多选题某企业属于增值税一般纳税人，购人的材料发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1．7万元。经查明，该损耗系意管理不善造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为()。A借：待处理财产损溢117000贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000B借：其他应收款50000营业外支出50000贷：待处理财产损溢100000C借：其他应收款50000管理费用67000贷：待处理财产损溢117000D借

题目
多选题
某企业属于增值税一般纳税人，购人的材料发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1．7万元。经查明，该损耗系意管理不善造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为()。
A

借：待处理财产损溢117000贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000

B

借：其他应收款50000营业外支出50000贷：待处理财产损溢100000

C

借：其他应收款50000管理费用67000贷：待处理财产损溢117000

D

借：营业外支出50000贷：待处理财产损溢50000

相似考题

1.某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括( )。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000C．借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000D．借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400E．借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

2.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。A.借：营业外支出 114 B.借：管理费用 114 贷：待处理财产损溢 114 贷：待处理财产损溢 114C.借：营业外支出 80 D.借：管理费用 80 贷：待处理财产损溢 80 贷：待处理财产损溢 80

3.某企业(为增值税一般纳税人)购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000元(不含增值税)，经查明，该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。此项业务该企业编制的会计分录为 ( )。A．借：待处理财产损溢 50000 贷：在途物资 50000B．借：待处理财产损溢 58500 贷：在途物资 50000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 8500C．借：其他应收款 30000 营业外支出 20000 贷：待处理财产损溢 50000D．借：其他应收款 30000 营业外支出 28500 贷：待处理财产损溢 58500E．借：营业外支出 20000 贷：待处理财产损溢 20000

4.下列甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：A．借：营业外支出81 900贷：原材料 70 000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900B．借：待处理财产损溢81 900贷：原材料 70 000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900C．借：其他应收款 50 000贷：待处理财产损溢 50 000D．借：营业外支出——非常损失31 900贷：待处理财产损溢 31 900

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  • 第1题：

    某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为( )。

    A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400 贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税 3400

    B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：原材料 20000

    C．借：其他应收款 2340 营业外支出 17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

    D．借：其他应收款 2340 管理费用 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

    E．借：其他应收款 2340 营业外支出 21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400


    正确答案：AE

  • 第2题：

    企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为( )。

    A．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

    B．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    C．借：待处理财产损溢 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1870

    D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000


    正确答案：A

  • 第3题：

    某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价， 2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损 失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企 业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为（ ）。

    A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

    贷：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3400

    B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

    贷：原材料 20000

    C．借：其他应收款 2340 营业外支出 17660

    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000

    D．借：其他应收款 2340 管理费用 21060

    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400

    E．借：其他应收款 2340 营业外支出 21060

    贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23400


    正确答案：AE

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。

    A:
    借：待处理财产损溢100000
      贷：原材料100000
    B:
    借：待处理财产损溢117000
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
    C:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    D:
    借：待处理财产损溢108500
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
    E:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额）16526.34

    答案：A,B,D,E
    解析：
    因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*17%+5000/(1-7%)*7%≈16150+376.34=16526.34（元）。(2)该企业的会计处理为：
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    故本题答案为A、B、D、E。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，该批材料购进时的增值税税额为26万元；收回残料价值4万元，收到保险公司赔偿款80万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该批材料毁损净损失的会计分录是（ ）。

    A.借：营业外支出 142
    贷：待处理财产损溢 142
    B.借：管理费用 142
    贷：待处理财产损溢 142
    C.借：营业外支出 116
    贷：待处理财产损溢 116
    D.借：管理费用 116
    贷：待处理财产损溢 116

    答案：C
    解析：
    该批材料毁损的净损失=200-4-80=116(万元)，因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。

  • 第6题：

    某企业原材料盘亏，现查明原因，属于定额内损耗，按照规定予以转销时，应编制的会计分录为()。

    A、
    借、待处理财产损溢
      贷、原材料
    B、
    借、待处理财产损溢
      贷、管理费用
    C、
    借、管理费用
      贷、待处理财产损溢
    D、
    借、营业外支出
      贷、待处理财产损溢

