单选题某高新技术企业,2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。A 375万元B 355万元C 325万元D 305万元
题目
单选题
某高新技术企业,2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。
A
375万元
B
355万元
C
325万元
D
305万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
更多“某高新技术企业,2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得”相关问题
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第1题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29答案：A解析：企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。 -
第2题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
3.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（ ）万元。A.3.00
B.3.25
C.5.00
D.6.00答案：C解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以按照5万元抵免即可。 -
第3题：
（2017年）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00答案：B解析：2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额=30×25%=7.5（万元）。 -
第4题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.9.00
B.8.25
C.7.50
D.6.50答案：C解析：该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。 -
第5题：
甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.45
B.70
C.42.5
D.30答案：A解析：（1）甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75（万元）；（2）甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额，不需要在我国补税；会计【彩蛋】压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com（3）甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45（万元）。 -
第6题：
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25
B.35
C.55
D.65答案：B解析：境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。 -
第7题：
某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。
（1）境外已纳税款＝40万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为40万元＞33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为33万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－33＝132（万元）
（2）境外已纳税款＝20万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为20万元＜33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为20万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－20＝145（万元）
税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：(1)税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。(2)税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。(3)税收征收管理制度。(4)税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。(5)税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 -
第8题：
单选题某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）A42.5万元
B12.5万元
C10万元
D40万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A40
B42.5
C45
D47.5
正确答案： A解析：
境外缴纳所得税的扣除限额=50×25％=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25％+2.5=42.5（万元）。 -
第10题：
单选题甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2016年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A72.5
B80
C75
D97.5
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）要求：根据上述资料，回答下列问题。2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。A4.29
B3.57
C3.00
D0
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。A375万元
B355万元
C325万元
D305万元
正确答案： B解析： 境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元） 汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%+75-70=305（万元）。 -
第13题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00答案：B解析：2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。 -
第14题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00答案：B解析：境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率=（14+6）×25%=5（万元）。 -
第15题：
我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。A.4.29
B.3.57
C.3.00
D.0答案：D解析：此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。 -
第16题：
某高新技术企业2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，甲国应纳税所得额折合人民币500万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.375
B.355
C.325
D.305答案：D解析：境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%＋75-70=305（万元）。 -
第17题：
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5
B.80
C.75
D.97.5答案：B解析：A国所得的抵免限额=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（万元）或300×25%+5=80（万元）。 -
第18题：
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5答案：A解析：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元） -
第19题：
某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
- A、42.5万元
- B、12.5万元
- C、10万元
- D、40万元
正确答案:A -
第20题：
单选题我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。A6.00
B5.00
C3.25
D3.00
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。（2017年）要求：根据上述资料，回答下列问题。2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万元。A6.00
B5.00
C3.50
D3.00
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A10
B12
C30
D79
正确答案： A解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）X25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）X25％X100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 -
第23题：
问答题某企业2000年度应纳税所得额为400万元，适用税率33％，同期从在甲国设立的境外分支机构取得应纳税所得额折合人民币100万元，并已在甲国实际缴纳所得税税款折合人民币（1）40万元；（2）20万元。分别上述两种情况计算该企业2000年度应纳所得税额。正确答案： （1）境外已纳税款＝40万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为40万元＞33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为33万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－33＝132（万元）
（2）境外已纳税款＝20万元允许抵免限额＝100×33％＝33（万元）
因为20万元＜33万元
所以，允许抵免的境外已纳税款为20万元
该企业2000年度应纳税额＝（400＋100）×33％－20＝145（万元）解析： 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：(1)税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。(2)税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。(3)税收征收管理制度。(4)税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。(5)税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。