截止性错误

    B

    被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易

    C

    被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证

    D

    被审计单位未按照企业会计准则规定对货币资金作出恰当披露

    E

    被审计单位会计人员按期核对银行存款日记账和银行存款对账单


    正确答案： A,E
    解析：
    货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的主要风险可能包括：①被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易，因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险；②被审计单位存在大额的外币交易和余额，可能存在外币交易或余额未被准确记录的风险；③银行存款的期末收支存在大额的截止性错误；④被审计单位可能存在未能按照企业会计准则规定对货币资金做出恰当披露的风险。C项，属于财务报表层次的重大错报风险；E项，内部控制健全，不属于重大错报风险。

  • 第11题：

    多选题
    在实施货币资金审计的过程中，被审计单位存在哪些事项或情形，审计人员需要保持警觉（　　）。
    A

    银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配

    B

    获得较多的政府性补助

    C

    存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务

    D

    库存现金规模明显超过业务周转所需资金

    E

    固定资产数额较大


    正确答案： D,C
    解析：
    审计人员需要保持警觉的情形包括：①被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同；②库存现金规模明显超过业务周转所需资金；③银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；④在没有经营业务的地区开立银行账户；⑤企业资金存放于管理层或员工个人账户；⑥货币资金收支金额与现金流量表不匹配；⑦不能提供银行对账单或银行存款余额调节；⑧存在长期或大量银行未达账项；⑨银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”；⑩违反货币资金存放和使用规定；⑪存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足外贸业务；⑫被审计单位以各种理由不配合审计人员实施银行函证。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计人员在（），应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。
    A

    进驻被审计单位后

    B

    实施审计后

    C

    实施审计时

    D

    实施审计前


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（　）。

    A.银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
    B.在没有经营业务的地区开立银行账户
    C.货币资金收支金额与现金流量表相匹配
    D.存在长期或大量银行未达账项

    答案：C
    解析：
    选项ABD均需要保持警觉，选项C属于正确的情况。

  • 第14题：

    如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（　）。

    A、银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配
    B、在没有经营业务的地区开立银行账户
    C、货币资金收支金额与现金流量表相匹配
    D、存在长期或大量银行未达账项

    答案：C
    解析：
    选项ABD均需要保持警觉，选项C属于正确的情况。

  • 第15题：

    职业怀疑态度要求注册会计师保持警觉的情形，包括（）。

    • A、存在相互矛盾的审计证据
    • B、引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息
    • C、表明可能存在舞弊的情况
    • D、表明需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但无须整个审计过程中保持警觉。（）


    正确答案:错误

  • 第17题：

    内部审计人员在（），应向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

    • A、进驻被审计单位后
    • B、实施审计后
    • C、实施审计时
    • D、实施审计前

    正确答案:D

  • 第18题：

    实施审计过程中出现以下（）情形的，应调整审计计划与审计方案。

    • A、审计组在对被审计单位内部控制测评后，认为需要调整审计重点、步骤和方法的
    • B、审计组人员发生变化，足以影响审计方案执行的
    • C、审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的
    • D、审计范围受到限制，不能正常开展审计工作的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：（）。

    • A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母
    • B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿
    • C、某审计人员是被审计单位的股东
    • D、刚从该被审计单位会计岗位调来的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。
    A

    确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

    B

    确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿

    C

    确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解

    D

    确定总体审计策略


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，为履行在财务报表审计中与管理层编制财务报表时运用持续经营假设相关的责任，注册会计师需要开展的有（）。
    A

    在实施风险评估程序时，考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并在整个审计过程中保持警觉

    B

    评价管理层对被审计单位持续经营能力的评估

    C

    当识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况时，实施追加的审计程序，以确定是否存在与这些事项或情况有关的重大不确定性

    D

    评估财务报表是否已充分披露与可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况有关的重大不确定性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是（　　）。
    A

    审计机关更换审计项目实施单位

    B

    突发重大公共事件需要进行审计

    C

    被审计单位要求调整审计目标和审计范围

    D

    被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施


    正确答案： A
    解析：
    年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：①本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的；②上级审计机关临时安排或者授权审计项目的；③突发重大公共事件需要进行审计的；④原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的；⑤需要更换审计项目实施单位的；⑥审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的。

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师在实施风险评估程序时，应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但无须整个审计过程中保持警觉。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在下列情形下，应增加所需审计证据的数量（）。
    A

    审计项目很重要

    B

    审计人员将检查风险水平确定得很低

    C

    审计过程中已经发现被审计事项存在错误

    D

    某项目的大多数证据来源于被审计单位外部


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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