问答题问题一：2015年年底，张强应得税前稿酬多少元？
题目
问答题
问题一：2015年年底，张强应得税前稿酬多少元？
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
2015年年底,张强应得税前稿酬为7126元。具体分析如下:
《使用文字作品支付报酬办法》中规定的版税计算方式,是“图书定价×实际销售数(或者印数)×版税率”。“实际销售数”是指图书已经到达最终读者手中的数量,一般以出版单位已经收到书款为标志。
本题中,要区分“寄销”和“经销”。寄销的只有实际结算了书款,出版社才能确认收入,对外支付稿酬;而经销则一经售出,出版社就要确认收入,计入应收账款,对作者支付稿酬,而不论书店是否给社里结算了书款。则2015年12月底,张强应得税前稿酬计算如下:
(1)网上书店经销图书的税前稿酬=定价×发行册数×版税率=28×2000×8%=4480(元)。
(2)网上书店已售电纸书的税前稿酬=定价×册数×版税率=9.8×900×30%=2646(元)。
(3)张强应得税前稿酬=4480+2646=7126(元)。
【说明】本题出的稍有争议,以往年份考题一般没考查“寄销”和“经销”的区别。如果单纯按“网上书店售出图书800册,不足1000册,按1000册算”来计算,这样就忽略了“经销”的实质。而发行公司售出的“寄销”的1200册图书,因未结算书款,暂不能计入实际销售数中。
2015年年底,张强应得税前稿酬为7126元。具体分析如下:
《使用文字作品支付报酬办法》中规定的版税计算方式,是“图书定价×实际销售数(或者印数)×版税率”。“实际销售数”是指图书已经到达最终读者手中的数量,一般以出版单位已经收到书款为标志。
本题中,要区分“寄销”和“经销”。寄销的只有实际结算了书款,出版社才能确认收入,对外支付稿酬;而经销则一经售出,出版社就要确认收入,计入应收账款,对作者支付稿酬,而不论书店是否给社里结算了书款。则2015年12月底,张强应得税前稿酬计算如下:
(1)网上书店经销图书的税前稿酬=定价×发行册数×版税率=28×2000×8%=4480(元)。
(2)网上书店已售电纸书的税前稿酬=定价×册数×版税率=9.8×900×30%=2646(元)。
(3)张强应得税前稿酬=4480+2646=7126(元)。
【说明】本题出的稍有争议,以往年份考题一般没考查“寄销”和“经销”的区别。如果单纯按“网上书店售出图书800册,不足1000册,按1000册算”来计算,这样就忽略了“经销”的实质。而发行公司售出的“寄销”的1200册图书,因未结算书款,暂不能计入实际销售数中。
解析：
暂无解析
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第1题：
问答题问题一：2009年底，甲出版社应向赵武支付税前版税多少元？正确答案：
《使用文字作品支付报酬办法》第四条规定,支付版税时,首次发行数不足千册的,按千册支付版税,但在下次结算版税时对已经支付版税部分不再重复支付。2009年底,甲出版社应向赵武支付的税前版税=图书定价×版税率×发行数=25×8%×1000=2000(元)。解析： 暂无解析 -
第2题：
问答题问题三：2016年年底，张强应得税前稿酬多少元？正确答案：
2016年年底,张强应得税前稿酬为21994元,具体计算如下:
(1)发行公司已销售图书的税前稿酬=定价×册数×税率=28×(3000+2000-200)×8%=10752(元)。
(2)网上书店经销图书的税前稿酬=定价×册数×税率=28×2000×8%=4480(元)。
(3)已售电纸书的税前稿酬=9.8×(3200-900)×30%=6762(元)。
(4)应得税前稿酬=10752+4480+6762=21994(元)。解析： 暂无解析 -
第3题：
问答题问题一：该书第一次印刷后，张云应得的税前稿酬总额为多少元？正确答案：
张云应得的税前稿酬总额为32616元。具体算式如下:
(1)计算基本稿酬
根据《作品报酬办法》,付酬字数的计算是“以排印的版面每行字数乘全部实有的行数计算”,并且“占行题目或者末尾排不足一行的,按一行计算”。本题中应该按照正文和后记的字数付酬。
本题中,正文、后记是作者创作的,属于智力创作成果的一部分,应该付酬。已知数据有:每行28字,每面25行,正文共216面、空白行共计68行,后记2面、空白10行。于是就有:
全部行数=(25×216)-68+(25×2)-10=5372(行)。
付酬字数=28×5372=150416(字)。
计算图书稿酬时,应该以“整数千字”为单位,即“不足千字部分按千字计算”。
所以,本题中的付酬字数应按151千字计。则:
基本稿酬=稿酬标准×付酬字数=200×151=30200(元)。
(2)计算印数稿酬
“印数稿酬以千册为单位,每千册按基本稿酬的一定比例计算”,即印数稿酬=基本稿酬×千册印数×印数稿酬标准。
题中,合同约定的印数稿酬标准为2%。第一次印刷的印数3200册,不足千册的部分按千册计算,故应按4千册计算。
第一次印刷的印数稿酬=30200×4×2%=2416(元)。
(3)计算稿酬总额
