多选题该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（　　）。A采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D采购的设备到货后，由采购部门组织验收

题目
多选题
该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（　　）。
A

采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B

设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C

采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D

采购的设备到货后，由采购部门组织验收

相似考题

1.案例二(一)资料2008年4月，某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请。(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．2007年2月，该公司购入不需安装A设备一台，按买价368万元(含增值税)直接计人固定资产，运输费l0万元及装卸费5万元均计人管理费用。3．2007年4月，该公司将出售8设备的净损失50万元计人当期管理费用。4．审计人员依据分析性复核发现的线索进一步追查，发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧，其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15％。5．按照有关规定，该公司2007年未对D设备计提折旧。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56．“资料l”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请B．设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收

2.公共机构采购用能产品、设备，未优先采购列入节能产品、设备政府采购名录中的产品、设备，或者采购国家明令淘汰的用能产品、设备的，由( )给予警告，可以并处罚款。A.工商行政管理部门B.政府采购监督管理部门C.采购主管部门D.建设主管部门

3.2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门； （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划； （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行； （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。 3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。 4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：A、无法确定折旧率 B、设备一直未使用或不需用 C、设备准备出售 D、设备准备经营性租出

4.公共机构不执行节能产品、设备政府采购名录,未按照国家有关强制采购或者优先采购的规定采购列入节能产品、设备政府采购名录中的产品、设备,或者采购国家明令淘汰的用能产品、设备的,由政府采购监督管理部门给予(),可以并处罚款。A.记过B.处罚C.通报D.警告

更多“多选题该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（　　）。A采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门B设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划C采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行D采购的设备到货后，由采购部门组织验收”相关问题

  • 第1题：

    2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

    资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

    （2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

    资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：

    （1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

    （2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

    （3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

    （4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入

    使用。

    资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

    （1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

    （2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

    （3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

    （4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

    资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

    （1）检查固定资产卡片；

    （2）索取设备租赁合同；

    （3）向设备承租方发函询证；

    （4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

    资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：

    （1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

    （2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

    （3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

    （4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。



    （二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料4”，审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有( )。


    A.检查固定资产卡片

    B.索取设备租赁合同

    C.向设备承租方发函询证

    D.核实设备采购合同、发票和付款凭证

    答案：B,C,D
    解析：
    对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。

  • 第2题：

    2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
    1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
    2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
    3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

    该公司将乙设备按买价入账的方法，对2017年末资产负债表所造成的影响有：

    A、固定资产原值虚减
    B、累计折旧虚减
    C、负债总额虚增
    D、应交税金虚减

    答案：A,B
    解析：
    为购买设备发生的包装费、运杂费和安装成本应计入设备的成本，题目的做法将导致固定资产原值虚减，相对应的折旧也发生虚减。

  • 第3题：

    2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
    1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
    2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
    3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

    能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：

    A、比较2017年各个月份、当年和以前各年度的修理费用
    B、将2017年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较
    C、将2017年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较
    D、计算2017年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较

    答案：C,D
    解析：
    选项A，比较修理费用，不能发现未计提折旧，选项B，丙设备的原值在账面记录上没有错误，不能发现折旧未计提。选项C，比较的结果会发现应计提金额大于实际计提折旧额，能够发现丙设备未计提折旧。选项D，对比后会发现，2017年的比例小于以前年度，因为计提的折旧金额未发生较大变化，但是固定资产的原值大幅增加，通过这一比例的变化能够判断。

  • 第4题：

    2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：

    资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：

    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；

    （2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；

    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；

    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。

    资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：

    （1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；

    （2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；

    （3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；

    （4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入

    使用。

    资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：

    （1）同类固定资产的市场价格大幅上升；

    （2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；

    （3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；

    （4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。

    资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：

    （1）检查固定资产卡片；

    （2）索取设备租赁合同；

    （3）向设备承租方发函询证；

    （4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。

    资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：

    （1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；

    （2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；

    （3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；

    （4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。



    （二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2013年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是( )。


    A.调增了入账价值的固定资产

    B.达到预定可使用状态投入使用的生产线

    C.以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备

    D.12月集中采购并投入使用的机器设备

    答案：D
    解析：
    当月购入固定资产下月开始计提折旧。

  • 第5题：

    1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
    2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：
    （1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
    （2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
    （3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
    （4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
    3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：
    （1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
    （2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
    （3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；
    （4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。
    4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
    （1）检查固定资产卡片；
    （2）索取设备租赁合同；
    （3）向设备承租方发函询证；
    （4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
    5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：
    （1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；
    （2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
    （3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
    （4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    资料2”中涉及的固定资产，丙公司在2013年均计提了折旧，审计人员初步判断不应计提折旧的是：

    A、调增了入账价值的固定资产
    B、达到预定可使用状态投入使用的生产线
    C、以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备
    D、12月集中采购并投入使用的机器设备

