问答题问题二：2015年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？

题目
问答题
问题二：2015年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？
相似考题

1.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

2.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5 000元；当年因添加印数又取得追加笔稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。A．728元B．784元C．812元D．868元

3.王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬2000元，上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A．537元B．436元C．628元D．784元

4.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A、1988B、2016C、2296D、2408

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  • 第1题：

    王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A．728

    B．784

    C．1120

    D．1230


    正确答案：B
    本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1－20%)×20%×(1－30%)=784(元)。

  • 第2题：

    某作家的长篇小说在一家晚报上连载3个月，每月收入3000元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

    A:924
    B:1008
    C:1320
    D:1440

    答案：B
    解析：
    同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家连载稿酬收入总额=3000*3=9000（元），减除20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，该作家应纳税额=9000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1008（元）。

  • 第3题：

    国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月。3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

    A:1316
    B:1344
    C:1568
    D:1920

    答案：B
    解析：
    同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1344（元）。

  • 第4题：

    王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。

    • A、728元
    • B、784元
    • C、812元
    • D、868元

    正确答案:B

  • 第5题：

    问答题
    问题四：甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    甲应为所获首印版税缴纳个人所得税627.20元,乙应为所获首印版税缴纳个人所得税224元。具体算式如下:
    (1)若个人稿酬总收入超过4000元(含4000元),扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:
    应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。
    甲的个人稿酬总收入超过4000元,所以甲的首印版税缴纳个人所得税为:
    5600×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600×11.2%=627.20(元)。
    (2)若个人所得税总收入不超过4000元,扣除800元的免税额后,按20%的税率计算,并减征税款30%,计算公式为:
    应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)。
    乙的个人稿酬总收入低于4000元,所以乙的首印版税缴纳个人所得税为:
    (2400-800)×20%×(1-30%)=(2400-800)×14%=224(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。  张强将自己编著的《出版史话》书稿交甲出版社出版。根据出版合同约定，甲出版社以版税方式支付张强稿酬，版税率为8%，按实际销售数于每年年底结算。同时双方约定，甲出版社可出版该书的电纸书，版税率为30%，同样是每年年底结算。2015年10月底，《出版史话》一书出版。定价28元，首次印数6 000册。甲出版社以寄销的形式批发给某发行公司3 000册，发行折扣率为60%，三个月后结算书款。甲出版社还以经销的形式批发给某网上书店2 000册，发行折扣率为50%，也是三个月后结算书款；同时，甲出版社还和该网上书店签订了电纸书的销售合同，电纸书定价9.8元，发行折扣率为50%，每月月底结算书款。2015年12月底，甲出版社通过发行管理信息系统监测到发行公司售出图书1 200册，网上书店售出图书800册，但未结算书款；网上书店售出电纸书900本，并按合同约定及时结算了书款。2016年1月底，发行公司共售出图书2800册，按约定结算了书款，同时要求添货2 000册，双方约定的购销形式和发行折扣率不变；网上书店也按约定结算了书款，并要求添货2 000册，双方约定的购销形式和发行折扣率不变。为了满足市场需求，甲出版社重印5000册。截至2016年12月底，发行公司还剩200册未实现销售，即按已销数量和甲出版社结清书款，并退回200册图书；网上书店共售出3 500册图书和3 200本电纸书，并按合同约定结清了书款。问题一：2015年年底，张强应得税前稿酬多少元？问题二：2015年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？问题三：2016年年底，张强应得税前稿酬多少元？问题四：2016年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？问题五：截至2016年12月底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？问题六：按照13%的增值税税率计算，截至2016年12月底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？

    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    问答题
    问题六：2008年年底结算版税时，甲、乙各应缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    2008年年底结算版税时,甲应缴纳个人所得税386.36元,乙应缴纳个人所得税206.98元。具体算式如下:
    (1)某人因某一种图书出版(或某篇文章发表)而取得的稿酬,无论是一次性获得的还是分几次获得的,都要合并累计在一起计征个人所得税。所以甲的个人稿酬总收入是大于4000元的,此时甲应纳税:
    3449.60×(1-20%)×20%×(1-30%)=3449.60×11.2%=386.36(元)。
    (2)乙的个人稿酬总收入低于4000元,800的免税额在首印时已扣除,此时乙应纳税:
    1478.40×20%×(1-30%)=1478.40×14%=206.98(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    728