第一次印刷后的稿酬总额=基本稿酬+第一次印刷的印数稿酬=30200+2416=32616(元)。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题问题二：2010年底，甲出版社应向赵武支付税前版税多少元？正确答案：
由题意,册数=8750-(1000-8500)=8600(册)。
则2010年底,甲出版社应向赵武支付的税前版税=图书定价×版税率×发行数=25×8%×8600=17200(元)。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题问题一：该书的税前稿酬总额是多少元？正确答案：
该书的税前稿酬总额是12600元。具体算式如下:
基本稿酬=稿酬标准×字数=40×(300000÷1000)=12000(元)。
印数稿酬以千册为单位,每千册按基本稿酬的1%计算。
印数稿酬=基本稿酬×印数÷1000×印数稿酬比例=12000×5000÷1000×1%=600(元)。
该书的税前稿酬总额=基本稿酬+印数稿酬=12000+600=12600(元)。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题问题一：该书第1次印刷后，甲和乙应得税前稿酬多少元？正确答案：
该书第1次印刷后,甲应得税前稿酬14316元,乙应得税前稿酬8316元。具体算式是:
(1)甲的主编稿酬=40×5000×3%=6000(元)。
(2)应付酬的字数按154千字计,总的基本稿酬=付酬字数×付酬标准=100×154=15400(元)。
(3)总的印数稿酬=千册数×1%=15400×1%×(8000/1000)=1232(元)。
(4)甲的税前稿酬=6000+(15400+1232)/2=14316(元)。
(5)乙的税前稿酬=(15400+1232)/2=8316(元)。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题问题五：2008年年底结算版税时，甲、乙各可得税前版税多少元？正确答案：
2008年年底结算版税时,甲可得税前版税3449.60元,乙可得税前版税1478.40元。具体算式如下:
A出版社根据合同约定,按8%的版税率和4000册的保底销售数,甲乙约定所得稿酬按甲得70%、乙得30%的比例分配。
甲可获税前版税28×8%×(6200-4000)×70%=3449.60(元);
乙可获税前版税28×8%×(6200-4000)×30%=1478.40(元)。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题问题三：甲出版社第一次应该向杨清支付的税前稿酬究竟是多少元？请列出算式计算后回答。正确答案：
甲出版社第一次应向杨清支付的税前稿酬总共是13440元,具体算式如下:
(1)应付基本稿酬的千字数=每行字数×(每面行数×页面数-空白行)÷1000=30×(29×347-87)÷1000=299.28(千字),应取300千字。
(2)应付基本稿酬=稿酬标准×千字数=40×300=12000(元)。
(3)每印一千册,按基本稿酬的1%支付。不足一千册的,按一千册计算。本题中约定了“印数稿酬的标准为每千册付基本稿酬的2%”,则:
应付印数稿酬=应付基本稿酬×印数稿酬标准×(印数÷1000)=12000×2%×(6000÷1000)=1440(元)。
(4)应付税前稿酬总额=应付基本稿酬+应付印数稿酬=12000+1440=13440(元)。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题问题四：甲出版社究竟应该支付给张强税前稿酬多少元？请列出算式计算，以验证甲出版社的说法是否属实。正确答案：
付酬字数按图书中实有正文计算,即以排印的版面每行字数乘以全部实有的行数计算。末尾排不足一行或占行题目,按一行计算。实有正文总字数中不足千字部分按千字计算。应付稿酬的实有字数=30×(311×30-120)÷1000=276.3(千字)≈277(千字);
应付基本稿酬=50×277=13850(元);
印数3800册,不足千册的部分按千册计算,因此按1%×4支付;
应付印数稿酬=13850×1%×4=554(元);
应付稿酬总数=基本稿酬+印数稿酬=13850+554=14404(元)。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题计算简答题：根据所给材料回答问题。问题一：甲出版社是否侵犯了张强的署名权？为什么？问题二：甲出版社在稿酬支付时间方面是否有过错？为什么？问题三：张强计算稿酬的方法存在哪些失误？问题四：甲出版社究竟应该支付给张强税前稿酬多少元？请列出算式计算，以验证甲出版社的说法是否属实。正确答案：解析： -
第11题：
问答题问题一：2009年底甲出版社应支付给张东稿酬多少元？正确答案：
2009年底甲出版社应支付给张东稿酬1600元。具体算式如下:
