单选题下列哪项不属于客户财务风险信号（）。A 客户在银行账户存款或结算量锐减，账户内资金余额或结算量长期处于较低水平或下降状态B 客户通过会计作假、财务欺诈、非正常关联交易等手段虚增收入和利润，提供虚假财务报表C 会计（审计）师事务所出具有保留意见、否定意见、拒绝表示意见的审计报告D 客户频繁更换会计师事务所或法律顾问

题目
单选题
下列哪项不属于客户财务风险信号（）。
A

客户在银行账户存款或结算量锐减，账户内资金余额或结算量长期处于较低水平或下降状态

B

客户通过会计作假、财务欺诈、非正常关联交易等手段虚增收入和利润，提供虚假财务报表

C

会计（审计）师事务所出具有保留意见、否定意见、拒绝表示意见的审计报告

D

客户频繁更换会计师事务所或法律顾问

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1.若会计师事务所出具了()意见的审计报告,则保险专业中介机构无需对导致会计师事务所出具上述审计意见的相关事项做出详细说明。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示审计意见

2.如果期初余额对本期财务报表可能存在重大影响，但注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当( )。A．对本期财务报表发表标准无保留意见B．对本期财务报表发表保留意见或否定意见C．对本期财务报表发表否定意见或无法表示意见D．对本期财务报表发表保留意见或无法表示意见

3.如果无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，或关联方和关联方交易的披露不充分，注册会计师应当考虑对审计报告的影响。以下描述中，正确的有( )。A．如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制B．如果管理层拒绝签署必要的声明，出具保留意见或否定意见的审计报告C．如果被审计单位未能按照适用的会计准则和相关的会计制度的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告D．如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

4.A注册会计师是XYZ上市公司2009年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。A注册会计师在审计过程中，无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，或关联方和关联方交易的披露不充分，则以下说法中正确的有( )。A．如果被审计单位未能按照适用的会计准则和相关的会计制度的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告B．如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告C．如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告D．如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

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  • 第1题：

    下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是：

    A、审计人员按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户
    B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务
    C、会计师事务所培训部的一名员工目前担任审计客户的独立董事
    D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，根据客户编制的试算平衡表编制财务报表

    答案：A
    解析：
    选项A，项目组成员是按照正常条件、程序开立存款账户，所以不会对独立性产生不利影响；而选项BCD明确会影响到注册会计师的独立性。

  • 第2题：

    以下事项对会计师事务所的贷款和担保，表述不恰当的有（　）。

    A.会计师事务所可以从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保
    B.如果会计师事务所从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，则应当按照正常的程序.条款和条件取得才不会对独立性产生不利影响
    C.会计师事务所不得向审计客户提供贷款或担保
    D.会计师事务所不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，即使按照正常的商业条件开立也不允许

    答案：A,B
    解析：
    选项AB，会计师事务所不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件，也不允许。

  • 第3题：

    如果无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，或关联方和关联方交易的披露不充分，注册会计师应当区分不同情况出具恰当的非无保留意见的审计报告，下列有关说法错误的是（　）。

    A.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分.适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
    B.如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
    C.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分.适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
    D.如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    答案：A
    解析：
    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

  • 第4题：

    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具的审计意见类型是（）。

    • A、无保留意见或否定意见
    • B、否定意见或无法表示意见
    • C、保留意见或否定意见
    • D、保留意见或无法表示意见

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列哪几项是客户的财务风险信号（）

    • A、客户在银行账户存款或结算量锐减，账户内资金余额或结算量长期处于较低水平或下降状态
    • B、管理不规范，账务混乱，关联单位间账务不清，存在随意挪用资金和调整账务行为
    • C、客户通过会计作假、财务欺诈、非正常关联交易等手段虚增收入和利润，提供虚假财务报表
    • D、大额资产毁损而不能获得赔偿，或大额应收款无法收回

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列哪几项是客户的非财务风险信号（）

    • A、主流媒体出现关于借款人或者担保人的重大负面信息，上市公司发布预亏公告
    • B、客户频繁更换会计师事务所或法律顾问
    • C、企业（项目）资本金未按时到位或存在抽逃、变相抽逃资本金行为
    • D、会计（审计）师事务所出具有保留意见、否定意见、拒绝表示意见的审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    单选题
    以下各项中，将因自身利益产生非常不利的影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平，不能承接审计业务的情形是（）
    A

    会计师事务所按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    B

    审计项目合伙人按照正常程序，从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款

    C

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保

    D

    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户，按照正常程序开立存款或交易账户


    正确答案： C
    解析： 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第8题：

    单选题
    如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当（）。
    A

    出具保留意见或否定意见的审计报告

    B

    出具无保留意见或否定意见的审计报告

    C

    出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    D

    出具无留意见或无法表示意见的审计报告


    正确答案： D
    解析： 如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。

  • 第9题：

    单选题
    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具（）。
    A

    无保留意见或否定意见

    B

    否定意见或无法表示意见

    C

    保留意见或否定意见

    D

    保留意见或无法表示意见


    正确答案： D
    解析： 出具否定意见的审计报告，是注册会计师获取了充分、适当的审计证据，认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 而审计范围受限，是不能获取充分、适当的审计证据，此时，注册会计师要根据受限的程度，考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