    答案：C
    解析：
    原材料盘亏属于一般经营损失部分，计入管理费用。

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人,Σ019年6月外购—批原材料,支付不含税价款300000元,取得増值税专用发票。7月份该材料被盗丟失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丟失损失该企业编制的会计分录正确的有

    A.借:待处理财产损溢30000
    贷:原材料30000
    B.借:待处理财产损溢33900
    贷:原材料30000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900
    C.借:其他应收款—X保险公司20000
    管理费用10000
    贷:待处理财产损溢30000
    D.借:其他应收款XX保险公司20000
    管理费用13900
    贷:待处理财产损溢33900
    E.借:管理费用20000
    贷:待处理财产损溢20000


    答案：B,D
    解析：
    该项损失是因管理不造成的,损失材料对应的进项税额不得抵扣,已经抵扣过进项税额的,应作进项税额转出

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，2010年8月该企业购入材料在运输途中发生定额损耗2000元（不含增值税）；超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务，该企业编制的会计分录分（）。

    • A、借：待处理财产损益60840贷：在途物资52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840
    • B、借：其他应收款30000营业外支出30840贷：待处理财产损益60840
    • C、借：待处理财产损益50000贷：在途物资50000
    • D、借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损益50000

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2019年5月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关机关批准处理，则该企业应作的会计分录为(    ）。
    A

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4

    B

    借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 80 贷：原材料 80

    C

    借：营业外支出 80 贷：原材料 80

    D

    借：营业外支出 90.4 贷：原材料 80 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 10.4


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，2010年8月该企业购入材料在运输途中发生定额损耗2000元（不含增值税）；超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系自然灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。针对此项业务，该企业编制的会计分录分（）。
    A

    借：待处理财产损益60840贷：在途物资52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840

    B

    借：其他应收款30000营业外支出30840贷：待处理财产损益60840

    C

    借：待处理财产损益50000贷：在途物资50000

    D

    借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损益50000


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    下列甲公司12月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有(    )。
    A

    借：营业外支出81900 贷：原材料70000应交税费—应交增值税(进项税额转出)11900

    B

    借：待处理财产损溢81900 贷：原材料70000应交税费—应交增值税(进项税额转出)11900

    C

    借：其他应收款50000 贷：待处理财产损溢50000

    D

    借：营业外支出—非常损失31900 贷：待处理财产损溢31900


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    该企业2014年3月份对毁损产品编制的会计分录包括（  ）。
    A

    借：待处理财产损溢 4340 贷：库存商品 4000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 340

    B

    借：原材料 250 其他应收款 3000 贷：待处理财产损溢 3250

    C

    借：管理费用 1090 贷：待处理财产损溢 1090

    D

    借：营业外支出 1090 贷：待处理财产损溢 1090


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    因发生水灾,企业仓库进水,产品损失,以下会计分录错误的有()。

    A.借：待处理财产损溢贷：库存商品

    B.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额转出)

    C.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

    D.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)


    参考答案：ACD

  • 第14题：

    某企业发生材料盘亏700元，现已查明属于自然损耗，应编制的会计分录为( )。

    A．借：待处理财产损溢700

    贷：原材料700

    B．借：其他应收款700

    贷：待处理财产损溢700

    C．借：管理费用700

    贷：待处理财产损溢700

    D．借：营业外支出700

    贷：待处理财产损溢700


    正确答案：C
    存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。 ①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，将净损失计入管理费用。 ②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

  • 第15题：

    某企业原材料盘亏，现查明原因，属于定额内损耗，按照规定予以转销时，应编制的会计分录为（ ）。

    A.借：待处理财产损溢

    B.借：待处理财产损溢

    贷：原材料 贷：管理费用

    C.借：管理费用

    D.借：营业外支出

    贷：待处理财产损溢 贷：待处理财产损溢


    正确答案：C

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（）。

    A.借：待处理财产损溢 30000
    贷：原材料 30000

    B.借：待处理财产损溢 33900
    贷：原材料 30000
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3900

    C.借：其他应收款——XX保险公司　20000
    　管理费用　 10000
    贷：待处理财产损溢 30000

    D.借：其他应收款——XX保险公司　 20000
    　管理费用　 13900
    贷：待处理财产损溢 33900

    E.借：管理费用　 20000
    贷：待处理财产损溢 20000

    答案：B,D
    解析：
    该项损失是因管理不善造成的，损失材料对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，应作进项税额转出。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，增值税税额为32万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（　　）。
    A.借：营业外支出　　　　　　　　　　 　　　　　　112
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　 　　　　　　　112
    B.借：管理费用　　　　　　　　　　　 　　　　　　112
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　 　　　　　　　112
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　80
    D.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　80


