单选题下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（ ）。[2011年初级真题]A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C 对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
题目
单选题
下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（ ）。[2011年初级真题]
A
对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
B
对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C
对本单位及所属单位内部控制情况进行评审
D
对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
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第1题：
下列各项中，不属于审计委员会职责的是：（）
- A、提议聘请或更换外部审计师。
- B、起草内部审计章程。
- C、审查内部控制机制是否有效运行。
- D、审查公司财务信息披露情况。
正确答案:B -
第2题：
单选题下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是（ ）。[2009年初级真题]A测试数据法
B监盘
C分析
D检查
正确答案： C解析：
在审计技术方法方面，传统的审计有一套完整的方法体系，如分析、检查、抽样、观察等，在计算机手段出现以后，这些方法仍然存在，但在信息化条件下有所变化，同时也出现一些专门的计算机审计技术方法，如平行模拟法、测试数据法等。 -
第3题：
单选题按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是（ ）。[2010年初级真题]A对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证
B追究造成损失浪费的单位和人员的责任
C提出改进管理、提高效益的建议
D参与研究制定有关的规章制度
正确答案： A解析：
内部审计机构的权限包括：①要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文档；②参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；③参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；④检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；⑤检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；⑥就审计事项中有关的问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料；⑦对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经同意做出临时制止决定；⑧对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；⑨提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；⑩对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；⑪对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会提出表彰建议。 -
第4题：
单选题下列各项中，属于社会审计特有程序的是（ ）。[2010年初级、中级真题]A制定审计计划
B测试内部控制
C签订审计业务约定书
D编制审计报告
正确答案： D解析：
审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任及报告的格式等事项的书面协议。它也是一份具有法律约束力的书面文件。会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。 -
第5题：
单选题下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（ ）。[2011、2009年初级真题]A计算
B监盘
C观察
D函证
正确答案： C解析：
审计人员可以采用以下方法，对内部控制进行调查了解：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程。 -
第6题：
多选题从广义上说，审计管理的主体包括（ ）。[2009年初级真题]A国家审计机关
B内部审计机构
C社会审计组织
D审计人员
E被审计单位主管部门
正确答案： E,C解析：
审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。 -
第7题：
多选题下列关于我国内部审计的表述中，正确的有（ ）。[初级真题]A法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构
B内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作
C内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责
D内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据
E内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任
正确答案： A,B解析：
C项，内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。E项，我国当前的内部审计法规没有查明确内部审计人员的法律责任。单位根据有关规定给予批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。 -
第8题：
多选题下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（ ）。[2011年初级真题]A诚实地为组织服务
B遵守内部审计准则
C保持合理的职业谨慎
D必要时聘请有关专家协助审计
E与被审计单位协商出具审计意见
正确答案： B,A解析：
内部审计人员职业道德的一般原则包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。 -
第9题：
单选题下列各项中，可导致不可控审计风险的是（ ）。[2009年初级真题]A审计人员的素质
B审计方法的选用
C审计人员的工作态度
D内部控制的健全程度
正确答案： D解析：
不可控风险，是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包括被审计单位内外两种因素。外部因素，如国家经济形势的变化；内部因素，如被审计单位内部控制健全程度等。 -
第10题：
单选题下列各项中，可以选作审计标准的是（ ）。[2009年初级真题]A国家审计准则
B社会审计准则
C内部审计准则
D企业会计准则
正确答案： C解析：
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，通常选择的审计标准包括：①法律、法规、规章和其他规范性文件；②国家有关方针和政策；③会计准则和会计制度；④国家和行业的技术标准；⑤预算、计划和合同；⑥被审计单位的管理制度和绩效目标；⑦被审计单位的历史数据和历史业绩；⑧公认的业务惯例或者良好实务；⑨专业机构或专家的意见；⑩其他标准。ABC三项均属于审计准则。 -
