问答题问题四：甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元？
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问题四：甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元？
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第1题：
计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 甲和乙的第一个要求是否合理？A出版社应如何处理？
正确答案: 第一个要求合理。A出版社可向三人分别支付税前报酬，所得税由三人分别自行承担，出版社代扣代缴。 -
第2题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 甲、乙分别可获得税前首印版税多少元？正确答案： 甲可获税前首印版税（5600）元，乙可获税前首印版税（2400）元，具体算式是：
（1）（28×8%×4000－960）×70%=5600（元）
（2）（28×8%×4000－960）×30%=2400（元）解析： 暂无解析 -
第3题：
问答题问题二：王强应为所获预付版税缴纳个人所得税多少元？正确答案：
王强应为所获预付版税缴纳个人所得税1792元。具体算式如下:
王强应纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=16000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1792(元)。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题问题四：2014年年底结算版税时，若已知张老师的税前稿酬是3850元，而赵老师的税前稿酬是2310元，则甲出版社应为两人各代扣缴个人所得税多少元？正确答案：
2014年年底结算版税时,甲出版社应为张老师代扣缴个人所得税431元,为赵老师代扣缴个人所得税265元。具体算式如下:
(1)张老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=(6250+3850)×(1-20%)×20%×(1-30%)-700=431.20≈431(元)。
或:张老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=3850×(1-20%)×20%×(1-30%)=431.20≈431(元)。
(2)赵老师应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=(3750+2310)×(1-20%)×20%×(1-30%)-413=265.72≈265(元)。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题问题三：甲、乙分别可获得税前首印版税多少元？正确答案：
甲可获得税前首印版税5600元,乙可获得税前首印版税2400元。具体算式如下:
甲乙约定所得稿酬按甲得70%、乙得30%的比例分配。则:
(1)甲可获得税前首印版税:(28×8%×4000-960)×70%=5600(元);
(2)乙可获得税前首印版税:(28×8%×4000-960)×30%=2400(元)。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 2008年年底结算版税时，甲、乙各应缴纳个人所得税多少元？正确答案： 甲应纳税（386.36）元，乙应纳税（206.98）元，
具体算式是：
（1）3449.60×（1－20%）×20%×（1－30%）=386.36（元）
或3449.60×11.2%=386.36（元）
（2）1478.40×20%×（1－30%）=206.98（元）
或1478.40×14%=206.98（元）解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题问题四：2016年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？正确答案：
2016年年底,张强为所获稿酬应缴纳个人所得税为2463元。具体计算如下:
应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=21994×(1-20%)×20%×(1-30%)=2463.328(元)。
又实纳税额取“整元”,因此,2016年年底,张强应缴纳个人所得税2463元。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 2008年年底结算版税时，甲、乙各可得税前版税多少元？正确答案： 甲可获税前版税3449.60元，乙可获税前版税1478.40元，具体算式是：
（1）28×8%×（6200—4000）×70%=3449.60）
（2）28×8%×（6200—4000）×30%=1478.40ACD解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题69.计算题：根据所给材料回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分） 由甲主编、甲和乙合作编写的一本书交出版社出版。出版合同约定：出版社以版税方式支付甲的主编稿酬，版税率为3%，按实际销售数结算；出版社另以基本稿酬加印数稿酬的方式支付甲和乙的撰稿稿酬，基本稿酬的标准为100元／千字，印数稿酬标准和具体计算方式均按国家版权局的有关规定执行；为方便计算，所有稿酬均在年底结付。 2011年3月，该书出版。定价40元，首印8 000册。全书应付稿酬的字数为153 800字，甲和乙各撰稿50%。 出版社将该书按六折批发给省新华书店批销中心5 500册。到2011年12月，批销中心实现销售5 000册，剩余部分未退货，转入下一年继续销售。 2012年1月，甲提出自费订购2 000册，并要求按定价的七折购买，出版社同意，很快把书交给甲。考虑到该书尚有市场潜力，出版社决定重印5500册。该书印出后，又按六折批发给批销中心4 500册。截至2012年年底，批销中心退货500册，其余实现销售。 问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？ 问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计） 问题三：该书第2次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？ 问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计） 问题五：截至2012年年底，该书的出版码洋和销售实洋各是多少元？ 问题六：截至2012年年底，出版社总共应为该书缴纳销项增值税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不汁）正确答案：解析： -
第10题：
问答题问题二：该书第1次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）正确答案：
本题中,该书第1次印刷后,甲应为所得稿酬缴纳个人所得税1603元,乙应为所得稿酬缴纳个人所得税931元。具体算式是:
