单选题2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元.已计捉折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A 48.79B 49.47C 47.43D 0

题目
单选题
2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元.已计捉折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（  ）万元。
A

48.79

B

49.47

C

47.43

D

0

相似考题

1.某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．125B．270C．330D．0

2.某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税()元。A.550B.600C.3250D.3300

3.某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．380.1B．381C．389.1D．470.1

4.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元

更多“2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该”相关问题

  • 第1题：

    某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。

    A．400

    B．1485

    C．1490

    D．200


    正确答案：B
    转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元)；(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；(3)转让环节缴纳的税金=(10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×O．05%=115(万元)。增值额=转让收，入一扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

  • 第2题：

    2019年2月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.48.79
    B.49.47
    C.47.43
    D.0

    答案：A
    解析：
    与转让房地产有关的税金=600×0.5‰+（600-280）÷（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）=2.13（万元），扣除项目金额合计=700×60%+2.13=422.13（万元），不含增值税收入=600-（600-280）÷（1+5%）×5%=584.76（万元），增值额=584.76-422.13=162.63（万元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，适用税率30%，该工业企业应缴纳土地增值税=162.63×30%=48.79（万元）。

  • 第3题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，2018年10月转让其位于县城的一栋办公楼，合同注明该办公楼含增值税销售收入12600万元。2013年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3500万元，发生建造成本4500万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8500万元。
    　　（其他相关资料：增值税采用简易计税方法计算。产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
    （2）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加。
    （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
    （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    1.计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格＝8500×60%＝5100（万元）
    2.一般纳税人销售自建不动产，以取得的全部价款为计税依据计算增值税。
    　　应纳增值税＝12600÷（1＋5%）×5%＝600（万元）
    　　应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝600×（5%＋3%＋2%）＝60（万元）
    　　应纳印花税＝12600×0.5‰＝6.3（万元）
    　　计算土地增值税时，增值税金额不得扣除。
    　　计算土地增值税时可扣除的税金及附加合计＝60＋6.3＝66.3（万元）。
    3.计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数＝5100＋3500＋66.3＝8666.3（万元）
    4.应纳土地增值税的计算：
    　　转让办公楼的增值额＝12600÷（1＋5%）－8666.3＝3333.7（万元）
    　　增值率＝3333.7÷8666.3×100%＝38.47%
    　　应纳土地增值税＝3333.7×30%＝1000.11（万元）

  • 第4题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的金额为3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
    （其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据适用的印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算该企业办公楼的评估价格；
    （2）计算该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税；
    （3）计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数；
    （4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数；
    （5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）该办公楼的评估价格=8000×60％=4800（万元）。
    （2）该企业应纳增值税=12000／（1+5％）×5％=571．43（万元）。
    转让自建不动产按照简易计税办法计算增值税时，用全额和5％的征收率价税分离计算。
    （3）城建税及附加=571．43×（5％+3％+2％）=57．14（万元）。
    印花税=12000×0．5％0=6（万元）。
    可以扣除的税金及附加合计数=57．14+6=63．14（万元）。
    （4）扣除项目金额合计数=4800+3000+63．14=7863．14（万元）。
    （5）土地增值额=12000-571．43-7863．14=3565．43（万元）。
    增值率=3565．43／7863．14×100％=45．34％，适用税率30％。
    应纳土地增值税=3565．43×30％=1069．63（万元）。

  • 第5题：

    位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款5000万元。2019年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为8500万元，经评估该办公楼七成新，已经提取折旧500万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（　　）万元。

    A.8500
    B.5600
    C.5950
    D.6000

    答案：C
    解析：
    评估价格=8500×70%=5950（万元）。

  • 第6题：

    单选题
    某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
    A

    400

    B

    1485

    C

    1490

    D

    200


    正确答案： D
    解析： 评估价格＝12000×70%＝8400（万元），
    税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），
    增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

  • 第7题：

    单选题
    位于市区的某彩电生产企业2011年12月将一幢2007年5月购买的厂房转让给某商场作仓库使用，双方签署了产权转移书据，转让收入为1000万元，2011年支付了与转让房产有关的税费。该厂房不能取得评估价格，但能提供购房发票，原购房发票所载金额600万元。则该企业转让旧房的土地增值税为（）万元。
    A

    109.58

    B

    120.08

    C

    68.25

    D

    184.28


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。
    A

    37.76

    B

    38.6

    C

    38.12

    D

    38.23


    正确答案： D
    解析： 第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

    正确答案： 计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60％=4800(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元.已计捉折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（  ）万元。
    A

    48.79

    B

    49.47

    C

    47.43

    D

    0


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税（）元。
    A

    550

    B

    600

    C

    3250

    D

    3300


    正确答案： D
    解析： 该企业上述业务应缴纳印花税=500×10000×0.05‰+600×10000×0.5‰=3250（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2013年10月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入200万元，当时的建造成本为154万元；经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为220万元，成新度折扣率为七成。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    10.47

    B

    10.5

    C

    13.01

    D

    13.04


    正确答案： A
    解析： 扣除项目金额合计=220×70%+200×5%×（1+7%+3%）+200×0.5‰=165.1（万元）；增值额=200-165.1=34.9（万元）；增值率=34.9÷165.1×100%=21.14%，适用税率30%；应纳土地增值税=34.9×30%=10.47（万元）。

