问答题某房地产开发公司投资建造一座高档写字楼，该写字楼共14层，地上12层、地下2层，总投资约3000万元人民币。该工程采用钢筋混凝土大空间结构，设计项目已明确，功能布局及工程范围都已确定，业主为缩短建设周期，尽快获得投资收益，施工图设计未完成时就进行了招标，确定了某建筑公司为中标单位。业主与承包商签订施工合同时，由于设计未完成，工程性质已明确但工程量还难以确定，双方通过多次协商，拟采用总价合同形式签订施工合同，以减少双方的风险。 合同条款中有下列规定：（1）本工程采用固定价格合同，乙方在报价时已考虑了工

题目
问答题
某房地产开发公司投资建造一座高档写字楼，该写字楼共14层，地上12层、地下2层，总投资约3000万元人民币。该工程采用钢筋混凝土大空间结构，设计项目已明确，功能布局及工程范围都已确定，业主为缩短建设周期，尽快获得投资收益，施工图设计未完成时就进行了招标，确定了某建筑公司为中标单位。业主与承包商签订施工合同时，由于设计未完成，工程性质已明确但工程量还难以确定，双方通过多次协商，拟采用总价合同形式签订施工合同，以减少双方的风险。 合同条款中有下列规定： （1）本工程采用固定价格合同，乙方在报价时已考虑了工程施工需要的各种措施费用与各种材料涨价等因素。 （2）乙方不能将工程转包，为加快工程进度，允许将工程主体结构的一部分分包给其他单位。 （3）付款方式：开工前首付款10%，月进度款支付进度工程量80%，付至总价80%止付，结算后支付至90%，剩余10%自竣工验收后两年一次性付清，业主承担相应的利息。 本工程目前正在施工。 在工程实施过程中，发生如下事件： （1）本工程由于业主未能按专用条款的约定提供图纸及开工条件，致使工程开工时问推迟了15日。承包商向业主提出顺延工期15日，窝工费5万元的报告。 （2）钢材价格从报价时的2800元/t上涨到3000元/t，承包方向业主要求追加因钢材涨价增加的工程款。 在签订施工总承包合同时.业主与施工单位选择总价合同是否妥当，为什么？
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1.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。A．1038B．1236C．1416D．1885.6

2.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是( )万元。A．0B．95.4C．108.5D．124.6

3.某写字楼年出租狰收益为300万元，预计未来3年内仍然维持该水平，3年后该写字楼价格为现在写字楼价格的1.2倍，该类房地产的报酬率为10％，则该宗写字楼现在的价格为（ ）万元。A．4580B．5580C．6580D．7580

4.亿民房地产开发公司建造一幢写字楼并出售，取得全部销售收入5000万元(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)。该公司为建造写字楼支付的地价款为500万元，房地产开发成本为1000万元(该公司因同时建造其他楼盘，无法按该写字楼计算分摊银行贷款利息)。该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。 法律问题及要求： 请分析并计算亿民公司转让该写字楼应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和土地增值税额。

更多“某房地产开发公司投资建造一座高档写字楼，该写字楼共14层，地上12层、地下2层，总投资约3000万元人民币。该工程采用钢”相关问题

  • 第1题：

    2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（ ）万元。

    A.180

    B.200

    C.350

    D.380


    正确答案：C
    该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额＝180×10/12＋（3200－3000）＝350（万元）。

  • 第2题：

    甲公司对投资性房地产采用公允价值计量。2×10年1月1日，甲公司将某项投资性房地产对外出售，取得收入7000万元。该投资性房地产系20×8年2月26日自行建造完工的写字楼，20×8年3月1日至20×9年12月31日出租给乙公司使用，月租金为100万元。20×8年3月1日，该写字楼账面余额为5000万元，公允价值为6000万元；20×8年12月31日，该写字楼公允价值为7000万元；20×9年12月31日，该写字楼公允价值为6800万元。假定不考虑相关税费，甲公司2×10年1月1日出售该写字楼时应确认的其他

