判断题一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣。 ( )A 对B 错

题目
判断题
一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣。    (    )
A

对

B

错

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1.下列有关采购过程税务管理的说法不正确的是( )。A．由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，因此一般纳税人从小规模纳税人处购货时，进项税额不能抵扣B．购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费可以抵扣增值税额C．商业企业以贷款的支付为抵扣税收的前提，因此应综合权衡由于推迟纳增值税所获得的时间价值与提前购货付款所失去的时间价值D．一般纳税人必须自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

2.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

3.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税发票的是（ ）。A．增值税小规模纳税人B．增值税一般纳税人C．销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

4.我国现行税法规定，一般纳税人从小规模纳税人处购进的货物，一律不得计算进项税额抵扣销项税额。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    关于出口退(免)税的规定的陈述,正确的有()。

    A. 小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

    B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税

    C.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法

    D.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税

    E.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣


    正确答案：ACDE

  • 第2题：

    为小规模纳税人代开增值税专用发票的范围包括( )。

    A．从事工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    B．从事手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    C．从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人

    D．为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小规模纳税人


    正确答案：ABCD
    题中选项均符合为小规模纳税人代开增值税专用发票的有关规定。

  • 第3题：

    由于小规模纳税人增值税不能抵扣，因此需要用售价乘以征收率计算增值税。（　）



    答案：错
    解析：
    小规模纳税人销售货物价格通常为含税价，需要还原为不含税价格计算增值税。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按2%征收增值税的有（　　）。

    A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
    B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
    C.纳税人销售旧货
    D.小规模纳税人销售货物

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D按照征收率计算，没有减征规定。

  • 第5题：

    如果从小规模纳税人处采购材料，由其到主管税务机关代开增值税专用发票，能抵扣的税率是多少？（）

    • A、0.17
    • B、0.06
    • C、0.03
    • D、0.11

    正确答案:C

  • 第6题：

    小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（）。

    • A、进项税额不能抵扣
    • B、进项税额可以抵扣
    • C、按征收率计税
    • D、按基本税率计税

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    增值税的计征特点主要是（）

    • A、区分一般纳税人和小规模纳税人
    • B、多档税率
    • C、允许抵扣进项税

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。


    正确答案:进项税额

  • 第9题：

    多选题
    下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣

    B

    小规模纳税人可以抵扣进项税

    C

    在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏

    D

    一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 增值税小规模纳税人购进货物不得抵扣进项税额。

  • 第11题：

    填空题
    小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。

    正确答案： 进项税额
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣。    (    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是( )。

    A．出口企业办理退税的凭证是普通发票

    B．出口企业办理退税的凭证是增值税专用发票

    C．小规模纳税人出口货物执行免税不退税政策，进项税不予抵扣

    D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票3％抵扣税额


    正确答案：C
    解析：本题考核小规模纳税人出口货物适用政策。税法规定，小规模纳税人购进货物出口，执行出口免税不退税政策，进项不予抵扣的政策，因此选项A、B、D的说法均错误。

  • 第14题：

    下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。

    A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票

    B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物

    C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票

    D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票


    正确答案：C
    由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的存货，增值税不能抵扣；但由税务机关代开发票的除外。

  • 第15题：

    下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。

    A、增值税小规模纳税人
    B、增值税一般纳税人
    C、销售的货物全部免征增值税的纳税人
    D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

    答案：B
    解析：
    增值税专用发票的领购范围限定于增值税一般纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。

  • 第16题：

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第17题：

    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）

    • A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票
    • B、小规模纳税人采用简易计算办法
    • C、小规模纳税人进项税可以抵扣
    • D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
    • B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
    • C、我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
    • D、出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
    • E、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。


    正确答案:不得抵扣

  • 第21题：

    多选题
    下列关于小规模纳税人会计核算正确的有: (    )
    A

    对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法,即按销售额(不含税)的3%进行计算

    B

    购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额

    C

    购进货物缴纳的增值税不抵扣应纳税额

    D

    小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本

    E

    小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    如果从小规模纳税人处采购材料，由其到主管税务机关代开增值税专用发票，能抵扣的税率是多少？（）
    A

    0.17

    B

    0.06

    C

    0.03

    D

    0.11


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。
    A

    一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

    B

    一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票

    C

    小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

    D

    小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票


    正确答案： D,C
    解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

  • 第24题：

    多选题
    增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别（）
    A

    小规模纳税人无权领购增值税专用发票

    B

    小规模纳税人采用简易计算办法

    C

    小规模纳税人进项税可以抵扣

    D

    小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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