多选题审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。A审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对C复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常D审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性

题目
多选题
审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。
A

审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

B

根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对

C

复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常

D

审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

E

确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性

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1.下列各项中,属于营业成本审计实质性程序的是:()A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

2.在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑( )。A、增加样本量或执行替代审计程序B、增加样本量或修改实质性测试程序C、修改实质性测试程序D、执行替代审计程序

3.销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。A、营业税B、消费税C、资源税D、印花税

4.为了审查该企业是否存在其他虚增营业收入的情况，审计人员还可以采用的审计程序有：A．对存货进行监盘，并结合分析性复核B．对营业收入实施截止期测试C．发函询证应收账款D．审查坏账准备计提的合理性

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  • 第1题：

    共用题干
    （一）
    资料2013年2月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序：①检查销售发票是否连续编号；②询问对账单是否按期寄出；③检查账龄分析表是否按期编制；④询问是否建立了客户档案。3.在对该业务循环进行实质性审查时，审计人员实施了以下审计程序：①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动；②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认；③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认；④审查“营业外收入”明细账，看其中是否有营业收入的内容。4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

    “资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第2题：

    审计人员对被审计单位产品成本中的直接材料费进行实质性审查时，应审查的内容有：

    A:直接材料的耗用量
    B:直接材料的计价
    C:直接材料的性能
    D:直接材料费用的分配
    E:直接材料的采购渠道

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第3题：

    在对该业务循环进行实质性审查时，审计人员实施了以下审计程序：
    ①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动；
    ②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认；
    ③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认；
    ④审查“营业外收入”明细账，看其中是否有营业收入的内容。
    “资料3”中，能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B
    解析：

  • 第4题：

    共用题干
    （一）
    资料2013年2月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序：①检查销售发票是否连续编号；②询问对账单是否按期寄出；③检查账龄分析表是否按期编制；④询问是否建立了客户档案。3.在对该业务循环进行实质性审查时，审计人员实施了以下审计程序：①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动；②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认；③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认；④审查“营业外收入”明细账，看其中是否有营业收入的内容。4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

    “资料1”中，符合内部控制要求的有：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：C,D
    解析：

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有：

    A:审查合并报表合并范围的合规性
    B:审查合并报表附注信息披露的完整性
    C:审查抵销分录编制的正确性
    D:审查合并报表编报程序的健全性
    E:审查合并报表格式的正确性

    答案：A,B,C,E
    解析：

  • 第6题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第7题：

    审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    对财务收支项目进行实质性审查是在（）进行。

    • A、审计项目计划阶段
    • B、审计准备阶段
    • C、审计实施阶段
    • D、审计终结阶段

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    对财务收支项目进行实质性审查是在（）进行。
    A

    审计项目计划阶段

    B

    审计准备阶段

    C

    审计实施阶段

    D

    审计终结阶段


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（）。
    A

    审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

    B

    根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对

    C

    复核各项税费与对应的应交税费各项目间钩稽关系是否正常

    D

    审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

    E

    确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    审计人员对“税金及附加”进行实质性审查时，可采取的审计程序有（　　）。
    A

    审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

    B

    根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对

    C

    复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常

    D

    审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

    E

    确定税金及附加在利润表上列示的正确性


    正确答案： B,A
    解析：
    审计人员对“税金及附加”进行审查时，可采取的审计程序有：①取得或编制税金及附加明细表，复核加计其正确性，并与报表、总账、明细账核对相符；②确定被审计单位的纳税范围与税种是否符合税法规定。③根据审定的营业收入，按规定的税率，分项计算、复核本期应交纳的消费税、资源税、城建税、教育费附加等项目，检查其是否与本期应纳税额相一致。④复核各项税费与应交税费各项目的钩稽关系是否正常。⑤确定税金及附加在利润表上列示的正确性。D项，企业的印花税不属于“税金及附加”科目。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第13题：

    审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有( )

    A.审查合并报表合并范围的合规性
    B.审查合并报表附注信息披露的完整性
    C.审查抵消分录编制的正确性
    D.审查合并报表编报程序的健全性
    E.审查合并报表格式的正确性

