单选题甲公司2016年因销售商品提供后续服务计提了预计负债，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在实际发生时可以税前扣除。2016年初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2016年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。A 借方17万元B 借方83万元C 贷方17万元D 借方75万元
题目
单选题
甲公司2016年因销售商品提供后续服务计提了预计负债，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在实际发生时可以税前扣除。2016年初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2016年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。
A
借方17万元
B
借方83万元
C
贷方17万元
D
借方75万元
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
A
解析：
2016年递延所得税资产的期末余额=（50/25%+100）×25%=75（万元）。
2016年递延所得税资产的期末余额=（50/25%+100）×25%=75（万元）。
更多“甲公司2016年因销售商品提供后续服务计提了预计负债，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在实际发生时可以税前扣除”相关问题
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第1题：
下列关于甲公司对其或有事项的处理，正确的有( )。
A．甲公司20×8年为A产品提供“三包”应计提的预计负债为115万元
B．甲公司20×8年末为B产品确认的预计负债余额为0
C．与乙公司的诉讼中，由于全部赔偿责任由丙公司承担，因此甲公司不需要确认预计负债
D．20×8年12月5日，甲公司因该担保事项应确认的预计负债为300万元
E．20×8年12月31日预计负债的账面余额为400万元
正确答案：BDE
解析：选项A，A产品应计提的预计负债=(800+1200+1400+600)×2%=80(万元)；
选项B，B产品20×7年7月31日停止生产，“三包”服务截止日期为20×8年12月31日，则20×8年末，为B产品计提的预计负债应全部转出，预计负债的余额变为0；选项C，在与乙公司的诉讼中，甲公司应该按照最佳估计数确认预计负债，同时确认同等金额的其他应收款；选项D，甲公司因该担保事项应确认的预计负债为300万元；选项E，20×8年12月31日预计负债账面余额=(40+80-75)+(10-8-2)+(50+60)/2+300=400(万元)。 -
第2题：
甲公司2×19年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%至8%之间。2×19年实际发生保修费5万元，2×19年1月1日预计负债的年初数为3万元。假定无其他或有事项，则甲公司2×19年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（ ）万元。A.8
B.13
C.5
D.0答案：A解析：甲公司2×19年年末资产负债表“预计负债”项目的金额=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元）。 -
第3题：
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元，2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×17年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。A.2
B.3.25
C.5
D.0答案：A解析：甲公司2×17年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，可抵扣暂时性差异余额=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。 -
第4题：
企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（ ）。A.该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异
B.该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异
C.该预计负债不形成暂时性差异
D.该预计负债的账面价值为0答案：A解析：该预计负债的账面价值200和其计税基础0之间的差额形成200万元的可抵扣暂时性差异。 -
第5题：
单选题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。A企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元
正确答案： D解析： -
第6题：
多选题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。A企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0
C企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0
D赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0
E与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益
正确答案： A,B解析： -
第7题：
单选题南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。A0
B80
C20
D100
正确答案： B解析： 预计负债期末余额=100-20=80（万元），预计负债计税基础=账面价值80-未来期间可以税前扣除的金额80=0。 -
第8题：
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2014年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元，“递延所得税资产”余额为125万元。2014年税前会计利润为1000万元。2014年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元，在2014年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。（2）甲公司2014年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2014年会计处理的表述中，正确的有（）。A与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
B与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
C合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
D合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
正确答案： A,B解析： -
第9题：
单选题某建筑业企业2010年12月31日因计提一项工程质量保修金确认预计负债100万元，假定税法规定与产品相关的费用支出只有在实际发生时才能税前扣除。则该预计负债的可抵扣暂时差异为（）万元。A60
B80
C100
D120
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）A借方17万元
B借方75万元
C贷方17万元
D借方33万元
正确答案： D解析： 2010年递延所得税资产的期末余额=50+100×25%=75（万元）
【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】 -
第11题：
单选题甲公司2019年因销售商品提供后续服务计提了预计负债，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在实际发生时可以税前扣除。2019年初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2019年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。A借方17万元
B借方83万元
C贷方17万元
D借方75万元
正确答案： A解析：
2019年递延所得税资产的借方期末余额＝100×25%＋50＝75（万元）。 -
第12题：
单选题甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当期产品销售收入的2％预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。 Ⅰ2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债 Ⅱ2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债”100万元 Ⅲ2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为40万元 Ⅳ2016年计提产品质量保证费用应借记“销售费用”80万元 Ⅴ2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为120万元AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ
正确答案： A解析： Ⅰ项，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负债，发生修理费时冲减预计负债；Ⅱ、Ⅳ两项，按照当期产品销售收人的2％预计产品修理费用，则当年计提金额=5000×2％=100（万元），借记“销售费用”，贷记“预计负债”；Ⅲ、Ⅴ两项，“预计负债——产品质量保证”科目年末余额=年初账面余额+预提费用一冲减的费用=100+100-80=120（万元）。 -
第13题：
甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2018年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2019年实际支付保修费用400万元，在2019年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.50
B.－50
C.2500
D.0答案：B解析：负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；负债计税基础＝700－700＝0；累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2019年年末“递延所得税资产”余额＝700×25%＝175（万元）；2019年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元。 -
第14题：
甲公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元，在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）。A.50万元
B.－50万元
C.2500万元
D.0答案：B解析：年末负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元）；年末负债计税基础＝700－700＝0；年末累计可抵扣暂时性差异金额＝700（万元）；2×20年末“递延所得税资产”余额＝700×25％＝175（万元）；2×20年末“递延所得税资产”发生额＝175－125＝50（万元）；递延所得税收益为50万元。 -
第15题：
甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额.（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。（3）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（4）附有销售退回条件的商品销售确认预计负债100万元，税法规定在实际退货时才允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是（ ）。A.880万元
B.280万元
C.240万元
D.840万元答案：C解析：事项（1），产生应纳税暂时性差异，纳税调减40万元；事项（2），不产生暂时性差异，属于非暂时性差异，纳税调增600万元；事项（3），产生可抵扣暂时性差异，纳税调增140万元；事项（4），产生可抵扣暂时性差异，纳税调增100万元；因此，甲公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异＝140＋100＝240（万元）。 -
第16题：
甲公司2017年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺在产品售后2年内免费提供保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间（该区间内各金额发生的可能性相同）。2017年实际发生保修费6万元，2017年年初预计负债余额为4万元。假定无其他或有事项，则甲公司2017年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（）万元。
- A、8
- B、10
- C、16
- D、14
正确答案:A -
第17题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2017年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2018年度甲公司因该业务确认的递延所得税费用为()万元。A50
B-50
C2500
D0
正确答案： B解析： -
第18题：
单选题甲公司因违约而被乙公司起诉，截至2019年12月31日甲公司尚未接到人民法院的判决》甲公司法律顾问预计甲公司可能需要赔偿，赔偿金额在100万元到200万元之间，并且这个区间每个金额发生的可能性都大致相同，则2019年12月31日甲公司针对上述事项处理正确的是（ ）。A确认预计负债100万元
B确认预计负债150万元
C确认预计负债200万元
D在财务报表附注中披露
正确答案： D解析： -
第19题：
多选题下列表述方式正确的有（ ）。A企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
B企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产
C企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产
D企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
正确答案： B,D解析：
负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。AD两项，税法规定未来可以扣除，则账面价值与可扣除金额相等，计税基础为零；BC两项，税法规定未来期间可扣除的金额为零，则计税基础等于账面价值。 -
第20题：
单选题甲公司2014年年初“预计负债——产品质量保证”余额为3万元，2014年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%至8%之间。2014年实际发生保修费5万元。假定无其他或有事项，则甲公司2014年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额为（）万元。A8
B9
C10
D15
正确答案： C解析： 甲公司2014年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元）。 -
第21题：
单选题甲公司2016年年初“预计负债——产品质量保证”余额为3万元，2016年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%～8%之间且发生的可能性相同。2016年实际发生保修费5万元。假定无其他或有事项，则甲公司2016年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额为（ ）万元。A8
B9
C10
D15
正确答案： A解析：
甲公司2016年年末资产负债表中“预计负债”项目的金额：3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元）。 -
第22题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2017年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。2017年实际发生保修费5万元，2017年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2017年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。A2
B3.25
C5
D0
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题甲公司是制造业企业，对其产品提供“三包”服务。截至2011年12月31日，某一批次生产的C产品的“三包”服务期结束，但因C产品提供“三包”服务计提的预计负债账面余额为5万元，则下列关于甲公司会计处理中正确的是（）。A因C产品保修期结束，应将预计负债账面余额5万元用于其他产品
B因C产品保修期结束，应将预计负债账面余额5万元冲销，同时冲减营业外支出
C因C产品保修期结束，应将预计负债账面余额5万元冲销，同时冲减销售费用
D预计负债5万元于下次生产的C产品实际发生保修费用时冲销
正确答案： C解析： 如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在保修期结束时，应将“预计负债——产品质量保证”余额冲销，不留余额。因为C产品保修期已经结束，因此应将预计负债账面余额冲销，同时冲减销售费用。 -
第24题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元，2012年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。A2
B3.25
C5
D0
正确答案： B解析： 甲公司2012年年末预计负债账面价值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（万元），计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8（万元），确认递延所得税资产余额=8×25%=2（万元）。