    B

    784

    C

    1120

    D

    1230


    正确答案： B
    解析： 本题考核个人所得税的计算。同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。壬某应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

  • 第9题：

    问答题
    问题四：2016年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    2016年年底,张强为所获稿酬应缴纳个人所得税为2463元。具体计算如下:
    应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=21994×(1-20%)×20%×(1-30%)=2463.328(元)。
    又实纳税额取“整元”,因此,2016年年底,张强应缴纳个人所得税2463元。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）

    正确答案：
    本题中,该书第1次印刷后,甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1603元,乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是:
    (1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=14316×(1-20%)×20%×(1-30%)=1603.39(元)(应纳税额按1603元计)。
    (2)乙应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=8316×(1-20%)×20%×(1-30%)=931.39(元)(应纳税额按931元计)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    作家王某的一篇小说在报纸上连载3个月，稿酬收入分别为3000元、5000元和6000元。已知，稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    1540

    B

    1568

    C

    2200

    D

    2240


    正确答案： B
    解析： 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税=（3000+5000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1568（元）。

  • 第12题：

    问答题
    问题二：该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    该书第1次印刷后,郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税398.97元。具体算式如下:
    应缴纳个人所得税=(税前稿酬-800)×20%×(1-30%)=(3649.80-800)×20%×(1-30%)≈398.97(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元


    正确答案：AD
    【考点】稿酬和劳务报酬的应缴纳个人所得税税额 
    【解析】王教授的稿酬为19000元，故稿酬所得应缴纳个人所得税为19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128(元)；讲课报酬为3900元，属于劳务报酬，故讲课报酬应缴纳所得额为3900-800=3100(元)，不超过20000元，故讲课报酬所得应缴纳个人所得税为3100×20%=620(元)。 

  • 第14题：

    王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬2000元，上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税()。

    A:537元
    B:436元
    C:628元
    D:784元

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    某作家的长篇小说在一家晚报上连载3个月，每月收入8 000元。则他三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

    A、924
    B、2688
    C、1820
    D、1440

    答案：B
    解析：
    B
    同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家连载稿酬收入总额=8 000×3=24000（元）>4 000（元），减除20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，该作家应纳税额=24000(1-20%)×20%×(1-30%)=2688（元）。

  • 第16题：

    王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、728
    • B、784
    • C、1120
    • D、1230

    正确答案:B

  • 第17题：

    问答题
    问题二：王强应为所获预付版税缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    王强应为所获预付版税缴纳个人所得税1792元。具体算式如下:
    王强应纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=16000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1792(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    问题五：至2014年年底，甲出版社为销售该书的收入应缴纳增值税销项税多少元？

    正确答案：
    至2014年年底,甲出版社为销售该书的收入应缴纳增值税销项税11574元。具体算式如下:
    (1)该书的销售实洋=码洋×发行折扣率=定价×印刷册数×发行折扣率=35×65%×(4000-100+2500-300)+1399.24=35×65%×6100+1399.24=140174.24(元)。
    (2)应缴纳增值税销项税=当期不含税销售额×增值税率=当期含税销售额÷(1+增值税率)×增值税率=140174.24÷(1+9%)×9%=11574.01≈11574(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    问题一：2015年年底，张强应得税前稿酬多少元？

    正确答案：
    2015年年底,张强应得税前稿酬为7126元。具体分析如下:
    《使用文字作品支付报酬办法》中规定的版税计算方式,是“图书定价×实际销售数(或者印数)×版税率”。“实际销售数”是指图书已经到达最终读者手中的数量,一般以出版单位已经收到书款为标志。
    本题中,要区分“寄销”和“经销”。寄销的只有实际结算了书款,出版社才能确认收入,对外支付稿酬;而经销则一经售出,出版社就要确认收入,计入应收账款,对作者支付稿酬,而不论书店是否给社里结算了书款。则2015年12月底,张强应得税前稿酬计算如下:
    (1)网上书店经销图书的税前稿酬=定价×发行册数×版税率=28×2000×8%=4480(元)。
    (2)网上书店已售电纸书的税前稿酬=定价×册数×版税率=9.8×900×30%=2646(元)。
    (3)张强应得税前稿酬=4480+2646=7126(元)。
    【说明】本题出的稍有争议,以往年份考题一般没考查“寄销”和“经销”的区别。如果单纯按“网上书店售出图书800册,不足1000册,按1000册算”来计算,这样就忽略了“经销”的实质。而发行公司售出的“寄销”的1200册图书,因未结算书款,暂不能计入实际销售数中。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    问题二：该书第一次印刷后，张云应为稿酬收入缴纳个人所得税多少元？

