多选题注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（ ）。A审计项目参与人员B管理层和财务负责人C内部法律顾问D营销或销售人员

题目
多选题
注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（  ）。
A

审计项目参与人员

B

管理层和财务负责人

C

内部法律顾问

D

营销或销售人员

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1.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是()。A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

2.为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有()。A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B、分析程序C、观察D、检查

3.在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。询问的人员不同，得到的帮助不同。下列说法中，不正确的是( )。A、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境B、询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作C、询问内部法律顾问，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性D、询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

4.癸注册会计师负责对J公司2009年度财务报表进行审计，癸注册会计师在了解被审计单位及其环境时遇到下列问题，请代为作出正确的专业判断。在了解J公司及其环境时，癸注册会计师准备采用询问的方法，下列询问人员与询问目的对应正确的有( )。A．询问治理层，帮助注册会计师理解财务报表编制的环境B．询问采购人员和生产人员，帮助注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况C．询问营销或销售人员，帮助注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排D．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，帮助注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性

更多“注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    根据材料回答 28～32 题

    A注册会计师负责对X公司2010年度财务报表进行审计。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

    第 28 题 A注册会计师为了解x公司及其环境而实施的审计程序可能包括（ ）。

    A．询问被审计单位的治理层

    B．询问被审计单位内部审计人员、采购人员、销售人员

    C．分析程序

    D．观察和检查


    正确答案：ABCD
    ABCD选项均属于可能实施的程序。

  • 第2题：

    注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下说法中正确的是（　）。

    A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
    B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
    C.在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
    D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制

    答案：A
    解析：
    选项B，应该是先询问级别高的人员，然后询问级别低的人员；选项C，应该是将从级别低的人员处获知的信息，向级别高的人员进行核实；选项D应该是询问信息系统人员。

  • 第3题：

    注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，正确的有（　　）。

    A.询问治理层，可能有助于注册会计师了解财务报表的编制环境
    B.询问内部审计人员，可能有助于了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
    C.询问普通员工，可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
    D.询问内部法律顾问，可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况

    答案：A,B,D
    解析：
    管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员。（选项C错误）

  • 第4题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A.为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B.注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C.注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员.分析程序.观察和检查
    D.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问.观察.检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第5题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第6题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。

    • A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
    • B、考虑识别风险是否重大
    • C、观察和检查
    • D、分析程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。

    • A、询问被审计单位管理层
    • B、观察被审计单位的经营活动
    • C、检查文件、记录和内部控制手册
    • D、重新执行

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，可以实施询问程序，下列注册会计师可以询问的人员包括（  ）。
    A

    审计项目参与人员

    B

    管理层和财务负责人

    C

    内部法律顾问

    D

    营销或销售人员


    正确答案： B,C,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是（）。
    A

    询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境

    B

    询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序

    C

    询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

    D

    询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施


    正确答案： D
    解析： 选项D错误，询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，不恰当的是（）。
    A

    询问管理层和被审计单位内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    函证


    正确答案： B
    解析： 选项D属于实质性程序，并不用于了解被审计单位及其环境。

  • 第11题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他人员

    B

    实地查看被审计单位生产经营场所和设备

    C

    检查文件、记录和内部控制手册

    D

    重新执行内部控制


    正确答案： C,B
    解析： 风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序、穿行测试，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（）。
    A

    询问管理层和被审计单位内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    函证


    正确答案： B,C
    解析： 选项D属于实质性程序，并不用于了解被审计单位及其环境。

  • 第13题：

    注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（　　）。

    A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
    B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性
    C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
    D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况

    答案：C
    解析：
    管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施，应当询问内部审计人员。

  • 第14题：

    注册会计师在了解被审计单位及其环境时，不属于应当实施的审计程序是（ ）。

    A.询问管理层以及被审计单位内部其他人员
    B.穿行测试
    C.观察和检查
    D.实质性分析程序

    答案：D
    解析：
    实质性分析程序属于进一步审计程序中的实质性程序，不属于风险评估程序中用于了解被审计单位及其环境所实施的程序。

  • 第15题：

    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

    A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
    B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
    C.检查文件、记录和内部控制手册
    D.重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。

  • 第16题：

    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可以实施的风险评估程序不包括（ ）。

    A.重新计算
    B.观察和检查
    C.分析程序
    D.询问管理层和被审计单位内部其他人员

    答案：A
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。

  • 第17题：

    注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（）。

    • A、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境
    • B、询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性
    • C、询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
    • D、询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况

    正确答案:C

  • 第18题：

    程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。

    • A、询问
    • B、观察
    • C、检查
    • D、分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列有关风险评估的提法中，正确的有（　　）。
    A

    在需要了解的被审计单位及其环境的内容中，对被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素也有外部因素

    B

    了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序

    C

    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序

    D

    了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，注册会计师在执行审计程序之前应该了解被审计单位及其环境，这是注册会计师必须执行的程序，而非可以选择实施的程序。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于穿行测试的说法中，错误的是（）。
    A

    在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度

    B

    实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节

    C

    注册会计师关注穿行测试所选定的单笔交易进行询问即可

    D

    注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序


    正确答案： A
    解析： 为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。

  • 第21题：

    单选题
    以下说法中，正确的是（）
    A

    风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证

    B

    了解被审计单位及其环境时应当询问管理层

    C

    了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序

    D

    了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术


    正确答案： C
    解析： 选项A错：风险导向审计的目标是对财务报表不存在由于错报或舞弊导致的重大错报获取合理保证；选项C错：了解内部控制时通常不实施分析程序；选项D错：审计抽样用于控制测试与细节测试，了解被审计单位及其环境时通常不用审计抽样。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    考虑识别风险是否重大

    C

    观察和检查

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解，以下各项中不恰当的是（　　）。
    A

    询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施

    B

    询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性实施的工作

    C

    询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况

    D

    询问治理层有助于注册会计师理解财务报表编制的环境


    正确答案： C
    解析：
    询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性。

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