多选题在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（ ）。A销售价格、销售条件、运费、折扣等可以由销售经理审批B审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限C在销售发生之前，赊销已经正确审批D非经正当审批，不得发出货物

题目
多选题
在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（  ）。
A

销售价格、销售条件、运费、折扣等可以由销售经理审批

B

审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限

C

在销售发生之前，赊销已经正确审批

D

非经正当审批，不得发出货物

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1.D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。遇到下列有关销售与收款循环审计的问题，请代为作出正确的专业判断。回答下列四题<1>、在以下销售与收款授权审批控制关键点中，D注册会计师将会评估其得到恰当控制的有（ ）。A.销售发票、发运凭证等均经事先连续编号并已恰当登记入账B.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，丁公司采用集体决策方式C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.非经正当审批，不得发出货物

2.为加强在建工程项目的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。( )A．正确B．错误

3.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的有( )。A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，w公司采用集体决策方式

4.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是【】A．在销售发生之前，赊销已经正确审批B．对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

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  • 第1题：

    针对XYZ公司销售与收款业务循环出现的内部控制现状和问题，小王向XYZ公司提出了内部控制设计与执行的许多建议，其中特别是对授权环节提出了可行性建议，小王认为他的以下建议完全符合内部控制规范要求：

    (1)只要发生赊销，就一定要进行信用审批，并且信用审批不能由销售部门决定。

    (2)销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批。

    (3)对于超过信用政策规定范围的特殊销售业务应当进行集体决策。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：销售与收款业务必须进行授权控制，题中(1)、(2)、(3)属于授权控制明确规定。

  • 第2题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ ）。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案：C
    选项C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。

  • 第3题：

    下列各项中，有关企业对货币资金授权审批制度的说法中恰当的有（　　）。

    A.审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限
    B.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务
    C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
    D.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应先予以办理，随后向审批人的上级授权部门报告

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

  • 第4题：

    正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是：

    A、在销货发生之前，赊销经正确批准
    B、非经正当审批，不得发出实物
    C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
    D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

    答案：D
    解析：
    选项AB的目的在于防止企业向虚构的或无力支付货款的顾客发货而蒙受损失；选项C的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。

  • 第5题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。

    • A、在销货发生之前，赊销经正确批准
    • B、非经正当审批，不得发出实物
    • C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
    • D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限

    正确答案:D

  • 第7题：

    对于固定资产业务，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。这属于以下哪种控制措施（）。

    • A、授权审批控制
    • B、财产保护控制
    • C、预算管理控制
    • D、运营分析控制

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列内部控制中，能防止企业因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。
    A

    编制销售单要经过审批

    B

    非经正当审批，不得发出货物

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批

    D

    审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于（）的控制活动。
    A

    授权控制

    B

    不相容职务分离控制

    C

    会计记录控制

    D

    资产保护控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下销售与收款业务流程中的"授权"控制活动中，存在设计缺陷的是（）。
    A

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    B

    销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    未经批准的销货一律不准发货


    正确答案： C
    解析： 选项B未能有效执行不相容职务相分离控制，谈判和签订销售合同应当职责分离。

  • 第11题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（）
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经赊销批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列符合授权批准制度的事项有（）
    A

    审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

    B

    经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务

    C

    对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理

    D

    对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人应及时向审批人的上级授权部门报告


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在以下销售与收款授权审批控制关键点中，你认为未做到恰当控制的是( )。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，该公司采用集体决策方式


    正确答案：C
    解析：选项c中销售人员不能同时负责谈判，X公司要派专人负责谈判，而且谈判人员应在两人以上；选项A、B、D符合授权审批控制规范。

  • 第14题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为做到恰当控制的是（ ）。

    A．在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B．未经赊销批准的销货一律不准发货

    C．销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

    D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特别销售业务，采用集体决策方式


    正确答案：ABCD
    符合销货业务授权控制。&

  • 第15题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）。

    A.销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批
    B.审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限
    C.在销售发生之前，赊销已经正确审批
    D.非经正当审批，不得发出货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    授权审批问题，注册会计师应关注四个关键点上的审批程序：（1）在销售发生前，赊销已经正确审批；（2）非经正当审批，不得发出货物；（3）销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批；（4）审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。

  • 第16题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

    • A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
    • B、未经赊销批准的销货一律不准发货
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
    • D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

    正确答案:C

  • 第17题：

    以下授权审批制度中正确的有（）。

    • A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度
    • B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策
    • C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批
    • D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限
    • E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列内部控制中，能防止企业因审批人决策失误而造成严重损失的是（）。

    • A、编制销售单要经过审批
    • B、非经正当审批，不得发出货物
    • C、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
    • D、审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    对于固定资产业务，审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。这属于以下哪种控制措施（）。
    A

    授权审批控制

    B

    财产保护控制

    C

    预算管理控制

    D

    运营分析控制


    正确答案： D
    解析： 企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

  • 第20题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（）。
    A

    销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批

    B

    审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）
    A

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    B

    未经赊销批准的销货一律不准发货

    C

    销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

    D

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）
    A

    销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批

    B

    对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

    C

    在销售发生之前，赊销已经正确审批

    D

    非经正当审批，不得发出货物


    正确答案： D,C
    解析： 【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第23题：

    多选题
    以下授权审批制度中正确的有（）。
    A

    单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度

    B

    对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策

    C

    对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批

    D

    固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限

    E

    对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

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