    正确答案：
    该书第一次印刷后,张云应为稿酬收入缴纳个人所得税3652元。具体算式如下:
    稿酬应纳个人所得税的计算方式有两种:总收入不超过4000元的,应纳个人所得税=(稿酬总收入-800)×20%×(1-30%);总收入为4000元及以上的,应纳个人所得税=稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)。
    题中,第一次印刷后的稿酬总额已超过4000元,则:
    应纳个人所得税=第一次印刷后的稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)=32616×11.2%=3652.992(元)。
    取“‘整元’数”,则第一次印刷后应纳的个人所得税为3652元。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    问题四：2015年底，扣除个人所得税和购书款后，王强实得金额多少元？

    正确答案：
    2015年底,扣除个人所得税和购书款后,王强实得金额1010元。具体算式如下:
    (1)应缴纳个人所得税=3840×(1-20%)×20%×(1-30%)=430.08≈430(元)。
    (2)实得金额=应得版税-个人所得税-自费购书款=3840-430-40×60%×100=1010(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分） 2017年1月，叶嘉俊将散文集《你的柔情我永远不懂》交A出版社出版。双方在签订的图书出版合同中约定：叶嘉俊将该作品的复制权、发行权、信息网络传播权、期刊转载和摘编权授予A出版社使用，A出版社以基本稿酬加印数稿酬的形式支付叶嘉俊稿酬，代扣缴个人所得税后汇入叶嘉俊指定的银行账户。基本稿酬标准为150元/千字，印数稿酬标准为4%，按国家版权局规定的计算方式结算，稿酬在每年年底结算。叶嘉俊可以按六折的发行折扣购书。    2017年5月中旬，《你的柔情我永远不懂》出版，正文字数为118250字，印数为4500册，定价35元。同年6月，A出版社以经销方式向某网上书店发货1500册，发行折扣为5折，双方约定3个月内结清书款。8月初，某发行集团向A出版社提出以寄销形式订货2800册，发行折扣为65折，到年底只剩下200册未售出，并按约定结清书款。    2018年1月，A出版社和叶嘉俊签订电子书出版合同，双方约定以版税方式结算稿酬，版税率为25%，定价20元，每年年底结算版税。到当年底，某网上书店销售了电子书1835册，与A出版社商定的发行折扣率为50%，并及时结算了书款。    2018年2月，叶嘉俊打款到A出版社，提出自费订购该书1000册，用于自己组织的书店现场签售会。A出版社看到市场前景尚好，又重印了3200册，很快把书给了叶嘉俊。问题一：2017年年底，叶嘉俊应得税前稿酬多少元？问题二：2017年年底，叶嘉俊为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？问题三：2018年年底，叶嘉俊应得税前稿酬多少元？问题四：2018年年底，叶嘉俊为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？问题五：截至2018年12月底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？问题六：按照10%的增值税税率计算，截至2018年12月底，A出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    问题二：该书第一次印刷时，甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税各为多少元？请分别列出算式计算回答。

    正确答案：
    该书第一次印刷时,甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税分别为1209.60元、725.76元、417.20元。具体算式如下:
    国家规定,稿酬收入适用比例税率,以每种作品(指每个品种图书或报刊发表的每篇文章)的稿酬总收入为纳税基数,税率为20%,并按应纳税额暂减征30%的税款。
    具体计算方式有两种:
    (1)若个人稿酬总收入超过4000元(含4000元),扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。则:
    甲的税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.60(元)。或:10800×11.2%=1209.60(元)。
    乙的税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=6480×(1-20%)×20%×(1-30%)=725.76(元)。或:6480×11.2%=725.76(元)。
    (2)若个人稿酬总收入不超过4000元,扣除800元的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)。则:
    丙的税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)=(3780-800)×20%×(1-30%)=417.20(元)或(3780-800)×14%=417.20(元)。
    解析： 暂无解析

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