单选题应用调查表法描述被审计单位内部控制，其优点不包括（　　）。[2008年初级真题]A 调查范围明确、重点突出B 形象直观C 可广泛应用于同类型单位D 可以多人同时回答

题目
单选题
应用调查表法描述被审计单位内部控制，其优点不包括（　　）。[2008年初级真题]
A

调查范围明确、重点突出

B

形象直观

C

可广泛应用于同类型单位

D

可以多人同时回答

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1.与文字说明法和调查表法相比，审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是（ ）。 A．形象直观，突出现有的控制点 B．可以对调查对象做出比较深入的具体的描述 C．适合于记录控制环境 D．操作简便，绘制难度不大

2.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

3.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有。A.逻辑模型法B.中间表法C.文字说明法D.流程图法E.调查表法

4.应用调查表法描述被审计单位内部控制，其优点不包括：A．调查范围明确、重点突出B．形象直观C．可广泛应用于同类型单位D．可以多人同时回答

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
调查表法的优点包括：①调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节；②设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量；③调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果。B项，形象直观属于流程图法的优点。
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  • 第1题：

    审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有：

    A:文字说明法
    B:标杆法
    C:调查表法
    D:评分法
    E:流程图法

    答案：A,C,E
    解析：

  • 第2题：

    与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：

    A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
    B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
    C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
    D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
    E、使用范围广泛，不受企业类型的限制

    答案：A,E
    解析：

  • 第3题：

    审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是（）。

    • A、文字说明法
    • B、调查表法
    • C、流程图法
    • D、录像与录音法

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。

    • A、文字说明法
    • B、调查表法
    • C、流程图法
    • D、录像法
    • E、录音法

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    下列各项中，在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，不属于被审计单位性质的是（）。

    • A、法律和监管环境
    • B、经营活动
    • C、所有权和治理结构
    • D、组织结构和筹资方式

    正确答案:A

  • 第6题：

    单选题
    审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于（　　）。[2009年初级真题]
    A

    审计项目计划阶段

    B

    审计准备阶段

    C

    审计实施阶段

    D

    审计终结阶段


    正确答案： D
    解析：
    审计实施阶段是指审计人员将审计方案付诸实施的阶段，即按审计实施方案的要求，收集和评价证据的过程。审计实施阶段的工作包括：①识别和评估重大错报风险；②对内部控制进行内部控制测试；③对财务报表项目进行实质性测试；④重新确定重要性水平。

  • 第7题：

    单选题
    被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（　　）。[2009年初级、中级真题]
    A

    低水平

    B

    中等水平

    C

    高水平

    D

    无风险


    正确答案： A
    解析：
    高控制风险是指内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，不属于被审计单位性质的是（）。
    A

    法律和监管环境

    B

    经营活动

    C

    所有权和治理结构

    D

    组织结构和筹资方式


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？

    正确答案： 问卷调查法的优点如下：
    （一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
    （二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
    （三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
    （四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
    该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为（　　）。[2008年初级真题]
    A

    可减少实质性测试的范围

    B

    可执行很小范围的内部控制测试

    C

    应执行更大范围的实质性测试

    D

    内部控制可信赖程度较低


    正确答案： C
    解析：
    如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性测试的范围。

  • 第11题：

    单选题
    与文字说明法和调查表法相比，审计人员利用流程图法记录对被审计单位内部控制的调查了解情况的优点是（　　）。
    A

    形象直观，突出现有的控制点

    B

    可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

    C

    适合记录控制环境

    D

    操作简便，绘制难度不大


    正确答案： A
    解析：
    流程图法的优点包括：①可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项的控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，有助于审计人员全面了解内部控制系统的运行情况，及时识别系统中的不足之处；②便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。B项属于文字说明法的优点；D项，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

    B

    审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

    C

    被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠

    D

    经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠

    E

    被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠；D项，直接产生于经济活动的业务凭证比经过加工汇总编制的资料更可靠。

  • 第13题：

    审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（ ）。

    A.模型法
    B.文字说明法
    C.调查表法
    D.流程图法
    E.报告法

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A和E不属于审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法。

  • 第14题：

    与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。

    • A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
    • B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
    • C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
    • D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
    • E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    用简洁的文字对被审计单位内部控制的调查结果加以叙述的方法是（）。

    • A、调查表法
    • B、流程图法
    • C、功能测试法
    • D、文字说明法

    正确答案:D

  • 第16题：

    审计人员描述内部控制问卷调查法有什么优点和缺点？


    正确答案:问卷调查法的优点如下：
    （一）是简便易行，即使没有较高的专业知识与业务技能、没有较多审计经验的人员也能利用该表进行操作；
    （二）是能对所调查问题给予明确答复，使审计人员能获取明确的调查答案，有利于对内部控制作进一步分析评价；
    （三）是调查内部控制的范围明确，调查内容可同时由若干人分工进行，有利于节省审计时间，加快审计进度，提高审计效率；
    （四）是调查表中“否”栏和“弱”栏集中反映内部控制存在的问题，能引起审计人员的高度重视，有利于加强审计重点，大大减少审计人员忽略重要控制的可能性。
    该方法的缺陷：调查内容只限于明确的调查事项，不易了解其他方面的有关信息，从而难以提供一个完整、系统、全面的调查情况；调查事项如果设计不当，所填答案就不能正确地反映内部控制的健全状况；格式固定的调查表因缺乏弹性而难以适用于不同行业的被审计单位或特殊情况，使“不适用”栏可能填得太多，从而导致该种方法本身也显得不适用；此外，审计人员如果机械地照表提问，往往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，这样就会失去调查表的意义。

  • 第17题：

    多选题
    审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有 (    )
    A

    文字说明法

    B

    标杆法

    C

    调查表法

    D

    评分法

    E

    流程图法


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（　　）。[2009年初级真题]
    A

    亲历证据

    B

    外部证据

    C

    内部证据

    D

    实物证据


    正确答案： A
    解析：
    内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。例如，被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明；被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料，如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。A项，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。B项，外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。D项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据，通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。

  • 第19题：

    多选题
    从广义上说，审计管理的主体包括（　　）。[2009年初级真题]
    A

    国家审计机关

    B

    内部审计机构

    C

    社会审计组织

    D

    审计人员

    E

    被审计单位主管部门


    正确答案： E,C
    解析：
    审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。

  • 第20题：

    多选题
    审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（　　）。[2009年中级真题]
    A

    逻辑模型法

    B

    中间表法

    C

    文字说明法

    D

    流程图法

    E

    调查表法


    正确答案： D,A
    解析：
    审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来，常用的方法包括：①文字说明法；②调查表法；③流程图法。文字说明法是指将对被审计单位内部控制的调查结果，以简洁的文字加以叙述的方法。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。流程图法是指用特定的符号和图形来描述某项业务的整个处理过程，将凭证和记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系，用图解的形式直观地表达出来的方法。

  • 第21题：

    多选题
    与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（　　）。[2008年中级真题]
    A

    可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

    B

    调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

    C

    设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

    D

    调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

    E

    便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改


    正确答案： C,E
    解析：
    调查表法的优点包括：①调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节；②设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量；③调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果。A项属于文字描述法的优点；E项，流程图法可根据业务控制程序的变化随时修改流程图。

  • 第22题：

    多选题
    审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：
    A

    文字说明法

    B

    调查表法

    C

    流程图法

    D

    录像与录音法


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是（  ）。
    A

    会计人员

    B

    管理者

    C

    审计人员

    D

    统计人员


    正确答案： C
    解析：

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