单选题审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：A 内部控制设计不健全B 内部控制测试成本较高C 审计人员决定不依赖某项内部控制D 内部控制预期运行有效

题目
单选题
审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：
A

内部控制设计不健全

B

内部控制测试成本较高

C

审计人员决定不依赖某项内部控制

D

内部控制预期运行有效

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1.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

2.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A、内部控制的设置极不健全 B、内部控制风险极低 C、内部控制风险较高 D、难以对内部控制的健全性做出评价

3.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，应该测试内部控制有效性的情况是（ ）。A.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制的设置极不健全B.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较低C.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为内部控制风险较高D.在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为难以对内部控制的健全性作出评价

4.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A．被审计单位内部控制健全有效B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C．审计人员进行符合性测试的成本不高D．被审计单位的固有风险很高

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  • 第1题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

    A:内部控制的设置极不健全
    B:内部控制风险较低
    C:内部控制风险很高
    D:难以对内部控制的健全性作出评价

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。

    A.了解内部控制
    B.测试内部控制
    C.内部控制测评
    D.风险评估

    答案：C
    解析：
    内部控制测评指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

  • 第3题：

    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

    A.进行内部控制测试成本较高

    B.内部控制高计存在重大缺陷

    C.内部控制设计合理且预期运行有效

    D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    答案：C
    解析：
    当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：次重 1 在评估认定层大错报风险时，预期控制的运行时有效的；2 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分，适当的审计证据

  • 第4题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第5题：

    下列有关审计机关审计控制的说法不正确的是（）

    • A、被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查
    • B、若单位某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生，审计人员不用测试相关内部控制的有效性
    • C、审计人员应当通过测试被审计单位内部控制设计和运行的有效性，揭示单位存在的内部控制的缺陷，对识别的内部控制缺陷进行评价
    • D、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改

    正确答案:B

  • 第6题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第8题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（  ）。
    A

    进行内部控制测试成本较高

    B

    内部控制设计存在重大缺陷

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    审计人员在内部控制测试中的责任是（　　）。
    A

    建立健全内部控制

    B

    保证内部控制有效实施

    C

    对内部控制的健全性和有效性进行评价

    D

    在任何情况下都要实施内部控制测试


    正确答案： B
    解析：
    内部控制测试，是指审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设计和运行情况并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性做出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性程序的性质、范围、时间和重点的活动。建立健全内部控制并保证其有效实施是被审计单位的责任。审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。

  • 第11题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。

    A:内部控制存在重大缺陷
    B:初步评估控制风险较低
    C:进行内部控制测试不经济
    D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第12题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是( )。

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估控制风险较低
    C.进行内部控制测试不经济
    D.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第13题：

    社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是

    A.内部控制的设置极不健全
    B.内部控制预期运行有效
    C.管理当局极不重视内部控制建立工作
    D.难以对内部控制的健全性做出评价

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）

    • A、内部控制的设置极为有限
    • B、进行内部控制测试不经济
    • C、难以对内部控制的健全性有效性做出评价
    • D、内部控制风险较低

    正确答案:D

  • 第15题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是（）

    • A、被审计单位内部控制健全有效
    • B、审计人员无法对内部控制的有效性作出评价
    • C、审计人员进行符合性测试的成本不高
    • D、被审计单位的固有风险很高

    正确答案:B

  • 第17题：

    如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
    A

    被审计单位的内部控制失效

    B

    审计人员难以对内部控制的有效性做出评价

    C

    审计人员拟不进行符合性测试

    D

    控制政策与程序和认定相关


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）
    A

    内部控制的设置极为有限

    B

    进行内部控制测试不经济

    C

    难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    D

    内部控制风险较低


    正确答案： D
    解析： 这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

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