不定项题对“资料3”中的情况，审计人员的处理( )。A正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。B不正确，审计人员应再次发函确认。C正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。D不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项的金额。
题目
正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。
不正确，审计人员应再次发函确认。
正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。
不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项的金额。
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更多“对“资料3”中的情况，审计人员的处理( )。”相关问题
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第1题：
下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有：
A．审计发现的主要问题
B．审计处理情况及建议
C．审计组的人员构成
D．被审计单位的基本情况
E．审计发现问题的整改情况
正确答案：ABDE
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第2题：
费用报销内部审计过程中,内审人员主要和财务部门进行沟通和取得相关资料,因此,账务处理是否正确应作为审计的重点。()此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
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第3题：
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：A、检查
B、（重新）计算
C、观察
D、分析答案：A,B解析：检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。重新计算——以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。 -
第4题：
2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）生产部门负责签发订购单。
（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
（1）公司成立存货盘点小组。
（2）公司独立制订盘点计划。
（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
（4）审计人员抽查盘点记录。
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2017年末B产品的实际数量是：A、80件
B、200件
C、320件
D、480件答案：A解析：实际数量=盘存数额+发出数-入库数=200+180-300=80（件）。 -
第5题：
共用题干
（一）
资料2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：①原材料价格上涨导致成本升高；②仓库中存放有客户寄存的商品；③公司要求2012年增加存货储备量；④2012年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订；②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：C解析： -
第6题：
被审计人员及其所在单位，应当按照审计通知书的要求，及时向审计组提供与被审计人员履行经济责任有关的资料，具体包括（）。
- A、被审计人员任期内财务收支相关资料和执行财经纪律情况
- B、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、考核指标下达及其考核结果、内部控制制度和业务档案等资料
- C、相关监督管理部门的检查报告、内部与外部审计结果及其相关资料
- D、被审计人员履行经济责任情况的述职报告和重大事项的处理情况
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。
- A、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
- B、审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
- C、审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
- D、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息
正确答案:C -
第8题：
单选题下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（）。A审计人员应按时按质完成受托的各项业务
B审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密
C审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者
D以服务成果大小决定收费标准的高低
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。A审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（ ）。A审计人员应当按时、按质完成审计任务，遵守各项约定
B审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人
正确答案： C解析：
社会审计人员对委托单位的责任包括：①按时按质完成受托业务。社会审计组织承接业务时，应与委托单位签订约定书，明确业务的范围、要求和双方各自的责任。审计人员应遵守各项约定，按时按质完成所受托的各项业务。②保密的责任。审计人员对于在执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或泄露给第三者。③不得以服务成果的大小决定收费标准的高低。社会审计组织提供审计服务时，应以工作量大小和专业要求高低为主要依据，按规定的标准收费，不得以服务成果的大小决定收取费用的高低，另有规定者除外。 -
第11题：
多选题下列做法中,可以帮助审计人员控制审计风险的有:A严格编制和复核审计工作底稿
B对审计人员进行审前培训
C深入了解被审计单位的情况
D按照被审计单位管理层的要求取证
E要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性作出承诺
正确答案： A,E解析： -
第12题：
不定项题案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料3”中，审计人员应函证的内容有：A某笔银行结算业务的真实性
B银行存款账户信息
C银行贷款的到期日.利率.贷款担保等信息
D一年以上的定期存款或限定用途存款
正确答案： B解析： -
第13题：
对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：
A．客户甲有意不回复
B．客户甲不存在或已破产
C．询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D．被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
正确答案：ABCD
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第14题：
共用题干
（一）
资料2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：①原材料价格上涨导致成本升高；②仓库中存放有客户寄存的商品；③公司要求2012年增加存货储备量；④2012年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订；②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：A,B,C解析： -
第15题：
共用题干
（一）
资料2013年3月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环的审计情况和资料如下：1.审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。2.针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效：①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况；②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况；③检查存货总账和明细账，审查存货盘盈、盘亏的账务处理；④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。3.审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为：①原材料价格上涨导致成本升高；②仓库中存放有客户寄存的商品；③公司要求2012年增加存货储备量；④2012年末发生大量的销售退回。4.根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括：①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订；②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值；③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽查盘点记录；④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。5.审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库，尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料3”中，该公司提出的解释理由中，初步判断合理的有：
A:①
B:②
C:③
D:④答案：A,C,D解析： -
第16题：
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有( )A.检查
B.(重新)计算
C.观察
D.分析答案：A,B解析：检查----对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查。重新计算----以手工方式或使用信息技术对有关数据计算的正确性进行核对。 -
第17题：
下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）
- A、审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
- B、审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
- C、审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
- D、审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人
正确答案:C -
第18题：
下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（）。
- A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务
- B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密
- C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者
- D、以服务成果大小决定收费标准的高低
正确答案:D -
第19题：
不定项题对“资料3”中的情况，审计人员的处理( )。A正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大。
B不正确，审计人员应再次发函确认。
C正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额。
D不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项的金额。
正确答案： A解析： -
第20题：
不定项题“资料2”中，审计人员监盘存货的做法中恰当的为( )A审计人员独立制订盘点计划
B乙企业成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行
C对乙企业所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实
D对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家
正确答案： A解析： -
第21题：
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员做法恰当的有：A抽查盘点记录并进行复核
B当盘点结果与明细账余额不符时，建议查找原因
C在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场
D关注盘点过程中存货质量
正确答案： D解析： -
第22题：
不定项题“资料3”中，审计人员进行监盘存货的做法中恰当的为( )。A审计人员独立制订盘点计划
B乙公司成立小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行。
C对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实。
D对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询相关专家。
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的情况，审计人员应执行的审计程序是：A审查材料的出库单
B向明光公司函证委托加工的甲材料情况
C核对存货明细账和总账
D复算存货明细账余额
正确答案： A解析： -
第24题：
单选题下列各项中，不属于审计质量控制中“对人员素质的控制”措施的是（ ）。A定期检查审计人员有无损害本组织独立性的情况
B建立严格的专业培训和继续教育制度
C提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料
D对所有审计工作底稿进行复核
正确答案： C解析：