    A．6800

    B．6000

    C．7000

    D．5000


    正确答案：D
    解析：出售该写字楼时应确认的其他业务成本=6800万(账面余额)-1800万(公允价值变动损益金额)=5000(万元)。

  • 第3题：

    甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×11年1月1日，甲公司将某项投资性房地产对外出售，取得收入7000万元。该投资性房地产系20×9年2月26日自行建造完工的写字楼，20×9年3月1日至2×10年12月31日出租给乙公司使用，月租金为100万元。20×9年3月1日，该写字楼账面余额为5000万元，公允价值为6000万元；20×9年12月31日，该写字楼公允价值为7000万元；2×10年12月31日，该写字楼公允价值为6800万元。假定不考虑相关税费，甲公司2×11年1月1日出售该写字楼时应确认的其他业务成本为( )万元。

    A．6800

    B．6000

    C．7000

    D．5000


    正确答案：D
    【答案】D
    【解析】出售该写字楼时应确认的其他业务成本=6800（账面余额）-1800（公允价值变动损益金额+计人资本公积金额）=5000（万元）
    会计分录为：
    (1)将处置收到的款项计入其他业务收入
    借：银行存款7000
    贷：其他业务收入7000
    (2)将投资性房地产的账面价值转入其他业务成本
    借：其他业务成本6800
    贷：投资性房地产——成本6000
    ——公允价值变动800
    (3)将投资性房地产的累计公允价值变动转入其他业务成本
    借：公允价值变动损益800
    贷：其他业务成本800
    (4)将投资性房地产在转换日计入资本公积的金额（公允价值大于账面价值的差额）转入其他业务成本
    借：资本公积——其他资本公积1000
    贷：其他业务成本1000

  • 第4题：

    某写字楼年净收益为420万元，未来三年内仍然维持该水平，预计三年后该写字楼为现在价格的1.3倍，该房地产的报酬率为13%。该写字楼现在的价格为（　）万元。

    A. 992
    B. 3306
    C. 10014
    D. 12723

    答案：C
    解析：
    本题考查的是收益法。在收益期内，采用将收益期折现的方法，收益期结束后转售，分两阶段评估价格。

  • 第5题：

    某宗地存在商业写字楼，房地产年净收益为500万元，该写字楼建筑物价值为3000万元，已知综合资本化率为11%，则该房地产土地价值为（　）。

    A. 1500
    B. 1545
    C. 2500
    D. 2945

    答案：B
    解析：
    土地价值=房地产收益/综合资本化率－建筑物价值=500/11%－3000=1545.45（万元）。

  • 第6题：

    某宗“七通一平”熟地的面积为3000平方米，容积率为2.5，城市规划要求该区域房地产为金融商用为主。现在，某房地产开发商欲取得该处土地建造写字楼，取得土地后将该写字楼建成需要1.5年，预计该写字楼在建成时可全部售出，售出时的平均价格为4500元/平方米。动态分析该土地开发完成后的该写字楼现值是（　）万元。（折现率为10%）

    A.2925.4
    B.3375
    C.1170.1
    D.3712.5

    答案：A
    解析：
    本题考查的是假设开发法运用举例。开发完成后的该写字楼总价值=4500×3000×2.5/（1+10%）1.5= 2925.40（万元）。

  • 第7题：

    企业以出租为目的建造一幢写字楼，该写字楼虽然尚未完工，但由于其建造目的是用于出租，因而属于投资性房地产。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    2013年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照成本模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，原价为10000万元，已计提折旧2000万元。12月15日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出3000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（）万元。

    • A、11000
    • B、13000
    • C、3000
    • D、10000

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    甲公司对作为投资性房地产的某写字楼采用公允价值模式计量，租期届满后，甲公司将该写字楼出售给了乙公司，出售时合同价款为3000万元，该写字楼的成本为1500万元，公允价值变动为借方余额500万元，乙公司已经付清合同款，假定不考虑其他条件，则甲公司出售该写字楼时应该确认的收入为（）万元。
    A