    答案：A,B,C,E
    解析：
    实施的审计程序有：1.审查合并财务报表的范围；2.重视对个别财务报表的审计；3.审查合并工作底稿和抵销会计分录的编制；4.审查合并财务报表编制格式的正确性；5.审查合并财务报表所列指标的可信性；6.审查合并财务报表附注信息披露。

  • 第14题：

    共用题干
    （一）
    资料2013年2月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序：①检查销售发票是否连续编号；②询问对账单是否按期寄出；③检查账龄分析表是否按期编制；④询问是否建立了客户档案。3.在对该业务循环进行实质性审查时，审计人员实施了以下审计程序：①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动；②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认；③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认；④审查“营业外收入”明细账，看其中是否有营业收入的内容。4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

    “资料3”中，能够发现甲公司虚增营业收入的审计程序有：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：A,B
    解析：

  • 第15题：

    （2013年）审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
    ①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
    ②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
    ③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
    ④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
    “资料3”所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B
    解析：
    分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。

  • 第16题：

    共用题干
    （一）
    资料2013年2月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。2.审计人员对销售与收款循环内部控制实施了以下测试程序：①检查销售发票是否连续编号；②询问对账单是否按期寄出；③检查账龄分析表是否按期编制；④询问是否建立了客户档案。3.在对该业务循环进行实质性审查时，审计人员实施了以下审计程序：①将2012年营业收入与以前年度实际数及同期计划数相对比，关注是否存在异常变动；②对营业收入实施截止期测试，审查是否有将下期的营业收入提前到本期确认；③对营业收入实施截止期测试，审查是否有将本期的营业收入推迟到下一期确认；④审查“营业外收入”明细账，看其中是否有营业收入的内容。4.审计人员在审查营业收入时采用分析程序，发现甲公司以前年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业收入和营业成本。5.审计人员对甲公司的应收账款进行了肯定式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

    针对“资料4”中的情况，审计人员应采取的正确做法有：
    A:认可甲公司的会计处理
    B:建议甲公司在2012年度财务报表附注中披露该情况
    C:向甲公司管理层及相关人员了解2013年1月的销售退回情况
    D:审查与12月份销售有关的销售合同、发货凭证等文件

    答案：C,D
    解析：

  • 第17题：

    审计人员对营业税金及附加进行实质性审查时，可采取的审计程序有（ ）。

    A.审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

    B.确定应交增值税没有错误纳入“税金及附加”账户核算

    C.复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常

    D.审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

    E.确定所有交纳的消费税均已记入“税金及附加”账户

    答案：A,B,C,D
    解析：
    并非所有交纳的消费税都记入“税金及附加”账户。

  • 第18题：

    审计报告阶段的主要工作有（）。

    • A、内部控制测试
    • B、复核并审定审审计报告
    • C、编制审计方案
    • D、对财务报表项目进行实质性审查

    正确答案:B

  • 第19题：

    内部审计人员需要在（）阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。

    • A、审计实施
    • B、审计计划
    • C、审计终结
    • D、审计抽样

    正确答案:A

  • 第20题：

    不定项题
    在 “资料4”中，审计人员对“税金及附加”进行实质性审查时，可采取的审计程序有（   ）
    A

    审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

    B

    根据审定的营业收入计算本期应纳增值税税额，并与账面记录相核对

    C

    复核各项税费与对应的应交税费各项目间勾稽关系是否正常

    D

    审查企业印花税的计算及账务处理是否正确


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    内部审计人员需要在（）阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。
    A

    审计实施

    B

    审计计划

    C

    审计终结

    D

    审计抽样


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    审计人员对现金流量表进行实质性审查时，主要使用的审计方法有（  ）。
    A

    函证

    B

    分析法

    C

    盘点

    D

    检查核对法

    E

    金额验证法


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    审计人员对营业税金及附加进行实质审查时，可采取的审计程序有(    )。
    A

    审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定

    B

    根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对。

    C

    复核各项税费与对应的应交税费名目间勾稽关系是否正常

    D

    审查企业印花税的计算及账务处理是否正确

    E

    确定营业税金及附加在利润表上列示的正确性


    正确答案： C,B
    解析：

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