(1)甲应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=14316×(1-20%)×20%×(1-30%)=1603.39(元)(应纳税额按1603元计)。
(2)乙应缴纳个人所得税=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=8316×(1-20%)×20%×(1-30%)=931.39(元)(应纳税额按931元计)。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题问题四：该书第二次印刷时，甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税各为多少元？请分别列出算式计算回答。正确答案：
该书第二次印刷时,甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税分别为134.40元、80.64元、53.20元。具体算式如下:
根据国家税务总局的规定,稿酬的个人所得税,按每个人从每个品种图书(或报刊发表的每篇文章)所取得的稿酬总收入为纳税基数计算征收。即某人因某一种图书出版(或某篇文章发表)而取得的稿酬,无论是一次性获得的还是分几次获得的,都要合并累计在一起计征个人所得税。甲、乙第一次缴纳个人所得税时收入均超过4000元,计算第二次需要缴纳的个税时只需按此次收入代入公式即可。而丙的收入第一次没超过4000元,经过两次收入超过4000元,其个税额需进行相减。则:
(1)甲的税额=本次稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=1200×(1-20%)×20%×(1-30%)=134.40(元)。
或:1200×11.2%=134.40(元)。
(2)乙的税额=本次稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=720×(1-20%)×20%×(1-30%)=80.64(元)。
或:720×11.2%=80.64(元)。
(3)丙的税额=(前次稿酬总收入额+本次稿酬总收入额)×(1-20%)×20%×(1-30%)-已纳税额=(3780+420)×(1-20%)×20%×(1-30%)-417.20=53.20(元)。
或:(3780+420)×11.2%-417.20=53.20(元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题问题二：该书第1次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？正确答案：
该书第1次印刷后,郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税398.97元。具体算式如下:
应缴纳个人所得税=(税前稿酬-800)×20%×(1-30%)=(3649.80-800)×20%×(1-30%)≈398.97(元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。）本题20分） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 甲和乙的第二个要求是否合理？A出版社应如何答复？正确答案： 第二个要求不合理。购书款可以用缴纳所得税后的实际所得版税转付，但不能从税前版税金额中扣除，因为这样会导致纳税基数变小，从而漏缴税金，损害国家利益解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题问题四：该书第2次印刷后，郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？正确答案：
该书第2次印刷后,郭立新应为所得稿酬缴纳个人所得税61.83元。具体算式如下:
(1)两次合计税前稿酬=3649.80+464.52=4114.32(元);
(2)两次合计应缴纳个人所得税=两次合计税前稿酬×(1-20%)×20%×(1-30%)=4114.32×(1-20%)×20%×(1-30%)≈460.80(元);
(3)第2次应缴纳个人所得税=两次合计应缴纳税额-第1次已经缴纳税额=460.80-398.97=61.83(元)。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题须列出算式，小数保留2位。） 甲、乙合著一本书交A出版社出版，并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按 甲得70%、乙得30%的比例分配，个人所得税由各人依法缴纳”。 2008年2月该书出版，每册定价28元，首次印5200册。2008年4月，A出版社根据合同约定，按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。 在A出版社通知领取首印版税时，甲、乙提出两个要求：一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元，故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除；二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册，他们希望用版税转付书款1960元，并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。 2008年10月，该书重印4200册。2008年12月结算版税时，该书的累计销售数为6200册。 甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元？正确答案： 甲应纳税（627.20）元，乙应纳税（224）元，具体算式是：
（1）5600×（1－20%）×20%×（1－30%）=627.20（元）
或5600×11.2%=627.20（元）
（2）（2400－800）×20%×（1－30%）=224（元）
或（2400－800）×14%=224（元）
甲可获税前版税（3449.60）元，乙可获税前版税（1478.40）元，具体算式是：
（1）28×8%×（6200—4000）×70%=3449.60元）
（2）28×8%×（6200—4000）×30%=1478.40（元）解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题问题四：该书第二次印刷后，张云应为稿酬收入缴纳个人所得税多少元？正确答案：
该书第二次印刷后,张云应为稿酬收入缴纳个人所得税135元。具体算式如下:
(1)计算稿酬总额
基本稿酬仅在第一次印刷后支付,以后加印不需要再支付。因此第二次印刷后的稿酬总额=第二次印刷的印数稿酬。
第二次印刷的印数2000册,则:
第二次印刷的印数总额=第二次印刷的印数稿酬=30200×2×2%=1208(元)。
(2)计算个人所得税
由于第一次印刷后的稿酬总额已超过4000元,所以第二次计算个人所得税时,可以直接按“稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)”计算,则:
应纳个人所得税=稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)=1208×11.2%=135.296(元)。