    3500

    B

    3000

    C

    2000

    D

    1500


    正确答案： C
    解析： 甲公司取得的处置收入为3000万元，同时应该将公允价值变动损益的借方余额转入其他业务收入，所以甲公司出售该写字楼时应该确认的收入=3000+500=3500（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业为从事房地产开发的企业，2015年1月3日将一栋写字楼出租给乙公司，当日该写字楼的账面价值和公允价值均为15000万元，至2015年12月31日，诙写字楼的公允价值为15900万元，该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。则下列表述不正确的是（）。
    A

    该写字楼不需计提折旧

    B

    该写字楼公允价值的上升对当期损益的影响金额为900万元

    C

    转换日不会对当期损益有影响

    D

    如果公允价值不能可靠取得应当将其转为成本模式计量


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某房地产开发公司2011年拟开发高档住宅项目，预计总投资为5000万元。按照最新政策，该项目资本金应当不低于（）万元。
    A

    1500

    B

    2500

    C

    3000

    D

    3500


    正确答案： A
    解析： 5000万元×30％=1500万元。参见教材P92。 【该题针对“房地产开发项目的管理”知识点进行考核】

  • 第12题：

    问答题
    某房地产开发公司投资建造一座高档写字楼，该写字楼共14层，地上12层、地下2层，总投资约3000万元人民币。该工程采用钢筋混凝土大空间结构，设计项目已明确，功能布局及工程范围都已确定，业主为缩短建设周期，尽快获得投资收益，施工图设计未完成时就进行了招标，确定了某建筑公司为中标单位。业主与承包商签订施工合同时，由于设计未完成，工程性质已明确但工程量还难以确定，双方通过多次协商，拟采用总价合同形式签订施工合同，以减少双方的风险。 合同条款中有下列规定： （1）本工程采用固定价格合同，乙方在报价时已考虑了工程施工需要的各种措施费用与各种材料涨价等因素。 （2）乙方不能将工程转包，为加快工程进度，允许将工程主体结构的一部分分包给其他单位。 （3）付款方式：开工前首付款10%，月进度款支付进度工程量80%，付至总价80%止付，结算后支付至90%，剩余10%自竣工验收后两年一次性付清，业主承担相应的利息。 本工程目前正在施工。 在工程实施过程中，发生如下事件： （1）本工程由于业主未能按专用条款的约定提供图纸及开工条件，致使工程开工时问推迟了15日。承包商向业主提出顺延工期15日，窝工费5万元的报告。 （2）钢材价格从报价时的2800元/t上涨到3000元/t，承包方向业主要求追加因钢材涨价增加的工程款。 合同执行过程中出现的钢材价格上涨的问题应如何处理？

    正确答案： 钢材涨价，承包商不可以向业主要求追加工程款，本工程采用固定价格合同，乙方在报价时已考虑了工程施工需要的各种措施费用与各种材料涨价等因素。
    解析： 本题考查的是固定价格合同的特点，固定价格合同是在双方约定的风险幅度范围内价格不予调整，所以从本题案例背景资料可以看出，钢材涨价的风险应该由承包商承担，价格不予调整。

  • 第13题：

    企业将一栋写字楼出包给某建筑公司承建,建成后准备用于对外出租并采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼建造完成时的入账价值是指( )。

    A.写字楼的可变现净值

    B.企业向承包单位支付的工程价款

    C.写字楼的实际建造成本

    D.写字楼的公允价值


    答案：B

  • 第14题：

    某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。


    参考答案：1.收入总额=10000万元
    2.扣除项目
    (1)取得土地使用权支付的地价未及有关费用为1000万元
    (2)房地产开发成本为3000万元
    (3)房地产开发费用=500+(1000+3000)×5%=700(万元)
    (4)允许扣除的税费为555万元
    (5)从事房地产开发的纳税人加计扣除20%=(1000+3000)×20%=800(万元)
    (6)允许扣除的项目金额合计=1000+3000+700+555+800=6055(万元)
    3.增值额=10000-6055=3945(万元)
    4.增值额占扣除项目比率=3945÷6055×100%=65.15%
    5.应纳土地增值税=3945×40%-6055×5%=1275.25(万元)