    答案：D
    解析：
    当月购入固定资产下月开始计提折旧。

  • 第6题：

    政府采购监督管理部门会同有关部门制定节能产品、设备政府采购名录，应当优先列入取得节能产品（）的产品、设备。

    • A、专利证书
    • B、质量认证
    • C、认证证书
    • D、环保认证

    正确答案:C

  • 第7题：

    政府采购监督管理部门会同有关部门制定节能产品、设备政府采购名录，应当优先列入取得什么证书的产品、设备？


    正确答案: 节能产品认证证书

  • 第8题：

    地市公司（）负责所辖工程的物资需求计划汇总上报与初审，并按计划组织开展物资供应，协调解决存在的问题。

    • A、物资供应部门
    • B、建设管理部门
    • C、设备采购部门
    • D、设备供应部门

    正确答案:A

  • 第9题：

    不定项题
    “资料1”中，不符合内部控制要求的有（  ）。
    A

    设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批。

    B

    设备采购合同的签订和审核相互独立

    C

    采购的设备到货后，由财会部门负责验收

    D

    由应付款项记账员负责签发付款支票


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有(    )。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

    B

    设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    政府采购监督管理部门会同有关部门制定节能产品、设备政府采购名录，应当优先列入取得什么证书的产品、设备？

    正确答案： 节能产品认证证书
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    “资料1”中，不符合内部控制要求的有（　　）。
    A

    设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批

    B

    设备采购合同的签订和审核相互独立

    C

    采购的设备到货后，由财会部门负责验收

    D

    由应付款项记账员负责签发付款支票


    正确答案： A,C,D
    解析：
    A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以便加强对采购的控制；C项，验收部门与财会部门应相互独立，以保证按真实收到的商品数额登记入账；D项，应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。

  • 第13题：

    2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
    1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
    2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
    3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

    该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

    A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
    B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
    C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
    D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

    答案：A,D
    解析：
    请购应由设备使用部门执行，选项A错误。选项D，采购设备应由验收部门验收。

  • 第14题：

    2014年3月，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：
    1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
    2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：
    （1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
    （2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
    （3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
    （4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
    3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：
    （1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
    （2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
    （3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；
    （4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。
    4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
    （1）检查固定资产卡片；
    （2）索取设备租赁合同；
    （3）向设备承租方发函询证；
    （4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
    5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：
    （1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；
    （2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
    （3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
    （4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。


    ＜1> 、“资料1”中，丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：

    A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
    B、设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
    C、采购一计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
    D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门

    答案：A,D
    解析：
    A采购部门确定设备需要量，违反职责分离；D由采购部门组织验收违反职责分离。

  • 第15题：

    2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
    1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
    2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
    3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
    4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
    （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

    该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：

    A、该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
    B、该设备新近购进，尚未登账建卡
    C、该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走
    D、该设备属于融资性租赁方式租入，不须登账建卡

    答案：A,B
    解析：
    选项C经营租赁的设备的所有权仍然归属于企业，企业应登记入账。选项D，按照实质重于形式的原则，融资租入的设备应登记入账。

  • 第16题：

    1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
    （1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
    （2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
    （3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
    （4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
    2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况：
    （1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
    （2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
    （3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
    （4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。
    3.审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：
    （1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
    （2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
    （3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；
    （4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。
    4. 对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
    （1）检查固定资产卡片；
    （2）索取设备租赁合同；
    （3）向设备承租方发函询证；
    （4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
    5.审计人员审查2013度减少固定资产时发现以下情况：
    （1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；
    （2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
    （3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
    （4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料4”,审计人员实施的审计程序中，能够有效确认该设备所有权的有：

    A、检查固定资产卡片
    B、索取设备租赁合同
    C、向设备承租方发函询证
    D、核实设备采购合同、发票和付款凭证

    答案：B,C,D
    解析：
    对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。

  • 第17题：

    集团各公司的业务外包计划、重大设备采购计划，需要通过集团OA系统提报，经主管部门审批，由采购中心实施采购。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    资产处置收入经使用单位、设备管理部门确认后上交（）部门。

    • A、设备管理
    • B、设备采购
    • C、财务
    • D、设备使用

    正确答案:C

  • 第19题：

    政府采购监督管理部门会同有关部门制定节能产品、设备政府采购名录，应当优先列入（）的产品、设备。

    • A、取得节能产品认证证书
    • B、广告宣传
    • C、政府指定
    • D、专家推荐

    正确答案:A

  • 第20题：

    设备验收合格后，设备技术档案、工程竣工资料及设备试运行技术档案等应移交（）

    • A、设备使用部门
    • B、设备采购部门
    • C、档案管理部门
    • D、安装部门

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有（　　）。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

    B

    设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，企业内部建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出采购申请。通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立；D项，由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，采购的设备到货后，应由验收部门组织验收。

  • 第22题：

    多选题
    “资料1”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有（　　）。
    A

    采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请

    B

    设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划

    C

    采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

    D

    采购的设备到货后，由采购部门组织验收


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单，采购部门根据批准的请购单签发订购单，并经被授权的采购人员签名，送交供应商；D项，采购的设备到货后，由验收部门组织验收。

  • 第23题：

    单选题
    公共机构不执行节能产品、设备政府采购名录，未按照国家有关强制采购或者优先采购的规定采购列入节能产品、设备政府采购名录中的产品、设备，或者采购国家明令淘汰的用能产品、设备的，由政府采购监督管理部门给予（），可以并处罚款。
    A

    记过

    B

    处罚

    C

    通报

    D

    警告


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    2018年3月，审计组对某公司2017年度财务收支情况进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施正确的有：
    A

    生产部门依据设备需要量提出购置申请

    B

    设备管理部门根据申请书会同有关部门编制采购计划

    C

    采购计划经批准后交由采购部门具体执行

    D

    采购的设备到货后由仓储部门组织验收


    正确答案： D
    解析：

相关内容