多选题甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0，2016年税前会计利润为1000万元，对取得的长期股权投资均拟长期持有。2016年发生下列有关经济业务。（1）支付违反税收的罚款支出4万元，税法规定不得税前扣除。（2）企业因违反合同规定，支付一笔违约金6万元，税法规定支付时可以税前扣除。（3）国债利息收入10万元，税法规定国债利息收入免税。（4）企业债券利息收入10万元，税法规定债券利息收入或金融债券利息收入计入应纳税所得额。（5）计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准
题目
应交所得税为114.5万元
递延所得税资产为2.5万元
递延所得税负债为37.5万元
递延所得税费用为10万元
相似考题
参考答案和解析
应交所得税＝[1000＋（1）4－（3）10＋（5）10－（6）50－（8）400－（9）6－（10）90]×25%＝114.5（万元），递延所得税资产＝（5）10×25%＝2.5（万元），递延所得税负债＝[（6）50＋（11）100]×25%＝37.5（万元），递延所得税费用＝－2.5＋50×25%＝10（万元）。
更多“甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0，2016年税前会计利润为1000万元，对取得的长期”相关问题
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第1题：
甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008 年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A．借：递延所得税负债65
贷：所得税费用65
B．借：递延所得税负债40
递延所得税资产25
贷：所得税费用65
C．借：递延所得税负债24
递延所得税资产33
贷：所得税费用57
D．借：所得税费用25
递延所得税资产25
贷：递延所得税负债50
正确答案：B
2008年末固定资产账面价值6 000万元大于其计税基础5 800万元的应纳税暂时性差异为200万元，年末“递延所得税负债”科目的贷方余额=（6 000-5 800） ×25%=50（万元）
2008年应确认递延所得税负债的金额=50-90=-40（万元）（减少）
2008年末预计负债账面价值100万元大于其计税基础0的可抵扣暂时性差异100万元，应确认递延所得税资产100×25%=25（万元）。因此，甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为：
借：递延所得税负债40
递延所得税资产 25
贷：所得税费用 65 -
第2题：
某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。
A．123．5
B．130
C．117．5
D．107．5
正确答案：C
解析：本题考核所得税费用的计算。应交所得税：450×25％=112．5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元)，所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112．5+5=117．5(万元) -
第3题：
甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元，期末余额120万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为100万元，递延所得税资产和负债的发生额均影响所得税费用。则甲公司当年的净利润为（ ）万元。A.650
B.665
C.640
D.675答案：C解析：甲公司当年应交所得税=(900+100)× 25％=250(万元)；递延所得税费用=(120-90)-(50-30)=10(万元)，所得税费用=250+10=260(万元)。甲公司当年的净利润=900-260=640(万元)。甲公司与所得税有关的会计分录为： 借：所得税费用 260
递延所得税资产 20
贷：应交税费—应交所得税 250
递延所得税负债 30 -
第4题：
（2018年）企业应纳税所得额为 800 万元，递延所得税负债期末、期初余额为 280万元和 200 万元，递延所得税资产期末、期初余额为 150 万元和 110 万元，企业所得税税率为 25% ，企业的所得税费用为（ ）万元。A.160
B.240
C.320
D.200答案：B解析：所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税，递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 280-200 ） - （ 150-110 ） =40 （万元），所以本题中所得税费用 = 当期所得税（ 800 × 25% ） + 递延所得税（ 40 ） =240 （万元），选项 B 正确。 -
第5题：
甲公司适用的所得税税率为25%。2020年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元，账面价值为2 200万元，“递延所得税负债”年初余额为50万元。2020年12月31日，该交易性金融资产的市价为2 300万元。2020年12月31日税前会计利润为1 000万元。2020年甲公司的递延所得税收益是（ ）万元。A.－25
B.25
C.75
D.－75答案：A解析：年末账面价值＝2 300（万元），计税基础＝2 000（万元），累计应纳税暂时性差异余额＝2 300－2 000＝300（万元）；2020年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25（万元）；故递延所得税收益为－25（万元）。 -
第6题：
A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。
- A、20
- B、25
- C、30
- D、50
正确答案:C -
第7题：
甲公司适用的所得税税率为25%。2013年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2013年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。税前利润为1000万元。则甲公司2013年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是（）。
- A、应纳税暂时性差异为100万元
- B、确认递延所得税负债25万元
- C、递延所得税费用25万元
- D、当期所得税费用250万元
正确答案:C -
第8题：
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2019年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2019年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2019年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2019年税前会计利润为1000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元
B应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元
C应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0
D应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元
正确答案： D解析：
递延所得税负债发生额＝500×25%－30＝95（万元），递延所得税资产发生额＝100×25%－13.5＝11.5（万元）。 -
第9题：
多选题甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。A甲公司2019年度净利润为1150万元
B甲公司2019年度应交所得税为500万元
C因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D转回递延所得税负债会减少所得税费用
正确答案： B,D解析： -
第10题：
单选题甲公司2011年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2013年度所得税处理时应贷记()。A递延所得税负债30万元
B递延所得税负债5万元
C递延所得税资产30万元
D递延所得税资产5万元
正确答案： A解析： 本题的重点是递延所得税及其发生额的确定。强调余额与发生额的区分。2012年末该项设备的账面价值=1000-1000×1/10=900(万元)，计税基础=1000-1000×2/10=800(万元)，应纳税暂时性差异=900-800=100(万元)，2012年应确认的递延所得税负债=100×25%=25(万元)；2013年末该项设备的账面价值=1000-100-100-40=760(万元)，计税基础=1000-200-160=640(万元)，应纳税暂时性差异=760-640=120(万元)，则2013末递延所得税负债余额=120×25%=30(万元)，2013年末应确认递延所得税负债=30-25=5(万元)。 -