  • 第10题：

    多选题
    下列哪几项是客户的财务风险信号（）
    A

    客户在银行账户存款或结算量锐减，账户内资金余额或结算量长期处于较低水平或下降状态

    B

    管理不规范，账务混乱，关联单位间账务不清，存在随意挪用资金和调整账务行为

    C

    客户通过会计作假、财务欺诈、非正常关联交易等手段虚增收入和利润，提供虚假财务报表

    D

    大额资产毁损而不能获得赔偿，或大额应收款无法收回


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    针对下列不同情况，注册会计师出具审计报告的意见恰当的是（　）
    A

    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    B

    如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的财务报告编制基础的要求并拒绝调整，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    C

    如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具无法表示意见的审计报告

    D

    如果被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2012年度财务报表。如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（　　）。
    A

    保留意见审计报告

    B

    非无保留意见审计报告

    C

    无法表示意见审计报告

    D

    否定意见审计报告


    正确答案： C
    解析：
    影响前期非标准审计报告事项仍然存在且对本期财务报表有重大影响，则对本期财务报表仍出具非无保留意见审计报告。

  • 第13题：

    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具的审计意见类型是（　）。

    A.无保留意见或否定意见
    B.否定意见或无法表示意见
    C.保留意见或否定意见
    D.保留意见或无法表示意见

    答案：D
    解析：
    出具否定意见的审计报告，是注册会计师获取了充分、适当的审计证据，认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
    而审计范围受限，是不能获取充分、适当的审计证据，此时，注册会计师要根据受限的程度，考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

  • 第14题：

    下列关于期初余额对本期财务报表出具审计报告的影响的说法中，不正确的有（　　）。

    A.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，并且该错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
    B.如果认为会计政策的变更未能得到恰当的会计处理或适当的列报与披露，注册会计师应当对财务报表发表保留意见或否定意见
    C.如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，则注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
    D.如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师只能在审计报告中发表保留意见或无法表示意见

    答案：C,D
    解析：
    如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非无保留意见审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见，选项C不正确；如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当在审计报告中发表下列类型之一的非无保留意见：①发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见；②除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量（如相关）发表保留意见或无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见，选项D不正确。

  • 第15题：

    如果无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，或关联方和关联方交易的披露不充分，注册会计师应当区分不同情况出具恰当的非无保留意见的审计报告，下列有关说法错误的是（　）。

    A、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
    B、如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
    C、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
    D、如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    答案：A
    解析：
    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

  • 第16题：

    如果甲公司未能按照适用的会计准则的要求在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，则A注册会计师应当发表的审计意见类型是（）

    • A、无保留意见加强调事手段
    • B、保留意见或表示意见
    • C、保留意见或否定意见
    • D、保留意见或无法表示意见

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列哪项不属于客户财务风险信号（）。

    • A、客户在银行账户存款或结算量锐减，账户内资金余额或结算量长期处于较低水平或下降状态
    • B、客户通过会计作假、财务欺诈、非正常关联交易等手段虚增收入和利润，提供虚假财务报表
    • C、会计（审计）师事务所出具有保留意见、否定意见、拒绝表示意见的审计报告
    • D、客户频繁更换会计师事务所或法律顾问

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    如果无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，或关联方和关联方交易的披露不充分，注册会计师应当区分不同情况出具恰当的非无保留意见的审计报告，下列有关说法错误的是（　）。
    A

    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

    B

    如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求，注册会计师应根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告

    C

    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告

    D

    如果管理层拒绝签署必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列针对会计师事务所贷款和担保的说法中，错误的是（）。
    A

    即使按照正常的商业条件，会计师事务所也不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户

    B

    即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不得向审计客户提供贷款或担保

    C

    如果按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所可以从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保

    D

    如果按照正常的程序、条款和条件，即使贷款或担保对于会计师事务所和审计客户均为重大，会计师事务所仍可以从银行或类似金融机构审计客户中取得该贷款或获得担保，但需要采取防范措施


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。即使按照正常的程序、条款和条件，会计师事务所也不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保。

  • 第20题：

    单选题
    会计师事务所的贷款和担保业务可能对独立性构成不利影响。以下事项对会计师事务所的贷款和担保，表述不恰当的是（　　）。
    A

    会计师事务所不得从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保

    B

    如果会计师事务所从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，则应当按照正常的程序、条款和条件取得

    C

    会计师事务所不得向审计客户提供贷款或担保

    D

    会计师事务所不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，即使按照正常的商业条件开立也不允许


    正确答案： D
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。因此会计师事务所不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件，也不允许。

  • 第21题：

    单选题
    ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2019年度财务报表。如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师出具的审计报告意见类型不恰当的是（　　）。
    A

    否定意见

    B

    对财务状况发表无保留意见

    C

    保留意见或无法表示意见

    D

    对现金流量发表保留意见


    正确答案： C
    解析：
    如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当：①发表适合具体情况的保留意见或无法表示意见；②除非法律法规禁止，对经营成果和现金流量（如相关）发表保留意见或无法表示意见，而对财务状况发表无保留意见。

  • 第22题：

    单选题
    如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具的审计意见类型是（）。
    A

    无保留意见或否定意见

    B

    否定意见或无法表示意见

    C

    保留意见或否定意见

    D

    保留意见或无法表示意见


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    如果甲公司未能按照适用的会计准则的要求在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，则A注册会计师应当发表的审计意见类型是（）
    A

    无保留意见加强调事手段

    B

    保留意见或表示意见

    C

    保留意见或否定意见

    D

    保留意见或无法表示意见


    正确答案： B
    解析： 题干部分涉及到违反财务报表的合法性，因此可能发表否定意见或者保留意见。

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