2009年该书共售出800册,首次发行数不足千册的按千册计,2009年底甲出版社应支付给张东稿酬=定价×版税率×销售数量=20×8%×1000=1600(元)。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题问题一：该书的税前稿酬是多少元？正确答案：
该书的税前稿酬是30000元。具体算式如下:
付酬字数按实有正文计算,以排印的版面每行字数乘以全部实有的行数计算,要减去空白行182行。不足千字按千字计算。
应付稿酬总千字数=每行字数×总行数÷1000=45×(43×314-182)÷1000=599.4(千字)≈600(千字)。
税前稿酬=稿酬标准×字数=50×600=30000(元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
问答题问题二：2010年底甲出版社应支付给张东稿酬多少元？正确答案：
2010年底甲出版社应支付给张东稿酬9600元。具体算式如下:
2010年销售6200册,应除去上年已经支付的部分。2010年底甲出版社应支付给张东稿酬=定价×版税率×销售数量=20×8%×[6200-(1000-800)]=9600(元)。解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题问题二：该书首次印刷后，张老师、赵老师可得税前稿酬各是多少元？正确答案：
该书首次印刷后,张老师的税前稿酬是6250元,赵老师的税前稿酬是3750元。具体算式如下:
(1)张老师的税前稿酬=定价×版税率×册数×所占比例=(35×8%×4000-1200)×(25/40)=6250(元)。
(2)赵老师的税前稿酬=定价×版税率×册数×所占比例=(35×8%×4000-1200)×(15/40)=3750(元)。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题问题二：第二次印刷后A应得税后稿酬多少元？正确答案：
第二次印刷后,A应得税后稿酬317元。具体计算过程如下:
(1)印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数/1000)=3600×2%×(5000/1000)=360(元)。
注意:印数稿酬以千册为单位,每千册按基本稿酬的一定比例计算。《使用文字作品支付报酬办法》规定的法定标准和计算方法是:“每印一千册,按基本稿酬的1%支付。不足一千册的,按一千册计算。”
(2)A的两次税前稿酬合计=第一次印刷后的税前稿酬+第二次印刷后的印数稿酬=3888+360=4248(元)。
(3)A的两次稿酬合计应缴纳个人所得税=税前稿酬合计×(1-20%)×20%×(1-30%)=4248×(1-20%)×20%×(1-30%)≈475(元)。
(4)A第二次所得稿酬应缴纳个人所得税=两次稿酬合计个人所得税-第一次印刷后所缴纳个人所得税=475-432=43(元)。
(5)A第二次所得的税后稿酬=第二次印刷所得印数稿酬-第二次印刷所得稿酬应缴纳个人所得税=360-43=317(元)。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题问题一：该书第1次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？正确答案：
该书第1次印刷后,郭立新应得税前稿酬3649.80元。具体算式如下:
(1)应付酬的千字数=78848/1000≈78.85(千字),应按79千字计;
(2)基本稿酬=稿酬标准×千字数=42×79=3318(元);
(3)印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数/1000)=3318×2%×(5000/1000)=331.80(元);
(4)税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬=3318+331.80=3649.80(元)。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题问题四：甲出版社应向张林支付税前稿酬（即未代扣缴个人所得税的应付稿酬）多少元？正确答案：
甲出版社应向张林支付税前稿酬(即未代扣缴个人所得税的应付稿酬)6720元,具体计算过程如下:
(1)计算基本稿酬
基本稿酬的计算以千字为单位,实有正文字数的不足千字部分要按千字计算。
付酬字数并非版本记录页标的“字数”,应该按图书实有正文计算,不包括书名页文字、出版前言、目录、凡例等辅文。具体计算方法是把正文版面上的每行字数乘以全部实有行数。“实有行数”意味着应扣去空白行,在本题中,插图占行也要去掉。则:
①正文字数=30×(30×151-28-260)=127260(字)。则取128千字计算。
②基本稿酬=稿酬标准×千字数=50×128=6400(元)。
(2)计算印数稿酬
印数稿酬以千册为单位,每千册按基本稿酬的一定比例计算。《使用文字作品支付报酬办法》规定的标准和计算方法是:“每印一千册,按基本稿酬的1%支付。不足一千册的,按一千册计算。”本题中,共印4500册,取5000册计算。则:
