多选题下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

题目
多选题
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(  )。
A

企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

B

企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

C

企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付

D

税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

相似考题

1.甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第 7～8 题。第 7 题 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

2.下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。A．商誉的初始确认B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

3.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

4.企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的是( )。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C．期末固定资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析：
更多“下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(  )。”相关问题

  • 第1题：

    对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

    A．固定资产产生的应纳税暂时性差异

    B．存货产生的可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BC
    解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。

  • 第2题：

    下列交易或事项中,属于不确认递延所得税的有( )

    A. 非同一控制吸收合并免税条件下,被合并方资产、负债账面价值与计税基础产生的暂时性差异
    B. 非同一控制吸收合并免税条件下,商誉的初始确认形成的暂时性差异
    C. 权益法下,投资企业拟长期持有的长期股权投资,初始投资成本的调整产生的暂时性差异
    D. 内部研究开发形成的无形资产产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    免税合并下,被合并方资产、负债账面价值与计税基础产生的暂时性差异确认递延所得税,选项A 错误。

  • 第3题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。

    A.期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    B.非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
    C.期末按公允价值调增交易性金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    D.期末按公允价值调增投资性房地产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异

    答案：C,D
    解析：
    选项A，根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。选项A，期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益；选项B，非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异应该调整合并报表的资本公积，不调整所得税费用。

  • 第4题：

    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。

    • A、存货产生的应纳税暂时性差异
    • B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
    • C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • E、无形资产产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、存货
    • B、固定资产
    • C、无形资产
    • D、交易性金融资产

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

    B

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产

    C

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债

    D

    当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债


    正确答案： A,B
    解析：
    除下列交易不确认递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a．该项交易不是企业合并；b．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第7题：

    多选题
    企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉

    B

    亏损合同确认预计负债

    C

    其他债权投资公允价值上升

    D

    转回存货跌价准备


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第9题：

    多选题
    关于递延所得税，下列说法中正确的有（）
    A

    非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债

    B

    非同一控制下的企业合并中确认的商誉，在后续计量过程中由于会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响

    C

    除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债

    D

    在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资的账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响

    E

    对于长期股权投资，无论是否长期持有，企业均不应确认相关的所得税影响


    正确答案： B,C,D
    解析： 非同一控制下的免税合并，合并中确认的商誉的计税基础为0，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，选项A不正确；
    对于长期股权投资，如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，应确认相关的所得税影响，选项E不正确。

  • 第10题：

    判断题
    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违历史成本原则，影响会计信息的可靠性，因此不确认相关的递延所得税资产。

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。
    A

    存货产生的应纳税暂时性差异

    B

    固定资产产生的可抵扣暂时性差异

    C

    可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D

    交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

    E

    无形资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    根据上述资料，逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异，如果形成暂时性差异，说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；如果不形成暂时性差异，请说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第14题：

    下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。

    A.企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
    B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
    C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
    D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    选项A，除特殊情况外，企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的；选项B，免税合并下，商誉的计税基础为0；选项D，权益法核算的长期股权投资，在企业发生大额亏损时，也有可能产生可抵扣暂时性差异。

  • 第15题：

    根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。

    • A、非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
    • B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回
    • C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回
    • D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    正确答案:A

  • 第16题：

    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产


    正确答案:正确

  • 第17题：

    判断题
    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    企业发生的下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异，但不应确认递延所得税负债的有（）。
    A

    对子公司投资，投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转换时间并且在可预见的未来很可能不会转回

    B

    内部研发形成的无形资产

    C

    免税合并形成的商誉

    D

    某项交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第21题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第22题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C
    解析： 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产


    正确答案： C,B
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
    （1）该项交易不是企业合并；
    （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

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