单选题某企业2018年取得销售(营业)收入100000万元,管理费用中列支业务招待费用400万元,则根据企业所得税法的规定,该企业能够在税前扣除业务招待费（ ）万元。A 400B 260C 250D 240
题目
400
260
250
240
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第1题：
某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。
A.80
B.100
C.60
D.172.4
2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。
A.管理费用
B.销售费用
C.营业外支出
D.销售税金及附加
3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。
A.600
B.650
C.50
D.不确定
4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。
A.80
B.148.8
C.60
D.172.4
5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。
A.25
B.15
C.10
D.不确定
参考答案：C;ABC;A;B;B
-
第2题：
甲企业2017年取得主营业务收入4000万元,其他业务收入1500万元,债务重组收益10万元,固定资产转让收入60万元;当年管理费用中的业务招等费80万元。则该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。A.26
B.25.5
C.24
D.27.5
参考答案：D
-
第3题：
某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（ ）万元。A.9
B.25
C.36
D.60答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60％=60×60％=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36万元>25万元。因此准予扣除25万元。 -
第4题：
某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。A.260
B.257.3
C.277.3
D.280答案：B解析：业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元） -
第5题：
某家具企业2015年会计资料如下：
1．会计利润400万
2．销售收入2000万元
3．管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元
4．营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出50万
5．投资收益中，国债利息收入10万元
6．固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得税率为25%
2015年允许列支的业务招待费为（??）。A.10
B.18
C.20
D.30答案：A解析： -
第6题：
计算题：某企业2016年发生下列业务： （1）产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元； （2）销售费用500万元，管理费用300万元（含业务招待费80万元），财务费用50万元； （3）营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： （1）该企业2016年度的会计利润总额。 （2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。 （3）该企业2016年度的应纳税所得额。 （4）该企业2016年度的应纳所得税额。
正确答案: （1）该企业2016年度的会计利润总额=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元。
（2）该企业2016年度业务招待费的税前扣除限额。
由于：80×60%=48万元＞2000×5%=10万元；故，业务招待费的税前扣除限额为10万元。
（3）国债收入为免税项目，因此需调减2万元；由（2）可知，业务招待费的扣除限额为10万元，故，需调增70万元；.
工商局罚款属行政性罚款不能扣除，故需调增2万元；因此：2016年度的应纳税所得额=112-2+70+2=182万元。
（4）该企业2016年度的应纳所得税额=应纳税所得额×25%=45.5万元。 -
第7题：
某企业本年实际发生的业务招待费为50万元，本年实现的营业收入为10000万元，则根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为（）万元。
- A、5
- B、10
- C、30
- D、50
正确答案:C -
第8题：
单选题境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元，出租设备取得租金收入 200 万 元，转让房屋收入 200 万元，对外投资取得的股息收入 100 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2017 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。A61万元
B120万元
C72万元
D11万元
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A10.8
B15
C16
D18
正确答案： B解析： 扣除限额1=18×60％=10．8（万元），扣除限额2=（3000+200）×5‰=16（万元），限额1<限额2，税前准予扣除的业务招待费为10．8万元。（或者，纳税调增额=18-10．8=7．2万元） -
第10题：
单选题某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元，转让设备收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A10.8
B15
C16
D18
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售下脚料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得不含税租金收入60万元，处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。A260
B257.3
C277.3
D280
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题某工业企业2016年销售产品取得收入4500万元，出租机器设备取得收入80万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A10.8
B12
C20
D22.9
正确答案： B解析：
销售收入＝主营业务收入＋其他业务收入＝4500＋80＝4580（万元）。《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售收入的5‰＝4580×5‰＝22.9（万元），发生额的60%＝20×60%＝12（万元），12万元＜22.9万元，故计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为12万元。 -
第13题：
某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：
(1)2003年度利润总额为200万元；
(2)全年销售收入为2000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)
根据上述资料回答下列问题：
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A．60000元
B．90000元
C．160000元
D．250000元
正确答案：C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9(万元)
不得扣除的业务招待费：25-9=16(万元) -
第14题：
某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A.10
B.15
C.18
D.30答案：B解析：本题考查不得税前扣除项目的检查。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本例中，3000×5‰=15(万元)，30×60%=18(万元)，15＜18，则只能在税前扣除15万元。 -
第15题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为300万元；
(2)全年销售收入为3000万元；
(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
根据以上材料，回答下列问题：
可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。 查看材料A.100000
B.150000
C.180000
D.300000答案：B解析：限额为3000×0．5％=15(万元)。 -
第16题：
某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。A.260
B.257.3
C.277.3
D.280答案：B解析：销售（营业）收入的5‰=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）
实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30（万元），大于27.3万元，按27.3万元扣除。
税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。 -
第17题：
某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。A.27.3
B.257.3
C.30
D.260答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包含主营业务收入、其他业务收入以及会计上不确认收入但税法上确认收入的视同销售收入。销售（营业）收入=5000+400+60=5460（万元），业务招待费扣除限额1=5460×5‰=27.3（万元）
业务招待费扣除限额2=50×60%=30（万元），大于27.3万元，按27.3万元扣除。
税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。 -
第18题：
某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。
正确答案: 应纳税所得额为：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）
应纳税额=400*33%=132（万元） -
第19题：
单选题某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2012年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。A80
B48
C26
D25
正确答案： C解析：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝5000×5‰＝25（万元）＜80×60％＝48（万元），根据“孰小原则”，可以扣除25万元。 -
第20题：
问答题某居民企业2012年发生下列业务： （1）销售产品不含税收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税额1.7万元；企业找一家运输公司将该批材料运回本企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息收入2万元； （6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含业务招待费80万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元（含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元）。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。正确答案：
(1)该企业的会计利润总额
企业会计利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7(万元)
(2)该企业对收入的纳税调整额2万元国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额2万元。
(3)该企业对广告费用的纳税调整额
以销售(营业)收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5(万元);广告费超支=400-301.5=98.5(万元)
调增应纳税所得额98.5万元。
(4)该企业对业务招待费的纳税调整额招待费扣除限额计算:
①实际发生额的60%:80×60%=48(万元);
②扣除限额:(2000+10)×5‰=10.05(万元)
业务招待费扣除限额为10.05万元,超支80-10.05=69.95万元。
调增应纳税所得额69.95万元。
(5)该企业对营业外支出的纳税调整额捐赠限额=193.7×12%=23.24(万元);该企业20万元公益性捐赠可以全额扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额=10+2=12(万元)
(6)该企业应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95+12=372.15(万元)
该企业应纳所得税额=372.15×25%=93.04(万元)。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。 不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）。A5000元
B100000元
C150000元
D200000元
正确答案： A解析： 业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。 -
第22题：
单选题某企业本年实际发生的业务招待费为50万元，本年实现的销售收入为10000万元，则根据企业所得税法规定，该企业本年可以在税前抵扣的业务招待费为（）万元。A5
B10
C30
D50
正确答案： C解析： 根据企业所得税法规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出，应按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0；由于50×60%=30（万元）；10000×5‰=50（万元），所以取低者30万元。 -
第23题：
问答题某企业2013年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入120万元，投资收益150万元一营业外收入45万元。本年度该企业在管理费用中共列支业务招待费25万元。在计算企业所得税时，可以税前扣除的业务招待费是多少?如果本企业该年度的业务招待费提高至30万元，则可以税前扣除的业务招待费是多少正确答案：解析：