第11题：
单选题下列各项中，不属于审计委员会职责的是：（）A提议聘请或更换外部审计师。
B起草内部审计章程。
C审查内部控制机制是否有效运行。
D审查公司财务信息披露情况。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是董事会在内部审计相关公司治理实务中的作用。内部审计章程由首席审计执行官起草，报审计委员会批准并经高级管理层认可。 -
第12题：
多选题下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有（ ）。[2010年初级、中级真题]A对审计工作底稿进行分级复核
B对审计人员进行定期培训
C对审计报告进行复核
D对被审计单位提出完善内部控制的建议
E对审计人员的独立性进行监督
正确答案： E,B解析：
审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制；②对审计作业过程的控制；③审计机关的分级质量控制。 -
第13题：
单选题下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（ ）。[2011年初级真题]A检查重大违法行为
B选派审计人员组成审计组
C编制审计工作方案
D按照审计实施方案获取审计证据
正确答案： D解析：
审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。 -
第14题：
单选题下列各项中，属于评价被审计单位既定目标实现程度的审计目标是（ ）。[2008年初级真题]A经济性
B效率性
C效果性
D合规性
正确答案： A解析：
效果性是指目标的实现程度，即多大程度上达到了政策目标、经营目标和预期结果。 -
第15题：
单选题被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（ ）。[2009年初级真题]A亲历证据
B外部证据
C内部证据
D实物证据
正确答案： A解析：
内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。例如，被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明；被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料，如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。A项，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。B项，外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。D项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据，通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。 -
第16题：
单选题下列各项中，属于控制环境要素的是（ ）。[2010年初级真题]A信息沟通系统的建立
B对内部控制过程的监督
C组织结构
D资产保管与会计记录职责的分离
正确答案： A解析：
控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称。控制环境的优劣直接决定着企业的各项控制措施能否执行及执行的效果。它主要包括以下内容：①管理层的观念和经营风格；②组织结构；③董事会及其所属审计委员会；④责权配置；⑤员工的素质；⑥人力资源制度；⑦外部影响。 -
第17题：
单选题下列各项审计证据中，属于亲历证据的是（ ）。[2010年初级真题]A审计人员编制的计算表
B银行对账单
C专利权证书
D材料入库单
正确答案： A解析：
审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如，审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据；审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。BC两项属于外部证据；D项属于内部证据。 -
第18题：
单选题下列各项中，不属于国家审计特点的是（ ）。[2011年初级真题]A法定性
B宏观性
C有偿性
D独立性
正确答案： A解析：
国家审计是指由国家审计机关所实施的审计，又称为政府审计。国家审计的特点包括：①政治性；②法定性；③独立性；④宏观性；⑤专业性。C项属于社会审计的特点。 -
第19题：
单选题下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（ ）。[2010年中级真题]A询问
B听证
C外部调查
D检查
正确答案： A解析：
审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查；②观察；③询问；④外部调查；⑤重新计算；⑥重新操作；⑦分析。 -
第20题：
单选题下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是（ ）。[2008年初级真题]A定期审计和不定期审计
B国家审计、内部审计和社会审计
C授权审计和委托审计
D全部审计和局部审计
正确答案： C解析：
按照不同的审计主体，审计可分为国家审计、内部审计及社会审计。A项，按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计；C项，按审计的组织方式，可以将审计划分为授权审计和委托审计；D项，按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。 -
第21题：
单选题下列各项中不属于科技创新统计的内容是（ ）。[2018年初级真题]AR&D经费内部支出
B专利授权数
C新产品销售收入
D固定资产折旧
正确答案： D解析：
固定资产折旧是指企业在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。它属于企业财务统计，不属于科技创新统计。 -
第22题：
单选题下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是（ ）。[2011年初级真题]A控制风险
B固有风险
C检查风险
D重大错报风险
正确答案： C解析：
可控风险，是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。例如，由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险。C项，检查风险属于审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险，属于可控风险。ABD三项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险，这些风险与被审计单位直接相关，不是审计机构或审计人员所能加以控制的，属于不可控风险。 -
第23题：
单选题下列各项中，通常可以作为审计标准的是（ ）。[2011年初级真题]A国家审计准则
B审计工作计划
C审计工作方案
D国家有关方针政策
正确答案： D解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的真实性时，要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准；在判断财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规和有关规章制度为衡量标准；在判断经济活动的效益性时，要以计划、预算、技术指标等作为衡量的标准。A项属于审计准则，BC两项不属于审计标准。