多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A货物保管收入的销项税额2.28万元B装卸搬运收入的销项税额9.66万元C国际运输收入的销项税额35.2万元D国内运输收入的销项税额74.8万元

题目
多选题
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（  ）。
A

货物保管收入的销项税额2.28万元

B

装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C

国际运输收入的销项税额35.2万元

D

国内运输收入的销项税额74.8万元

相似考题

1.某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2009年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计( )万元。A．2.74B．4.7C．4.2D．5.5

2.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务： （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。 （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。 （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。 （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。 （5）货运业务取得含税收入116．55万元。 （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。 （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。 （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。 该货运公司当月可抵扣进项税额（ ）万元。A.10．17 B.11．69 C.15．72 D.17．61

3.北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务： （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。 （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。 （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。 （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。 （5）货运业务取得含税收入116．55万元。 （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。 （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。 （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。 该货运公司当月提供各项服务的销项税额为（ ）万元。A.16．079 B.18．419 C.22．875 D.23．273

4.北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.32万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额).取得含税收入20.8万元。关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有( )。 A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额 B.货运和装卸搬运服务均按9%税率计算销项税额 C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题 D.经营性出租载货车应按13%税率缴纳增值税

更多“某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运”相关问题

  • 第1题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.0．798
    C.1．213
    D.3．664

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税-进项税=18．419-17．61+0．404=1．213（万元）。

  • 第2题：

    2019年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（??? ）万元。

    A.25.9
    B.28.54
    C.30.72
    D.31.08

    答案：B
    解析：
    提供游览场所、在游览场所经营电瓶车等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。该公司6月份应纳增值税=（450+68）÷（1+6%）×6%-6×13%=28.54（万元）。

  • 第3题：

    某船运公司为增值税一般纳税 人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。该公司3月应缴纳的增值税为( )。


    A.87.45万元
    B.92.4万元
    C.85.66万元
    D.103.25万元

    答案：C
    解析：
    国内运输收人和期租业务收人应按“交通运输业”计算缴纳增值税;取得的打捞收入应按“部分现代服务业一物流辅 助服务”计算缴纳增值税。
    应纳增值税= ( 1287.6+255.3)，( 1+10%) x 10%+116.6+ ( 1+6%) x6%-61.2=85.66 (万元)。

  • 第4题：

    某船运公司为增值税一般纳税人，2019年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为（　）万元。
    　　

    A.46.35
    B.55.1
    C.86.05
    D.103.25

    答案：C
    解析：
    应纳增值税＝（1276＋253）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝86.05（万元）

  • 第5题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    甲商业银行M支行2019年第3季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。

    A.账户管理服务费收入12．72万元
    B.票据贴现利息收入874．5万元
    C.资金结算服务费收入37．1万元
    D.贷款利息收入6491．44万元

    答案：A,C
    解析：
    选项BD属于“金融服务——贷款服务”。

  • 第6题：

    （2014年）某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）万元。

    A.87.45
    B.92.4
    C.87.2
    D.103.25

    答案：C
    解析：
    国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务—物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－360×13%＝87.2（万元）

  • 第7题：

    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

    • A、货物保管收入的销项税额2.28万元
    • B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
    • C、国际运输收入的销项税额35.2万元
    • D、国内运输收入的销项税额74.8万元

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    不定项题
    某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%：服务业适用的营业税税率为5%。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15(万元)

    B

    国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.0I(万元)

    C

    装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)

    D

    装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15(万元)


    正确答案： A
    解析： (1)根据2011年教材的规定，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48—16)×3%=2.O1(万元)，装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12(万元)，因此，本题的正确答案为BC;
    (2)根据国家税务总局的现行规定，自2010年1月1日起，境内单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税，因此，本题的正确答案为C://

  • 第9题：

    单选题
    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    34.2

    B

    50.54

    C

    62.8

    D

    68.21


    正确答案： C
    解析： 国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6％。该公司6月应缴纳的增值税=1387．5÷（1+11％）X11％+127．2÷（1+6％）X6％-110．5=34．2（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。
    A

