问答题甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人，增值税率为17%(凡资料中涉及的其它企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)，所得税税率为25%。2007年发生如下经济业务： (1)2月5日甲公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用权的账面余额为2000万元，累计摊销200万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格为2500万元，转让无形资产按5%交纳营业税。换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元，并已取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额为319.66万元。因

题目
问答题
甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人，增值税率为17%(凡资料中涉及的其它企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)，所得税税率为25%。2007年发生如下经济业务： (1)2月5日甲公司以闲置的一块土地置换急需用的一批原材料。已知土地使用权的账面余额为2000万元，累计摊销200万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值和计税价格为2500万元，转让无形资产按5%交纳营业税。换入的原材料公允价值和计税价格为1880.34万元，并已取得增值税专用发票，发票上注明的增值税额为319.66万元。因材料价值较低，交换中对方企业按协议补付了银行存款300万元。假设该交换具有商业实质。 (2)6月30日即中期末，按规定计提各项资产的减值准备。上述原材料经领用后，截止6月30日止，账面成本为800万元，市场价值为750万元。由于原材料价格下降，造成市场上用该材料生产的产品的售价也相对下降。假设利用该材料所生产的产品售价总额由1050万元下降到950万元，但生产成本仍为970万元，将上述材料加工成产品尚需投入170万元，估计销售费用及相关税金为15万元。 (3)8月15日，因甲公司欠某企业的原材料款1000万元不能如期归还，遂与对方达成债务重组协议： ①用银行存款归还欠款50万元; ②用上述原材料的一半归还欠款，相应的公允价值和计税价格为350万元(假定上述原材料未发生增减变动); ③用所持M公司股票80万股归还欠款，股票的账面价值(成本)为240万元，作为交易性金融资产反映在账中，债务重组日的收盘价为500万元。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。在办完有关产权转移手续后，已解除债权债务关系。 (4)12月31日，按规定计提存货跌价准备。如果用上述原材料生产的产品预计售价为700万元，相关的销售费用和税金为20万元，预计生产成本600万元;原材料的账面成本为400万元，市场购买价格为380万元。 【要求】 (1)对甲公司2月5日以土地置换原材料进行账务处理 (2)对甲公司6月30日计提存货跌价准备进行账务处理 (3)对甲公司8月15日债务重组作出账务处理 (4)对甲公司12月31日计提存货跌价准备进行账务处理。(单位：万元)
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1.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

更多“甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人，增值税率为17%(凡资料中涉及的其它企业，需交纳增值税的，皆为17%的税”相关问题

  • 第1题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

    A、(100000+1000)÷(1+17%)×17%=14675(元)

    B、100000×17%=17000(元)

    C、100000×17%+1000÷(1+17%)×17%=17145(元)

    D、(100000+1000)×17%=17170(元)


    答案：C

  • 第3题：

    （2011初）　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为：

    A.40000元
    B.40600元
    C.46800元
    D.47400元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

  • 第4题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

  • 第5题：

    一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。

    • A、18%
    • B、17%
    • C、20%
    • D、21%

    正确答案:B

  • 第6题：

    增值税一般纳税人的适用税率为（）。

    • A、17％、6％
    • B、13%、17％
    • C、13％、6％
    • D、17％、4％

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    (63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)

    B

    (63+6.3)×17%=11.781(万元)

    C

    63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)

    D

    63×17%=10.71(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人企业。因山洪暴发毁损库存材料一批，实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。甲企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损原材料的非常损失净额是（）元。
    A

    7600

    B

    18800

    C

    8400

    D

    11000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
    A

    22007.7

    B

    22230

    C

    23230

    D

    22997.7


    正确答案： A
    解析： 甲公司该项应收账款的入账价值=20000×（1-5%）×（1+17%）+1000=23230（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲首饰店为增值税一般纳税人，2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
    A

    140400÷(1+17%)×17%=20400(元)

    B

    128700÷(1+17%)×17%=18700(元)

    C

    140400×17%=23868(元)

    D

    11700÷(1+17%)×17%=1700(元)


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（　　）。
    A

    37

    B

    20

    C

    89

    D

    54


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

    A、5.67

    B、8.5

    C、11.33

    D、17


    答案：C
    解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

    A、90000÷(1+17%)×17%=13077(元)

    B、2000×50÷(1+17%)×17%=14530(元)

    C、90000×17%=15300(元)

    D、2000×50×17%=17000(元)


    答案：B

  • 第15题：

    （2011中）　甲公司为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年6月16日，甲公司销售一批商品，不含增值税价格为1000万元，购货方5%的商业折扣；此外，双方约定现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”，现金折扣不包括增值税。6月16日甲公司应确认的销售收入金额为：

    A.931万元
    B.950万元
    C.980万元
    D.1000万元

    答案：B
    解析：
    1000×（1－5%）＝950（万元）

  • 第16题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（　）万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。

  • 第17题：

    甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

    • A、18000
    • B、14700
    • C、16333.33
    • D、12400

    正确答案:B

  • 第18题：

    不定项题
    甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为（）万元。
    A

    4

    B

    5.95

    C

    6

    D

    17


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
    A

    1.7

    B

    1.3

    C

    1.1

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    10.17

    B

    14.53

    C

    11.9

    D

    17


    正确答案： A
    解析： （1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率；
    （2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；
    （3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销信额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
    A

    70x17%-5.04

    B

    （70-5.85）x17%-5.04

    C

    （70-5.85÷1.17）x17%-5.04

    D

    70-（5.04-5.85÷1.17x17%）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
    A

    19.89

    B

    21.879

    C

    17

    D

    18.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    117×17％=19.89（万元）

    B

    （117+11.7）×17％=21.879（万元）

    C

    117÷（1+17％）×17％=17（万元）

    D

    （117+11.7）÷（1+17％）×17％=18.7（万元）


    正确答案： B
    解析： 甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17％=21.879（万元）。

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