  • 第13题：

    位于市区的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）于2019年1月转让一栋已使用过8年的办公楼，签订的产权转移书据上注明含税转让收入600万元（该企业选择简易计税办法计税）。该办公楼购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，可以扣除的与该房产转让有关的税金为2.13万元。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.48.79
    B.49.47
    C.47.43
    D.0

    答案：A
    解析：
    扣除项目金额合计=700×60%+2.13=422.13（万元），增值额=600-（600-280）/（1+5%）×5%-422.13=162.63（万元），增值率=162.63/422.13×100%=38.53%，适用税率30%，该房地产开发企业应缴纳土地增值税=162.63×30%=48.79（万元）。

  • 第14题：

    某生产企业2018年9月销售一栋8年前建造的办公楼（位于市区），签订产权转移书据，注明不含税销售收入1200万元，该企业选择增值税简易计税方式。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.128.4
    B.161.49
    C.146.89
    D.171.2

    答案：B
    解析：
    转让办公楼时需要缴纳的增值税=1200×5%=60（万元），对应的城建税及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（万元），应缴纳的印花税=1200×0.5‰=0.6（万元）。
    销售该办公楼的扣除项目金额=1400×50%+7.2+0.6=707.8（万元）
    增值额=1200-707.8=492.2（万元）
    增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%
    应纳土地增值税=492.2×40%-707.8×5%=161.49（万元）。

  • 第15题：

    甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
    　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
    　　（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
    　　（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
    　　（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
    　　（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
    　　（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
    　　（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）转让办公用房应缴纳的增值税＝（600－80）÷（1＋5%）×5%＝24.76（万元）
    　　应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元）
    　　应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元）
    　　应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元）
    　　（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元）
    　　（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元）
    　　（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37%
    　　应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）

  • 第16题：

    某工业企业（增值税一般纳税人）2019年4月1日转让其位于市区的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
    （其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率为60%）
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    （1）土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
    （2）土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。
    （3）土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
    （4）转让办公楼应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）该办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）。
    （2）该企业应纳增值税=12000/（1+5%）×5%=571.43（万元）
    城建税及附加=571.43×（7%+3%+2%）=68.57（万元）
    印花税=12000×0.5‰=6（万元）
    可以扣除的税金及附加合计数=68.57+6=74.57（万元）。
    （3）扣除项目金额合计数=4800+3000+74.57=7874.57（万元）。
    （4）土地增值额=12000-571.43-7874.57=3554（万元）
    增值率=3554/7874.57×100%=45.13%，适用税率30%
    应纳土地增值税=3554×30%=1066.2（万元）。

  • 第17题：

    某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元；2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5％0，成新度折扣率60％） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。


    正确答案: 应纳土地增值税的计算：转让办公楼的增值额=12000-8466=3534（万元）
    增值率=3534÷8466×100％=41.74％
    应纳土地增值税=3534×30％=1060.2（万元）

  • 第18题：

    单选题
    北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
    A

    1210

    B

    1215

    C

    1390

    D

    1400


    正确答案： B
    解析： 评估价格=12000×70%=8400（万元）；税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390（万元）；增值额=10000-8400-390=1210(万元)

  • 第19题：

    单选题
    某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2015年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（　　）万元。
    A

    33.3

    B

    34.6

    C

    35.12

    D

    36.23


    正确答案： D
    解析：
    转让土地使用权土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。①计算收入额：应纳增值税＝（560－434）/（1＋5%）×5%＝6（万元），转让收入＝560－6＝554（万元）。②确定扣除项目金额：a．取得土地使用权支付金额为地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和，取得土地使用权支付金额＝434＋8＝442（万元）；b．印花税、城市维护建设税，教育费附加视同税金扣除，可扣除税金＝6×（7%＋3%＋2%）＋560×0.5‰＝1（万元），故扣除项目金额合计＝442＋1＝443（万元）。③计算增值额：增值额＝554－443＝111（万元）。④计算增值率：增长率＝111÷443×100%＝25.06%，适用税率30%。⑤应纳土地增值税税额＝111×30%＝33.3（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
    A

    400万元

    B

    1483万元

    C

    1490万元

    D

    200万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2017 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10 000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8 000 万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为 12 000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
    A

    400

    B

    1 485

    C

    1 490

    D

    200


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    869

    B

    870.8

    C

    1202

    D

    1203.8


    正确答案： D
    解析： （1）扣除项目金额合计=1200+2500+（1200+2500）×8%+444=4440（万元）；
    （2）增值额=8000-4440=3560（万元）；
    （3）增值额与扣除项目金额之比=3560÷4440×100%=80.18%，适用税率40%、速算扣除系数5%；
    （4）应纳土地增值税=3560×40%－4440×5%=1424－222=1202（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6 000万元。2016年10月，将该亦公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1 000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（  ）万元。
    A

    9000

    B

    6000

    C

    5400

    D

    5000


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某国有企业2014年2月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2018年2月，该企业将办公楼转让，取得含税收入10000万元，按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业选择简易计税办法计算增值税，则其在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　　）万元。
    A

    1490

    B

    1585.48

    C

    1488.33

    D

    1592.07


    正确答案： D
    解析：
    纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格计算公式为：旧房地产评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。评估价格＝12000×70%＝8400（万元），有关的税金＝（10000－8000）/（1＋5%）×5%×（7%＋3%＋2%）＋10000×0.5‰＝16.43（万元），增值额＝[10000－（10000－8000）/（1＋5%）×5%]－16.43－8400＝1488.33（万元）。

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