多选题A公司2014年3月1日因质量问题退回一批商品，A公司2013年财务报告尚未报出，所得税汇算清缴尚未进行。该批商品系A公司2013年12月份销售，售价200万元，成本150万元，未规定退回条件，A公司在2013年末已确认了收入、结转了成本，A公司适用的所得税税率为25%。下列有关A公司的处理正确的有（）。A将此退回作为日后调整事项进行处理B将此退回作为2014年的正常事项处理即可C调整减少2013年的营业利润50万元D调整减少2013年的净利润37.5万元

题目
多选题
A公司2014年3月1日因质量问题退回一批商品，A公司2013年财务报告尚未报出，所得税汇算清缴尚未进行。该批商品系A公司2013年12月份销售，售价200万元，成本150万元，未规定退回条件，A公司在2013年末已确认了收入、结转了成本，A公司适用的所得税税率为25%。下列有关A公司的处理正确的有（）。
A

将此退回作为日后调整事项进行处理

B

将此退回作为2014年的正常事项处理即可

C

调整减少2013年的营业利润50万元

D

调整减少2013年的净利润37.5万元

相似考题

1.甲企业2010年9月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为50元。该批商品系甲公司2010年6月13日出售给乙公司，每件商品售价为115元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，甲公司尚未确认销售商品收入。因乙公司提出的退货要求符合销售合同约定，甲公司同意退货。甲公司应在验收退货入库时作的会计处理为（ ）。 A．借：库存商品 500 贷：主营业务成本 500 B．借：主营业务收入 135 贷：应收账款 135 C．借：库存商品 500 贷：发出商品 500 D．借：应交税费——应交增值税(销项税额) 195．5 贷：应收账款 195．5

2.S公司于2005年12月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元。结转成本900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日被退回。S公司2005年财务报告批准报出日为2006年3月24日。S公司将该项销售退回事宜在2003年度合并会计报表附注的“资产负债表日后事项”进行了披露。( )A．正确B．错误

3.企业于2008年1月8日向嘉华公司销售A商品一批，售价380 000元，增值税额64 600元，销售成本230 000元。2008年2月18日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已退回嘉华公司。编制销售和商品退回的会计分录。

4.甲公司2012年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元(不合税，增值税税率为17％)。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2012年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对这项应收账款计提1％的坏账准备。2013年1月12日日后事项期间，由于产品质量问题，本批货物被退回，相关手续完备。公司适用的所得税税率为25％。甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年3月15日，2013年2月15日完成2012年度所得税汇算清缴。 要求：计算2013年该销售退回对报告年度净利润的影响并编制业务会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

更多“A公司2014年3月1日因质量问题退回一批商品，A公司2013年财务报告尚未报出，所得税汇算清缴尚未进行。该批商品系A公”相关问题

  • 第1题：

    A企业2017年7月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为100元。该批商品系A公司2017年5月15日出售给B公司，每件商品售价为230元，适用的增值税税率为17%，货款尚未收到，A公司尚未确认销售商品收入,A公司在验收退货入库时的会计处理为( )

    A.借：库存商品 1000

    B.借：主营业务收入 2691 贷：主营业务成本 1000 贷：应收账款 2691

    C.借：库存商品 1000

    D.借：发出商品 1000 贷：发出商品 1000 贷：库存商品 1000"


    正确答案：C
    尚未确认商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本转入“库存商品”科目，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目

  • 第2题：

    甲公司2018年度财务报告批准报出日为2019年4月12日，甲公司2019年发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。

    A.2月5日，收到因产品质量问题退回的一批商品，该批商品销售日期为2018年12月20日，已确认收入
    B.2月10日，发生火灾，致使一批库存商品毁损
    C.2月15日，发现上年度购置的固定资产入账价值少计10万元
    D.3月2日，获得确凿证据表明2018年确认的应收乙公司的80万元货款已全额无法收回，甲公司此前对该应收账款已计提坏账准备30万元
    E.3月18日，董事会决议将部分资本公积转增股本

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B和E，属于资产负债表日后非调整事项

  • 第3题：

    2016年8月6日甲公司向乙公司赊销一批商品，价款50万元（不含税），该批商品成本为30万元。同年8月15日乙公司发现该批商品存在严重质量问题，遂与甲公司交涉要求退货。经双方协商，甲公司同意了乙公司的退货请求，商品退回甲公司，甲公司做了销售退回的会计处理。假定不考虑其他因素，在销售退回的会计处理中，甲公司要冲减的科目不包括（）。

    • A、主营业务收入
    • B、应交税费
    • C、库存商品
    • D、主营业务成本

    正确答案:C

  • 第4题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年度财务报告于2020年3月31日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年3月25日，甲公司于2019年10月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（　　）万元。
    A

    140

    B

    300

    C

    100

    D

    0


    正确答案： A
    解析：
    所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产＝（1000－600）×25%＝100（万元）。

  • 第5题：

    单选题
    甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。
    A

    2010年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失

    B

    2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元

    C

    2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售

    D

    截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回


    正确答案： B
    解析： A项，资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失属于资产负债表日后非调整事项；C项，销售退回的事项在资产负债表日及其以前并不存在，应于退回日直接冲减当期收入；D项，丙公司突发火灾是在资产负债表日后，其财务状况恶化在资产负债表日并不存在，因此属于资产负债表日后非调整事项。

  • 第6题：

    单选题
    A公司2×16年的财务报告于2×17年4月10日批准对外报出。2×17年2月10日，A公司2×16年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3％的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2×16年留存收益的金额是（）万元。
    A

    16.49

    B

    13.4

    C

    13

    D

    12.37


    正确答案： D
    解析： A公司因该项业务对2×16年净损益的影响金额=（100-80-117×3％）×（1-25％）=12．37（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。
    A

    132.5

    B

    127.