第11题：
单选题乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是（ ）万元。A260
B250
C265
D255
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为－600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×18至2020年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是（ ）。A递延所得税资产借方发生额为75万元
B递延所得税资产贷方发生额为75万元
C递延所得税资产发生额为0
D递延所得税资产贷方发生额为25万元
正确答案： D解析：
未来3年的应纳税所得额已经超过600万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2017年应该确认的递延所得税资产＝600×25%＝150（万元）；2018年转回递延所得税资产的金额＝200×25%＝50（万元）；2019年转回递延所得税资产的金额＝300×25%＝75（万元） -
第13题：
AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。
A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元
B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元
C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元
D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元
正确答案：A
【解析】选项A属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项8属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项C、选项D属于当年发生的业务，不需调整会计报表年初数和上年数。 -
第14题：
甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元答案：B解析：期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。 -
第15题：
甲企业2019年应纳税所得额为483万元，适用的所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额为10万元，期末余额为17万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2019年应交所得税为()万元。A.120．75
B.127．75
C.115．5
D.122．5答案：A解析：甲企业2019年应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=483×25％=120．75(万元)。 -
第16题：
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是（ ）。A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元答案：D解析：3年的预计盈利已经超过600万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分递延所得税资产。2×19年确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元）；2×20年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5（万元）。 -
第17题：
某公司2018年利润总额为100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
（1）2018年12月对某存货计提了10万元存货跌价准备；
（2）违反环保规定支付罚款20万元。
如何进行所得税的账务处理？答案：解析：应纳税所得额=100+10+20=130（万元）
应交所得税=130×25%=32.5（万元）
违反环保规定支付罚款20万元属于永久性差异
递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）
递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=-2.5（万元）
利润表应确认所得税费用=当期所得税+递延所得税=32.5-2.5=30（万元）
账务处理：
借：所得税费用 300000
递延所得税资产 25000
贷：应交税费——应交所得税 325000 -
第18题：
甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。
正确答案:计算甲公司当期所得税：
当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
计算甲公司所得税费用：
递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
甲公司会计分录如下：
借：所得税 1725000
贷：应交所得税 1650000
递延所得税负债 50000
递延所得税资产 25000 -
第19题：
甲公司适用的所得税税率为25%。2013年年初，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”年初余额为50万元。2013年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2013年12月31日税前会计利润为1000万元。2013年甲公司的递延所得税收益是（）万元。
- A、-25
- B、25
- C、75
- D、-75
正确答案:A -
第20题：
单选题AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。 (1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。 (2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。 (3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。 (4)2011年税前会计利润为1000万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是（ ）。A应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元
B应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元
C应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0
D应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
正确答案： A解析： 【答案解析】递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元)，递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元)。 -
第21题：
单选题某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A确认递延所得税负债10万元
B确认递延所得税资产10万元
C转回递延所得税资产10万元
D转回递延所得税负债10万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题W公司2015年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为（）万元。A20
B25
C30
D50
正确答案： B解析： 所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。 -
第23题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2019年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2019年12月31日税前会计利润为1000万元。2019年甲公司递延所得税收益的发生额是（ ）万元。A－25
B25
C75
D－75
正确答案： D解析：
2019年年末账面价值为2300万元，计税基础为2000万元，累计应纳税暂时性差异为300万元；2019年年末“递延所得税负债”余额＝300×25%＝75（万元）；2019年“递延所得税负债”发生额＝75－50＝25（万元），故为递延所得税收益为－25万元。 -
第24题：
单选题7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）A应确认递延所得税负债25万元
B应确认递延所得税资产25万元
C应转回递延所得税资产25万元
D应转回递延所得税负债25万元
正确答案： C解析： 暂无解析