判断题应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。 （ ）A 对B 错

题目
判断题
应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。                                                （  ）
A

对

B

错

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1.负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( )A．正确B．错误

2.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。 ( )A．正确B．错误

3.下列关于递延所得税负债的说法中，正确的是（ ）。A.递延所得税负债的确认应以未来很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 B.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债 C.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债均不要求折现 D.递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税法规定适用的税率计量

4.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

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  • 第1题：

    下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　）。
    　

    A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
    B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
    C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
    D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

    答案：B,D
    解析：
    选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

  • 第2题：

    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第3题：

    根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。

    • A、非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
    • B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回
    • C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回
    • D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    正确答案:A

  • 第4题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    企业存在可抵扣暂时性差异时，即使未来可能无法获得能利用可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，也应当确认相应的递延所得税资产。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。

    • A、应纳税所得额
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、可抵扣暂时性差异
    • D、应纳所得税额

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有
    A

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D

    非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,A
    解析： 企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。所以此题应选择BD。

  • 第8题：

    判断题
    可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 对于可供出售金融资产来说，由于公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税是计入资本公积的，不影响所得税费用。同样在未来期间暂时性差异转回时，也是不影响所得税费用的，所以不会增加或减少未来期间的应纳税所得额。

  • 第9题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。

  • 第10题：

    多选题
    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    B

    暂时性差异在可预见的未来不会转回

    C

    未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    D

    未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（  ）。
    A

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C

    使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异

    D

    非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    D.非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    答案：B,D
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第14题：

    应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、递延所得税负债
    • C、应交所得税
    • D、暂时性差异

    正确答案:A

  • 第17题：

    F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、应纳税暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    应交所得税

    D

    暂时性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。
    A

    非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回

    C

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回

    D

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下关于递延所得税的说法，不正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债

    C

    企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，在预计可利用弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用；C项，企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，则应以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第21题：

    判断题
    应纳税暂时性差异是在未来期间会增加企业的应纳税所得额和应交所得税的暂时性差异。                                                （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    F寿险公司的某项固定资产的账面价值为700万元，但计税基础为600万元，两者之间的差额会造成未来期间F寿险公司应纳税所得额和应交所得税的增加，即会产生（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    可抵扣暂时性差异

    C

    应纳税暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。
    A

    非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于递延所得税资产的说法，正确的有（　　）。
    A

    企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，但不包括在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额

    B

    在可抵扣暂时性差异转回的未来期间内，企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，使得与递延所得税资产相关的经济利益无法实现的，该部分递延所得税资产不应确认

    C

    按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同应纳税暂时性差异处理

    D

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用

    E

    企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得的各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等相关项目


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，应当包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额；C项，按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理；D项，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。

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