    C

    112.5

    D

    150


    正确答案： C
    解析： 该调整事项减少2X15年利润总额=1000-800-50=150（万元），减少当期所得税费用=（1000-800）X15％=30（万元），冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50X25％=12．5（万元），上述事项减少2X15年所得税费用=30-12．5=17．5（万元），因此，上述调整事项使2X15年净利润减少=150-17．5=132．5（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。上述调整事项使2014年净利润减少（）万元。
    A

    200

    B

    190

    C

    112.5

    D

    150


    正确答案： D
    解析： 减少2014年净利润=（1000-800-50）×（1-25%）=112.5（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。
    A

    0

    B

    400

    C

    452

    D

    585


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    “资料5”中，丁公司回函认可的金额与函证金额存在差异的原因可能有 (    )。
    A

    丁公司已经支付了部分款项，而甲公司尚未收到。

    B

    丁公司已将一批货物退回，而甲公司对此尚未作会计处理。

    C

    丁公司已经收到货物，而甲公司一直未作销售处理。

    D

    丁公司有一批货物尚未收到，而甲公司已作销售处理。


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    甲公司销售一批商品给丙公司。丙公司已根据甲公司开出的发票账单支付了货款，取得了提货单，但甲公司尚未将商品移交丙公司。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲股份有限公司2016年财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月15日，于2017年5月1日完成所得税汇算清缴。2017年2月5日，甲公司收到一批因质量问题而退回的商品，该批商品系甲公司2016年10月10日销售，售价50万元，增值税税额8.5万元，成本40万元，销售当日已全额确认收入，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，甲公司已作为资产负债表日后调整事项处理，假定甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司因该资产负债表日后事项减少2016年净利润的金额是（　　）。
    A

    16万元

    B

    10万元

    C

    7.5万元

    D

    -7.5万元


    正确答案： B
    解析：
    甲公司因该资产负债表日后事项减少2016年净利润的金额=（50-40）×（1-25%）=7.5（万元）。

  • 第13题：

    甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（　　）万元。

    A.15.0
    B.13.5
    C.-15.0
    D.-13.5

    答案：C
    解析：
    应调整2015年净损益的金额=-（100-80）×（1-25%）=-15（万元），即调减净损益15万元。

  • 第14题：

    大海公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，所得税汇算清缴日为2020年2月28日，该公司在2020年3月31日之前发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后非调整事项的是（ ）。

    A.2020年1月20日，法院判决大海公司向甲公司支付赔偿100万元，该诉讼在上年年末已经确认了120万元的预计负债
    B.2020年2月28日，收到客户退回的于2019年11月31日已确认收入的销售商品一批
    C.2020年3月15日，因火灾原因造成一批存货发生重大损失，损失金额达1000万元
    D.2020年3月1日，经股东大会批准提取法定盈余公积500万元

    答案：C
    解析：
    选项A、B和D为资产负债表日后调整事项。

  • 第15题：

    多选题
    A股份有限公司（以下简称A公司）2019年的财务报告于2020年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年2月10日，A公司2019年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元、成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定A公司已按5%对该应收账款计提坏账准备。假定A公司2019年的所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。不考虑其他因素，下列关于上述事项调整对A公司的影响的表述正确的是（　　）。
    A

    2019年净损益的金额的影响为107.625万元

    B

    2019年净损益的金额的影响为141.5万元

    C

    2019年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为14.625万元

    D

    2019年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为0


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，上述事项对A公司2019年净损益影响＝（1000－800－1130×5%）×（1－25%）＝107.625（万元）（减少净利润）；D项，调整后无暂时性差异，A公司资产负债表中列示的递延所得税资产为0。

  • 第16题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。
    A

    50

    B

    12.5

    C

    200

    D

    0


    正确答案： B
    解析： 所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整确认递延所得税资产=（1000-800）×25%=50（万元）。

  • 第17题：

    单选题
    甲公司2008年11月10日销售一批商品给乙企业，取得收入100万元(不含税，增值税税率17%)，甲公司于当日已确认收入，并结转成本80万元。由于产品质量问题，2009年2月15日本批货物被全部退回。公司2008年报表于2009年3月31日批准报出，所得税汇算清缴日为2月1日。则公司的下列处理，不正确的有。
    A

    调减报告年度财务报表的收入、成本

    B

    调增报告年度的“递延所得税资产”

    C

    调减报告年度的“应交税费—应交所得税”