实际缴纳税金取整数135元。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题问题六：2008年年底结算版税时，甲、乙各应缴纳个人所得税多少元？正确答案：
2008年年底结算版税时,甲应缴纳个人所得税386.36元,乙应缴纳个人所得税206.98元。具体算式如下:
(1)某人因某一种图书出版(或某篇文章发表)而取得的稿酬,无论是一次性获得的还是分几次获得的,都要合并累计在一起计征个人所得税。所以甲的个人稿酬总收入是大于4000元的,此时甲应纳税:
3449.60×(1-20%)×20%×(1-30%)=3449.60×11.2%=386.36(元)。
(2)乙的个人稿酬总收入低于4000元,800的免税额在首印时已扣除,此时乙应纳税:
1478.40×20%×(1-30%)=1478.40×14%=206.98(元)。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题问题二：该书第一次印刷后，张云应为稿酬收入缴纳个人所得税多少元？正确答案：
该书第一次印刷后,张云应为稿酬收入缴纳个人所得税3652元。具体算式如下:
稿酬应纳个人所得税的计算方式有两种:总收入不超过4000元的,应纳个人所得税=(稿酬总收入-800)×20%×(1-30%);总收入为4000元及以上的,应纳个人所得税=稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)。
题中,第一次印刷后的稿酬总额已超过4000元,则:
应纳个人所得税=第一次印刷后的稿酬总收入×(1-20%)×20%×(1-30%)=32616×11.2%=3652.992(元)。
取“‘整元’数”,则第一次印刷后应纳的个人所得税为3652元。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题问题四：该书第2次印刷后，甲和乙应为所得稿酬缴纳个人所得税多少元？（应纳税额的小数部分均略去不计。）正确答案：
该书第2次印刷后,甲应为所得稿酬缴纳个人所得税925元,乙应为所得稿酬缴纳个人所得税51元。具体算式是:
(1)甲应缴纳个人所得税=8262×(1-20%)×20%×(1-30%)=925.34(元),则应纳税额按925元计。
(2)乙应缴纳个人所得税=462×(1-20%)×20%×(1-30%)=51.74(元),则应纳税额按51元计。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题问题五：2008年年底结算版税时，甲、乙各可得税前版税多少元？正确答案：
2008年年底结算版税时,甲可得税前版税3449.60元,乙可得税前版税1478.40元。具体算式如下:
A出版社根据合同约定,按8%的版税率和4000册的保底销售数,甲乙约定所得稿酬按甲得70%、乙得30%的比例分配。
甲可获税前版税28×8%×(6200-4000)×70%=3449.60(元);
乙可获税前版税28×8%×(6200-4000)×30%=1478.40(元)。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）（本题20分） 王强将自己编著的《“互联网+”时代的潜在商机》一书交甲出版社出版。根据出版合同约定，甲出版社以版税方式支付王强稿酬，版税率为8%，按实际销售数于每年年底计算。同时双方约定，该书出版后两个月内，甲出版社先按首次实际印数预付版税，当年年底则不再结算。 2014 年3 月，《“互联网+”时代的潜在商机》一书出版。定价40 元，首次印数5000 册。甲出版社以经销的形式批发给某网上书店1500 册，发行折扣率为50%，书款在3 个月内结清；以寄销的形式按六五折批发给乙发行公司3000 册，书款在年底结算。 到2014 年12 月底，乙发行公司已实现销售2900 册，并按约定与甲出版社结算了书款，但暂未退货。此前，网上书店也按约定及时结算了书款。2015 年3 月，乙发行公司要求添货。甲出版社便重印2000 册，仍以寄销的形式按六五折全部批发给乙发行公司。8 月，王强提出自费订购该书100 册，并要求按六折结算，书款从稿酬中扣除。甲出版社表示同意，并很快把书交给了王强。 截至2015 年12 月底，乙发行公司还剩400 册未实现销售，便按已销数量向甲出版社结清货款。问题一：王强应得税前预付版税多少元？问题二：王强应为所获预付版税缴纳个人所得税多少元？问题三：2015 年底，王强应得税前版税多少元？ 问题四：2015 年底，扣除个人所得税和购书款后，王强实得金额多少元？问题五：截至2015 年12 月底，该书的出版码洋和销售实洋各为多少元？ 问题六： 截至2015 年12 月底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？正确答案：解析： -
第22题：
问答题问题二：2015年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？正确答案：
2015年年底,张强为所获稿酬应缴纳个人所得税为798元。具体分析如下:
稿酬的个人所得税计算方式如下:
①若个人稿酬总收入不超过4000元,扣除800元的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)。
②若个人稿酬总收入为4000元及以上,则扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。
则张强2015年年底应纳个人所得税额=7126×(1-20%)×20%×(1-30%)=798.112(元)。
又实纳税额取“整元”,2015年年底,张强应缴纳个人所得税798元。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题问题二：该书第一次印刷时，甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税各为多少元？请分别列出算式计算回答。正确答案：
该书第一次印刷时,甲、乙、丙应该缴纳的个人所得税分别为1209.60元、725.76元、417.20元。具体算式如下:
国家规定,稿酬收入适用比例税率,以每种作品(指每个品种图书或报刊发表的每篇文章)的稿酬总收入为纳税基数,税率为20%,并按应纳税额暂减征30%的税款。
具体计算方式有两种:
(1)若个人稿酬总收入超过4000元(含4000元),扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。则:
甲的税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.60(元)。或:10800×11.2%=1209.60(元)。
乙的税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=6480×(1-20%)×20%×(1-30%)=725.76(元)。或:6480×11.2%=725.76(元)。
(2)若个人稿酬总收入不超过4000元,扣除800元的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)。则:
丙的税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)=(3780-800)×20%×(1-30%)=417.20(元)或(3780-800)×14%=417.20(元)。解析： 暂无解析