  • 第15题：

    2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

    A、573.50
    B、550.00
    C、556.80
    D、500.00

    答案：C
    解析：
    扣除项目＝2200＋5000×70%＋440＋8000×0.5‰＝6144（万元）
    增值额＝8000－6144＝1856（万元）
    增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30%
    应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）

  • 第16题：

    某宗地存在商业写字楼，房地产年净收益为500万元，该写字楼建筑物价值为3000万元，已知综合资本化率为11%，则该房地产的土地价值约为（　）万元。

    A、1500
    B、1545
    C、2500
    D、2945

    答案：B
    解析：
    土地价值=房地产收益/综合资本化率－建筑物价值=500/11%－3000=1545.45（万元）。

  • 第17题：

    某写字楼年净收益为420万元，未来三年内仍然维持该水平，预计三年后该写字楼为现在价格的1.3倍，该房地产的报酬率为13％。该写字楼现在的价格为（　　）万元。

    A．992
    B．3306
    C．10014
    D．12723

    答案：C
    解析：
    根据题意，有：

    解得：V=10013.49（万元）。

  • 第18题：

    2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

    A.573.50
    B.550.00
    C.556.80
    D.500.00

    答案：C
    解析：
    扣除项目＝2200＋5000×70%＋440＋8000×0.5‰＝6144（万元）
    增值额＝8000－6144＝1856（万元）
    增值率＝1856÷6144×100%＝30.21%，适用税率为30%
    应纳土地增值税＝1856×30%＝556.80（万元）

  • 第19题：

    2013年3月，甲公司与乙公司的一项写字楼经营租赁合同即将到期，该写字楼按照公允价值模式进行后续计量，为了提高写字楼的租金收入，甲公司决定在租赁期满后对写字楼进行改扩建，并与丙公司签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将写字楼出租给丙公司。3月31日，与乙公司的租赁合同到期，写字楼随即进入改扩建工程，当日“投资性房地产——成本”科目余额为10000万元，“投资性房地产——公允价值变动”科目借方余额为2000万元。12月10日，写字楼改扩建工程完工，共发生支出5000万元，即日按照租赁合同出租给丙公司。改扩建支出属于资本化的后续支出。甲公司改扩建完工后的投资性房地产入账价值为（）万元。

    • A、17000
    • B、13000
    • C、3000
    • D、10000

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    573.5

    B

    550

    C

    556.8

    D

    500


    正确答案： C
    解析： 扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×（1+7%+3%）+8000×0.5‰=6144（万元）增值额=8000-6144=1856（万元）增值率=1856÷6144×100%=30.21%应纳土地增值税=1856×30%=556.8（万元）

  • 第21题：

    判断题
    企业以出租为目的建造一幢写字楼，该写字楼虽然尚未完工，但由于其建造目的是用于出租，因而属于投资性房地产。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某房地产公司建造并出售写字楼一栋，取得收入总额为2000万元，该公司为建造该写字楼支付的地价款、房地产开发成本、房地产开发费用、相关税金的金额、其他扣除金额合计900万元，该房地产公司应缴纳的土地增值税（  ）万元。
    A

    415

    B

    550

    C

    135

    D

    100


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为2500万元，已计提的累计折旧为50万元，已计提固定资产减值准备150万元，转换日的公允价值为3000万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是万元。
    A

    3000

    B

    2300

    C

    2500

    D

    2450


    正确答案： B
    解析： 本题分录是：
    借：投资性房地产2500
    累计折旧50
    固定资产减值准备150
    贷：固定资产2500
    投资性房地产累计折旧50
    投资性房地产减值准备150

  • 第24题：

    单选题
    甲公司将一写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为2500万元，已计提的累计折旧为50万元，已计提的固定资产减值准备150万元，转换日的公允价值为3000万元，则记入“投资性房地产”科目的金额是（）。
    A

    3000万元

    B

    2300万元

    C

    2500万元

    D

    2800万元


    正确答案： A
    解析： 本题分录是：
    借：投资性房地产2500
    累计折旧50
    固定资产减值准备150
    贷：固定资产2500
    投资性房地产累计折旧50
    投资性房地产减值准备150

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