    D

    调减报表年度的“应交税费—应交增值税(销项税额)”


    正确答案： A
    解析： 因为销售退回发生在汇算清缴之后，所以这里不能再调整报告年度(2008年)的应交所得税了(原因之一是报告年度的所得税汇算清缴表已经上交，没法再更改表上已填列好的应交所得税金额)，故只能先计入递延所得税资产，等到当期(2009年)期末，再将该金额自“递延所得税资产”科目转入应纳税所得额，分录为借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。

  • 第18题：

    多选题
    长城股份有限公司（以下简称长城公司）为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，长城公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2013年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2013年12月31日尚未收到。2013年年末长城公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项，长城公司下列会计处理中正确的有（）。
    A

    由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元

    B

    由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元

    C

    由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元

    D

    由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元


    正确答案： D,A
    解析： 由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度应交所得税的金额=（250-200）×25%=12.5（万元），选项A正确；调减递延所得税资产=（250+42.5）×5%×25%=3.66（万元），选项B正确；调减报告年度未分配利润=（250-200-292.5×5%-12.5+3.66）×（1-10%）=23.88（万元），选项C正确；调减报告年度资产负债表中资产总额=（292.5-292.5×5%）-200-3.66=74.21（万元），选项D不正确。
    相关调整分录如下：
    借：以前年度损益调整——主营业务收入250
    应交税费——应交增值税（销项税额）42.5
    贷：应收账款292.5
    借：库存商品200
    贷：以前年度损益调整——主营业务成本200
    借：坏账准备14.63（292.5×5%）
    贷：以前年度损益调整——资产减值损失14.63
    借：应交税费——应交所得税12.5［（250-200）×25%］
    贷：以前年度损益调整——所得税费用12.5
    借：以前年度损益调整——所得税费用3.66
    贷：递延所得税资产3.66
    借：利润分配——未分配利润23.88
    盈余公积2.65
    贷：以前年度损益调整26.53

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2019年10月10日向乙公司销售一批商品，含税价款为452万元，销售成本为350万元，截止2019年12月31日尚未收到上述款项，甲公司按其余额的5%计提了坏账准备。2020年2月28日，乙公司以产品质量不符合合同标准为由将上述商品退回。甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年4月30日，2019年度所得税汇算清缴日为2020年5月30日，所得税适用税率为25%。甲公司对此项退货业务不正确的处理是（　　）。
    A

    作为资产负债表日后事项中的调整事项处理

    B

    冲减2019年度的收入、成本等项目

    C

    递延所得税资产减少5.65万元，应交所得税减少12.5万元

    D

    递延所得税资产增加6.7万元


    正确答案： B
    解析：
    甲公司应将该事项作为调整事项处理，冲减2019年的收入、成本、税金及应收账款，调减的应交所得税＝[（452/（1＋13%）－350）×25%]＝12.5（万元），同时应转回的资产负债表日对该笔应收账款确认的递延所得税资产＝452×5%×25%＝5.65（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2012年度财务报告于2013年4月30日批准对外报出。3月15日收到某公司退回的商品一批，该批商品系甲公司于2012年11月20日售出，并合理预计退货率为10%，经查确实存在质量问题甲公司已经开具红字增值税专用发票，实际的退货率为9%，则该事项属于（　）。
    A

    调整事项

    B

    非调整事项

    C

    2013年的正常事项

    D

    无法判断


    正确答案： B
    解析： 销售时已合理估计退货率，日后期间发生的退货率与原估计退货率相差不大的，视为当期正常事项。

  • 第21题：

    多选题
    2010年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2011年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2011年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（）。
    A

    2010年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债

    B

    尚未汇算清缴，该调整事项需要调整对所得税的影响

    C

    该日后调整事项不需要调整对所得税的影响

    D

    2011年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    A公司2014年3月1日因质量问题退回一批商品，A公司2013年财务报告尚未报出，所得税汇算清缴尚未进行。该批商品系A公司2013年12月份销售，售价200万元，成本150万元，未规定退回条件，A公司在2013年末已确认了收入、结转了成本，A公司适用的所得税税率为25%。下列有关A公司的处理正确的有（）。
    A

    将此退回作为日后调整事项进行处理

    B

    将此退回作为2014年的正常事项处理即可

    C

    调整减少2013年的营业利润50万元

    D

    调整减少2013年的净利润37.5万元


    正确答案： B,D
    解析： 此退回属于资产负债表日后调整事项，应调整减少2013年营业收入200万元，营业成本150万元，调整减少应交所得税12.5(50×25%)万元，所以调整减少2013年营业利润50万元，调整减少2013年净利润=50-12.5=37.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    A公司2010年的财务报告于2011年4月10日对外报出。2011年2月10日，A公司2010年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品验收已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴;A公司适用的所得税税率25%。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2010年净损益的金额是（　）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    15

    D

    20


    正确答案： A
    解析： A公司因该事项对2010年净损益的影响金额为(100-80)×(1-25%)=15(万元)。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。接上题，假如上述商品于2021年2月8日退回，则不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。
    A

    50

    B

    12.5

    C

    200

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

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