    34.2万元

    B

    50.54万元

    C

    62.8万元

    D

    68.21万元


    正确答案： D
    解析： 营改增后，航空公司从事国内运输业务，按“交通运输业”税目适用11％税率；国际运输业务，适用零税率；飞机清洗消毒业务属于“航空地面服务”，按“物流辅助服务”适用6％税率。本题核心考点在于国际输运服务适用零税率和飞机清洗消毒业务属于物流辅助服务。该公司6月份应纳增值税：1387．5÷（1+11％）×11％+288．6×0+127．2÷（1+6％）×6％-110．5=34．2（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某船运公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    87.45

    B

    92.40

    C

    98.30

    D

    103.25


    正确答案： B
    解析： 本题考核部分现代服务业的分类。国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=（1287．6+255．3）÷（1+11％）×11％+116．6÷（1+6％）×6％-61．2=98．3（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某船运公司为增值税一般纳税人,2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57.6万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1542.9万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为(   )万元。
    A

    89.66

    B

    98.3

    C

    76.4

    D

    80.51


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
    （1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
    （2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
    （3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
    （4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
    （5）货运业务取得含税收入116．55万元。
    （6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
    （7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
    （8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
    关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（ ）。

    A.购入的新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
    B.货运和装卸搬运服务均按9％税率计算销项税额
    C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
    D.经营性出租载货车应按13％税率缴纳增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税。购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额。提供交通运输业服务，税率为9％；提供装卸搬运服务，税率为6％。销售旧载货车需要缴纳增值税。

  • 第14题：

    某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1515．1万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.87．92
    B.100．05
    C.84．9
    D.45．56

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税应纳税额的计算。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=1515．1÷(1+9％)×9％+116．6÷(1+6％)×6％-46．8=84．9(万元)。

  • 第15题：

    某船运公司为增值税一般纳税人，2014年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为（ ）。

    A.87.45万元
    B.92.4万元
    C.98.3万元
    D.103.25万元

    答案：C
    解析：
    国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“部分现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。
    应纳增值税=（1287.6+255.3）÷（1+11%）×11%+116.6÷（1+6%）×6%-61.2=98.3（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 8月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 600万元、税额 78万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 1217万元（其中含逾期票证收入 67万）、国际运输收入 248.56万元、飞机清洗消毒含税收入 127.2万元同时另收取延期支付利息 1万元。该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.29.34
    B.29.74
    C.25.72
    D.28.21

    答案：B
    解析：
    销项为： 1217÷ 1.09× 9%+（ 127.2+1）÷ 1.06× 6%=100.48+7.26=107.74（万元）
    进项为： 78（万元）
    当月应纳增值税为： 107.74-78=29.74（万元）

  • 第17题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A.21.7
    B.25.3
    C.48.7
    D.52.3

    答案：A
    解析：
    这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按 “交通运输服务 ”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按 “物流辅助服务 ——航空服务 ”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司 12月应缴纳增值税 =1100×9%+120×6%-84.5=21.7（万元）。

  • 第18题：

    某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

    • A、5.4
    • B、4.7
    • C、4.2
    • D、5.5

    正确答案:C

  • 第19题：

    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元：开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

    • A、34.2万元
    • B、50.54万元
    • C、62.8万元
    • D、68.21万元

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
    A

    5.4

    B

    4.7

    C

    4.2

    D

    5.5


    正确答案： C
    解析： 运输企业销售货物并负责运输，应缴纳增值税。
    该运输企业应缴纳营业税、增值税=（120+20）×3%+（320+12）÷（1+17%）×17%=52.44（万元）
    应缴纳城市维护建设税和教育附加合计=52.44×（5%+3%）=4.20（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015午6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得含税收入包括国内运输收入1 387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（  ）。
    A

    34.2万元

    B

    50.54万元

    C

    62.8万元

    D

    68.21万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　　）。[2014年真题改编]
    A

    货物保管收入的销项税额2.28万元

    B

    装卸搬运收入的销项税额8.79万元

    C

    国际运输收入的销项税额32万元

    D

    国内运输收入的销项税额68万元


    正确答案： D,C
    解析：
    AB两项，货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，增值税税率为6%。货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）；装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）。C项，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额。D项，国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额，增值税税率为10%。国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋10%）×10%＝68（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    0.75

    B

    2.64

    C

    3.78

    D

    5.67


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人销售旧货和销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。由于企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，进项税额不得抵扣，所以在销售时按照4%征收率减半征收增值税。该旧货经营公司应纳增值税=（24+15）÷（1+4%）×4%×50%=0.75（万元）。

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