    答案：C
    解析：
    该材料毁损的净损失=200-8-112=80（元）；因自然灾害造成的材料毁损的增值税进项税额不用转出，其毁损净损失应计入营业外支出。@##

  • 第18题：

    某企业本期期末盘亏原材料原因已经查明，属于自然损耗，经批准后，会计人员应编制的会计分录为()。

    A、借、待处理财产损溢贷、原材料
    B、借、待处理财产损溢贷、管理费用
    C、借、管理费用贷、待处理财产损溢
    D、借、营业外支出贷、待处理财产损溢

    答案：C
    解析：
    期末盘亏原材料时：借：待处理财产损溢贷：原材料盘亏原材料报经批准后，属于自然损耗的：借：管理费用贷：待处理财产损溢

  • 第19题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年6月外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。7月份该材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于7月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。

    A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　 　　　　　　　30000
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　30000
    B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　 　　　　　33900
    　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　30000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　3900
    C.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　20000
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　 30000
    D.借：其他应收款——XX保险公司　　　　　　　　　　20000
    　　　管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 　　13900
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　33900
    E.借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　 　　20000
    　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　 　　　　20000

    答案：B,D
    解析：
    该项损失是因管理不善造成的，损失材料对应的进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，应作进项税额转出。

  • 第20题：

    某企业属于增值税一般纳税人，购人的材料发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1．7万元。经查明，该损耗系意管理不善造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）。

    • A、借：待处理财产损溢117000 贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
    • B、借：其他应收款50000营业外支出50000 贷：待处理财产损溢100000
    • C、借：其他应收款50000管理费用67000 贷：待处理财产损溢117000
    • D、借：营业外支出50000 贷：待处理财产损溢50000

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    多选题
    某企业属于增值税一般纳税人，在购入材料过程中发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1.7万元。经查明，该损耗系意外灾害造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）
    A

    借：待处理财产损溢100000、贷：在途物资100000

    B

    借：待处理财产损溢117000、贷：在途物资100000、应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000

    C

    借：其他应收款50000、营业外支出50000、贷：待处理财产损溢100000

    D

    借：其他应收款50000、营业外支出67000、贷：待处理财产损溢117000

    E

    借：营业外支出50000、贷：待处理财产损溢50000


    正确答案： C,B
    解析： 会计处理时应考虑进项税额转出。

  • 第22题：

    多选题
    某企业属于增值税一般纳税人，购人的材料发生超定额损耗，价款为10万元，增值税进项税额为1．7万元。经查明，该损耗系意管理不善造成的，保险公司同意赔偿5万元，款项尚未收到，其他损失由企业承担。不考虑其他因素，则针对此项业务该企业编制的会计分录为（）。
    A

    借：待处理财产损溢117000 贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000

    B

    借：其他应收款50000营业外支出50000 贷：待处理财产损溢100000

    C

    借：其他应收款50000管理费用67000 贷：待处理财产损溢117000

    D

    借：营业外支出50000 贷：待处理财产损溢50000


    正确答案： D,A
    解析： 因管理不善造成的存货毁损，进项税额应转出。

  • 第23题：

    不定项题
    59.下列甲公司12月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有:
    A

    借:营业外支出 8 190 贷:原材料 70 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

    B

    借:待处理财产损溢 81 900 贷:原材料 70 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 11 900

    C

    借:其他应收款 50 000 贷:待处理财产损溢 50 000

    D

    借:营业外支出——非常损失31900 贷:待处理财产损溢 31 900


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    该企业3月对毁损产品编制的会计分录包括(    )。
    A

    借：待处理财产损溢 4 340贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 340

    B

    借：原材料 250其他应收款 3 000贷：待处理财产损溢 3 250

    C

    借：管理费用 1090贷：待处理财产损溢 1090

    D

    借：营业外支出 1090贷：待处理财产损溢 1 090


    正确答案： D
    解析：

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