多选题下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（ ）。A企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C企业在生产经营活动中发生的借款费用D经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

题目
多选题
下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（  ）。
A

企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

B

已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

C

企业在生产经营活动中发生的借款费用

D

经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

相似考题

1.购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款,在有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的借款费用,可在发生当期在所得税前扣除。()此题为判断题(对，错)。

2.下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有( )。A．为对外投资而发生的借款费用B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用E．筹建期间发生的长期借款费用

3.下列借款费用中，允许直接全额在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。A．固定资产建造过程中发生的借款费用B．企业筹建期间发生的长期借款费用C．从事房地产开发业务的企业项目完工前向银行的长期借款费用D．专门为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

4.以下企业借款费用中，不能在税前扣除的是( )。A．银行借款利息B．发行债券利息C．经营租赁的租金D．企业在建造固定资产期间发生的借款费用

更多“多选题下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（ ）。A企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C企业在生产经营活动中发生的借款费用D经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用”相关问题

  • 第1题：

    下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。

    A．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用

    B．企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出

    C．企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用

    D．税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息

    E．高利贷借款利息支出


    正确答案：AB
    解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；税务机关特别纳税调整加收的利息，不得税前扣除；借款利息支出，利率不得超过金融机构同期、同类贷款利率。

  • 第2题：

    下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。

    A．发生非正常中断购置固定资产的借款费用

    B．购置并交付使用固定资产借款费用

    C．企业筹建期间发生的长期借款费用

    D．从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

    E．为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用


    正确答案：CDE
    教材第40、41页。  
    购置固定资产时，发生非正常中断，其中断期间发生的借款费用，可以在当期扣除；购置并交付使用固定资产借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；筹建期间发生的长期费用，计入开办费；从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用，完工之前发生的，计入有关房地产的开发成本。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚有关借款费用的税务处理。 

  • 第3题：

    下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。

    A.所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化
    B.固定资产建造中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化
    C.固定资产建造中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化
    D.所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化

    答案：A,D
    解析：
    符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月，才应当暂停借款费用的资本化，因此选项B、C不正确。

  • 第4题：

    企业发生的下列借款费用，应予以资本化，不得直接在税前扣除的有（）。

    • A、建造固定资产取得的专项借款
    • B、开发无形资产
    • C、购置生物资产
    • D、经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    在我国会计实务中，下列借款费用，予以资本化的是（）

    • A、建造的固定资产交付使用后发生的借款费用
    • B、为投资而发生的费用
    • C、清算期间发生的借款费用
    • D、建造的固定资产达到使用状态前发生的借款费用

    正确答案:D

  • 第6题：

    企业发生的借款费用同时满足（）时，才能开始资本化。

    • A、资产支出已经开始发生
    • B、需借入专门借款已经通知银行
    • C、银行已答应借款，但企业还尚未受到
    • D、借款费用已经发生
    • E、为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    多选题
    企业会计制度规定，下列借款费用中，不予以资本化的有（）。
    A

    为投资而发生的长期借款费用

    B

    固定资产达到预定可使用状态前的专门借款利息

    C

    筹建期间发生的长期借款费用

    D

    固定资产达到预定可使用状态后的专门借款利息


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    在我国会计实务中，下列借款费用，予以资本化的是（）
    A

    建造的固定资产交付使用后发生的借款费用

    B

    为投资而发生的费用

    C

    清算期间发生的借款费用

    D

    建造的固定资产达到使用状态前发生的借款费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在我国会计实务中，下列借款费用中应予以资本化的有（　　）。
    A

    需要经过半年的购建才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    B

    房地产企业为开发房地产（开发周期超过1年）借入款项而发生的借款利息

    C

    为建造安装期间达一年以上的固定资产发行债券而发生的利息支出

    D

    为购建固定资产发生的长期借款利息，固定资产已达到预定可使用状态


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，对于借款费用符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（1年及1年以上）的购建或生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的资产；D项，固定资产已经达到预定可使用状态，相应的利息支出应直接计入当期损益。

  • 第10题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是（  ）。
    A

    逾期偿还贷款的银行罚息

    B

    非银行企业向营业机构支付的利息，不超过同期同类贷款利率

    C

    在资产购置期间发生的合理的借款费用

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    根据企业所得税法实施条例规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，借款费用计入财务费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十八条规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，按规定扣除。

  • 第12题：

    单选题
    企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照有关规定扣除。
    A

    6

    B

    12

    C

    24

    D

    36


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用中，需要作为资本性支出的有( )。

    A．企业为购置、建造固定资产发生的借款费用

    B．企业为购置无形资产发生的借款费用

    C．企业为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    D．企业为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用


    正确答案：ABC
    解析：本题考核借款费用的税务管理。企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除，但有些借款费用则需要计入资产成本，分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入资产成本。

  • 第14题：

    下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　）

    A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
    B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
    C.企业在生产经营活动中发生的借款费用
    D.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    答案：B,C
    解析：
    选项A，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；选项D，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

  • 第15题：

    据企业所得税法及实际实施条例的规定，准予在计算应纳税所得额扣除的借款费用有（）。

    • A、为购置、建造固定资产在资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
    • B、为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在存货建造期间发生的合理的借款费用
    • C、为购买原材料而发生的合理的借款费用
    • D、为受让、开发无形资产在资产受让、开发期间发生的合理的借款费用

    正确答案:C

  • 第16题：

    企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照有关规定扣除。

    • A、6
    • B、12
    • C、24
    • D、36

    正确答案:B

  • 第17题：

    根据企业所得税法实施条例规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，借款费用计入财务费用。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    企业发生的下列借款费用，应予以资本化，不得直接在税前扣除的有（）。
    A

    建造固定资产取得的专项借款

    B

    开发无形资产

    C

    购置生物资产

    D

    经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货


    正确答案： D,C
    解析： 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。

  • 第19题：

    多选题
    下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（）。
    A

    企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

    B

    已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

    C

    企业在生产经营活动中发生的借款费用

    D

    经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。
    A

    所建造固定资产的支出基本不再发生，应停止借款费用资本化

    B

    固定资产建造中发生正常中断且连续超过3个月的，应暂停借款费用资本化

    C

    固定资产建造中发生非正常中断且连续超过1个月的，应暂停借款费用资本化

    D

    所建造固定资产基本达到设计要求，不影响正常使用，应停止借款费用资本化


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（　　）。
    A

    企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

    B

    固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

    C

    企业在生产经营活动中发生的借款费用

    D

    经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    E

    经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用


    正确答案： C,E
    解析：
    A项，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；E项，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（　　）。
    A

    为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

    B

    为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

    C

    为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

    D

    为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用


    正确答案： A,B
    解析：
    企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除。有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。

  • 第23题：

    多选题
    在我国会计实务中，下列借款费用中应予以资本化的有（　　）。
    A

    需要经过半年的购建才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

    B

    房地产企业为开发房地产（开发周期超过1年）借入款项而发生的借款利息

    C

    为建造安装期间达一年以上的固定资产发行债券而发生的利息支出

    D

    为购建固定资产发生的长期借款利息，脚定资产已达到预定可使用状态


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，对于借款费用符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（1年及1年以上）的购建或生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的资产；D项，固定资产已经达到预定可使用状态，相应的利息支出应直接计入当期损益。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。
    A

    为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用

    B

    为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用

    C

    为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

    D

    为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用


    正确答案： B,D
    解析： 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按照有关规定扣除

相关内容