单选题对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应()A 了解大额应收账款客户的信用状况B 提请被审计单位增加坏账准备提取比例C 审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等D 审查应收账款回收情况

题目
单选题
对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应()
A

了解大额应收账款客户的信用状况

B

提请被审计单位增加坏账准备提取比例

C

审查与销售有关的销售订单、发运凭证和发票等

D

审查应收账款回收情况

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1.单选题员工素质属于内部控制要素中的（ ）A 控制活动B 风险评估C 控制环境D 监督

2.多选题审查某公司应交税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量（转出数）合计，对照应税“主营业务收入明细账”的已销量，发现应销量大于已销量，可能存在的问题有（　　）。A自产产品用于在建工程B以产品交换材料C以产品抵债D产品用于集体福利E此项差额正常

3.多选题对固定资产审计时，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年比较，无法帮助审计人员判断的事项有（　　）。A本年度计提折旧额的合理性B累计折旧核算的正确性C资本性支出和收益性支出区分的正确性D固定资产变动的合理性E折旧方法的适当性

4.单选题财务审计项目中，“截止”审计目标指的是 ( )。A 各项业务记录于会计的正确的会计期间B 实际存在或发生的金额均已记录或列报C 记录或列报的金额经过正确的计量D 各项记录或列报经过恰当的分类和描述

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  • 第1题：

    单选题
    在生产与存货业务循环中，对存货进行定期盘点属于该业务循环内部控制的（  ）。
    A

    成本控制

    B

    实物控制

    C

    授权控制

    D

    永续盘存制


    正确答案： D
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    经常用于查证往来款项的方法是（）。
    A

    盘点法

    B

    调节法

    C

    审阅法

    D

    函证法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    单选题
    为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是（　　）。[2008年初级真题]
    A

    经济监督职能

    B

    经济评价职能

    C

    经济鉴证职能

    D

    经济调控职能


    正确答案： A
    解析：
    经济监督是审计的基本职能。审计的经济监督职能是由审计的性质所决定的。它主要是通过审计，检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷，进而追究经济责任。

  • 第4题：

    不定项题
    针对“资料3”，审计人员应进一步采取的措施是(    )。
    A

    决定不再继续抽查相关付款凭证

    B

    询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项。

    C

    要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项

    D

    继续审查该公司2013年1月的付款凭证


    正确答案： A
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    审查预付账款的程序主要包括()。
    A

    复核预付账款明细表

    B

    函证重要预付账款项目

    C

    分析预付账款余额

    D

    盘点相关购进材料

    E

    审查长期挂账项目


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    采购与付款循环审计目标应包括()。
    A

    确定应付账款真实性

    B

    确定应付账款发生及偿还记录完整性

    C

    确定应付账款分类正确性

    D

    确定采购与付款业务记录截止期正确性

    E

    确定存货发出计价正确性


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    “资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是（　　）。
    A

    整个会计期间

    B

    年度资产负债表日当天

    C

    上一个会计期间

    D

    年度资产负债表日前后数天


    正确答案： B,C
    解析：
    审计人员应审查决算日前后一段时间内现金收支原始凭证，检查现金收支截止期正确性，注意有无跨期处理事项。

  • 第8题：

    多选题
    “资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是（　　）。
    A

    200万元

    B

    202万元

    C

    226万元

    D

    228万元


    正确答案： A,C
    解析：
    对于购入的固定资产，审计人员应审查其入账价值是否按实际支付的买价、相关税费（不包括增值税一般纳税人购买固定资产的进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、包装费和专业人员服务费等记账。生产设备入账价值＝买价＋包装费＝200＋2＝202（万元）。

  • 第9题：

    不定项题
    “资料2”中，无法用于验证相关职责分离控制有效性的测试程序有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    审计档案的作用是（）。
    A

    作为企业档案的组成部分

    B

    为审计工作规范化积累资料

    C

    为审计理论研究提供素材

    D

    为报告使用者提供更有用信息

    E

    作为审计收费的依据


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，属于实物控制措施的是()。
    A

    业务批准与执行相分工

    B

    实施内部审计制度

    C

    仓库由专人负责保管

    D

    定期与银行进行对账


    正确答案： B
    解析： 业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。

  • 第12题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计组需要审查银行存款日记账记录时，审核的内容有：
    A

    依次验算其加总额的正确性

    B

    抽查银行存款重要业务验证其合法性

    C

    抽查与银行存款有关的往来账户

    D

    核对银行存款日记账与总账余额是否相符


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    不定项题
    对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：
    A

    应收账款明细账与总账不符

    B

    应收账款明细账少记

    C

    截留现金销售收款

    D

    循环挪用销售货款


    正确答案： C
    解析：

  • 第14题：

    单选题
    下列有关审计准则的表述，正确的是()。
    A

    审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据

    B

    审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

    C

    审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准

    D

    审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料


    正确答案： C
    解析：

  • 第15题：

    不定项题
    针对“资料5”中的情况，该公司的账务处理对2018年度经营成果造成的影响有：
    A

    虚增营业利润

    B

    虚减营业利润

    C

    虚增利润总额

    D

    虚减利润总额


    正确答案： C
    解析：

  • 第16题：

    单选题
    设盘点日存货存量为90吨，结账日至盘点日发出量和收入量分别为20吨和10吨，则结账日存货存量为（）。
    A

    80吨

    B

    90吨

    C

    100吨

    D

    110吨


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    审计人员对存货的监盘结果可以证明存货（  ）
    A

    计价的正确性

    B

    所有权的归属

    C

    是否存在

    D

    是否毁损、短缺

    E

    会计处理是否正确且前后各期一致


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    审查营业收入计算的正确性，应采取的方法有()。
    A

    一般采用详查法

    B

    一般采用抽查法

    C

    根据结算方式不同选用不同方法与有关账户核对

    D

    审查销售数量与发货数量的一致性

    E

    审查销售定价是否符合规定


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是（  ）。
    A

    160万元

    B

    165万元

    C

    135万元

    D

    130万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    针对“资料3”，该公司毛利率大幅度增长的可能原因有 (    )。
    A

    直接人工费用降低

    B

    制造费用降低

    C

    销售费用降低

    D

    管理费用降低


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法错误的是(    )。
    A

    参与制订盘点计划

    B

    将盘点结果与材料明细账余额核对

    C

    毁损存货按盘亏处理

    D

    抽查盘点记录进行复核


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    可以有效地查出资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（　　）。
    A

    抽查法

    B

    局部审计法

    C

    全部审计法

    D

    详查法


    正确答案： B
    解析：
    详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。详查法的优点是可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，一般能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证。详查法的缺点是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

  • 第23题：

    多选题
    审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有（　　）。
    A

    应收账款回收天数略低于行业平均水平

    B

    毛利率与上年相比略有下降

    C

    销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低

    D

    年末销售收入大幅度增长

    E

    资产负债表日后销售退回大幅度增加


    正确答案： D,E
    解析：
    财务报告舞弊的关键信号包括：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数的显著增加；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化；⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负数；⑨非财务业绩指标的显著变化。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于审计工作底稿的说法中正确的有()。
    A

    审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料

    B

    只有记录审计过程和结论的审计工作底稿需要归档

    C

    编写审计工作底稿应当内容完整

    D

    审计工作底稿相互引用时应注明索引号

    E

    非重大事项的审计工作底搞不用进行复核


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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