印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数÷1000)=6400×1%×(5000÷1000)=320(元)。
(3)计算税前稿酬
税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬=6400+320=6720(元)。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题问题三：甲出版社支付给王敏的税前稿酬总额究竟应该是多少元？正确答案：
税前稿酬总额应该是15120元。具体计算过程如下:
应付稿酬的实有字数=30×(252×30-120)÷1000=223.2(千字);
实有正文总字数中不足千字部分按千字计算。所以,正文总字数约为224千字。
应付基本稿酬=50×224=11200(元);
计算印数稿酬时,印数中不足千册的部分按千册计算,6500册应按7000册计,故:应付印数稿酬=11200×5%×(7000÷1000)=3920(元);
应付稿酬总数=11200+3920=15120(元)。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题问题三：甲出版社究竟应该向陈国平支付税前稿酬多少元？请列出算式计算后回答。正确答案：
甲社应该向陈国平支付税前稿酬9150元。具体计算过程为:
计算稿酬时的字数需扣除版面字数中的一些空白行,而版面总字数=一个版心的版面字数×本书刊的正文总面数=每行字数×每面行数×本书刊的正文总面数=28×30×220=184800(字)
付酬字数按图书中实有正文计算,即以排印的版面每行字数乘以全部实有的行数计算。末尾排不足一行或占行题目,按一行计算。实有正文总字数中不足千字部分按千字计算。
付酬字数=版面总字数-空白行数的字数=184800-85×28=182420(字)=182.42(千字)≈183(千字)
稿酬=付酬标准×千字数=50×183=9150(元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题问题一：王强应得税前预付版税多少元？正确答案：
王强应得税前预付版税16000元。具体算式如下:
预付版税=图书定价×实际销售数(或者印数)×版税率=40×8%×5000=16000(元)。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题问题二：2015年年底，张强为所获稿酬应缴纳个人所得税多少元？正确答案：
2015年年底,张强为所获稿酬应缴纳个人所得税为798元。具体分析如下:
稿酬的个人所得税计算方式如下:
①若个人稿酬总收入不超过4000元,扣除800元的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=(稿酬总收入额-800)×20%×(1-30%)。
②若个人稿酬总收入为4000元及以上,则扣除20%的免税额后,按20%的税率计征,并减征税款30%,计算公式为:应纳个人所得税额=稿酬总收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。
则张强2015年年底应纳个人所得税额=7126×(1-20%)×20%×(1-30%)=798.112(元)。
又实纳税额取“整元”,2015年年底,张强应缴纳个人所得税798元。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题问题一：第一次印刷后A、B各应得税后稿酬多少元？正确答案：
第一次印刷后,A应得税后稿酬3456元,B应得税后稿酬3730元。具体计算过程如下:
(1)①A的基本稿酬=稿酬标准×千字数=40×90=3600(元)。
②A的印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数/1000)=3600×2%×(4000/1000)=288(元)。
③A的税前稿酬=基本稿酬+印数稿酬=3600+288=3888(元)。
④A应缴纳个人所得税=(税前稿酬-800)×20%×(1-30%)=(3888-800)×20%×(1-30%)≈432(元)。
⑤A的税后稿酬=税前稿酬-个人所得税=3888-432=3456(元)。
(2)①B的一次性稿酬=稿酬标准×插图数量=60×70=4200(元)。
②B应缴纳个人所得税=一次性稿酬×(1-20%)×20%×(1-30%)=4200×(1-20%)×20%×(1-30%)≈470(元)。
③B的税后稿酬=一次性稿酬-个人所得税=4200-470=3730(元)。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题问题三：该书第2次印刷后，郭立新应得税前稿酬多少元？正确答案：
该书第2次印刷后,郭立新应得税前稿酬464.52元。具体算式如下:
印数稿酬=基本稿酬×稿酬标准×(印数/1000)=3318×2%×(7000/1000)=464.52(元)。解析： 暂无解析