判断题除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。( )A 对B 错
题目
判断题
除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。( )
A
对
B
错
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第1题：
在进行起吊作业过程中，除了起吊作业的指挥人员外，任何人不准站在正在起吊的物体上。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第2题：
（1）管理层通过凌驾于内部控制之上实施舞弊的主要手段有哪些？
（2）管理层凌驾于内部控制之上的风险是什么风险？针对这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序有哪些？
正确答案：
（1） 对财务信息做出虚假报告的行为往往是受到被审计单位管理层的授意和掌控的，因此通常与管理层凌驾于控制之上有关。管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的主要手段有：
① 编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；
② 滥用或随意变更会计政策；
③ 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断；
④ 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；
⑤ 隐瞒可能影响财务报表金额的事实；
⑥ 构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；
⑦ 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。
虽然这些舞弊手段的实施时间不一定有固定规律，但注册会计师应当特别警惕会计期末，这时往往会集中发生突击实施各类财务信息虚假报告的行为。
（2） 管理层凌驾于内部控制之上的风险（以下简称“凌驾风险”）属于特别风险。针对这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序包括：
① 针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为仿制财务报表做出的调整分录是否适当；
② 针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允；
③ 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性。 -
第3题：
下列关于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的说法中，错误的是（ ）。A.管理层和治理层凌驾于控制之上的风险普遍存在且不同企业的风险水平相同
B.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制，对所有企业保持有效的财务报告相关的内部控制都有重要的影响
C.针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制属于企业层面的内部控制
D.内部举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制答案：A解析：在不同的企业，管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险水平不同。 -
第4题：
下列关于商业银行内部控制的描述，正确的是（）。A:内部控制应当有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道
B:内部控制的建设、执行部门同时负责内部控制的监督、评价
C:内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外，任何人不得拥有不受内部控制的权力
D:商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控为辅”的要求答案：A解析：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点.尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 -
第5题：
反洗钱内控制度应当具有权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利。
正确答案:正确 -
第6题：
内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力。
正确答案:正确 -
第7题：
判断题在进行起吊作业过程中，除了起吊作业的指挥人员外，任何人不准站在正在起吊的物体上。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，也消除个人凌驾于控制之上的风险。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题对编制虚假财务报告导致的错报通常与管理层凌驾于内部控制之上的风险有关，下列可能存在管理层凌驾于内部控制之上的风险有（）。A对于某重大供应商的欠款延迟入账
B会计政策滥用或随意变更
C接近期末，销售收入暴增
D会计估计所依据假设不恰当的调整
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题党内决不允许有不受党纪国法约束、甚至凌驾于党章和党组织之上的特殊党员。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，体现了资产公司内部控制的有效性。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题反洗钱内部制度应当具有权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第13题：
在董事会成员选择时应该尽量避免内部人控制问题。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：√
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第14题：
以下有关管理层凌驾于控制之上的说法中，错误的是（ ）。A.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
B.复核会计估计是否存在偏向是应对管理层凌驾于控制之上的必要程序
C.对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
D.并非所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险答案：D解析：管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都存在。
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第15题：
下列关于商业银行内部控制的描述中，正确的是（ ）。A.内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，并由全体人员参与
B.商业银行的经营管理应当体现“效益优先、内控为辅”的要求
C.内部控制须有高度的权威性，除董事会和高层管理者外任何人不得拥有不受内部控制的权利
D.内部控制的建设、执行部门同时负责内部控制的监督、评价答案：A解析：商业银行的经营管理应当体现“内控优先”的要求，故B项错误。内部控制须有高度的权威性，任何人（包括董事会和高级管理者）不得拥有不受内部控制的权力，故C项错误。内部控制的监督、评价部门必须独立于内部控制的建设、执行部门，故D项错误。 -
第16题：
如果管理层凌驾于内部控制之上，则错报的性质为（）。
- A、错误
- B、舞弊
- C、疏忽
- D、曲解
正确答案:B -
第17题：
反洗钱内部制度应当具有权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，
正确答案:正确 -
第18题：
单选题如果管理层凌驾于内部控制之上，则错报的性质为（）。A错误
B舞弊
C疏忽
D曲解
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第19题：
判断题董事会成员不能凌驾于银行的授信和监测程序之上。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题注册会计师应关注管理层凌驾于内部控制之上的重大错报风险，并对其实施相应的审计程序。注册会计师针对管理层凌驾于内部控制之上实施的审计程序有哪些？正确答案： 【正确答案】管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。无论管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当涉及和实施审计程序，用以：
（1）测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当；
（2）复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。在复核是否存在偏向时，注册会计师应当：
①评价管理层在做出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向（即使判断和决策单独看起来是合理的），从而可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。如果存在偏向，注册会计师应当从整体上重新评价会计估计；
②追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设。
（3）对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题金融机构反洗钱内部控制制度应凌驾于金融机构经营管理等基本活动之上才能达到预期效果。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题在董事会成员选择时应该尽量避免内部人控制问题。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题反洗钱内控制度应当具有权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析