问答题某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低

题目
问答题
某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出为900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求： （1）计算经营现金收入； （2）计算经营现金支出； （3）计算现金余缺； （4）确定最佳资金筹措或运用数额； （5）确定现金月末余额。
相似考题

1.某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。要求：（1）计算经营现金收入。（2）计算经营现金支出。（3）计算现金余缺。（4）确定最佳资金筹措或运用数额。（5）确定现金月末余额。

2.某企业现着手编制20×7年4月份的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：(1)计算经营现金收入；(2)计算经营现金支出；(3)计算现金余缺；(4)确定最佳资金筹措或运用数额；(5)确定现金月末余额。

3.某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。要求：计算下月预算期末现金余额。

4.某企业的应收账款周转期为30天，应付账款的平均付款期为20天，存货周转期为60天，预计全年需要现金360万元，该企业最佳现金余额为()。A、70万元B、90万元C、20万元D、100万元

参考答案和解析
正确答案： （1）计算经营现金收入：经营现金收入：4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出：经营现金支出：8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）
（3）计算现金余缺：现金余缺：8000+28200-（35900+10000）=-9700（元）
（4）确定资金筹措或运用数额：银行借款数额=5000+10000=15000（元）
（5）确定最佳现金期末余额：最佳现金期末余额=15000-9700=5300（元）
解析： 暂无解析
更多“某企业现着手编制20×7年4月的现金收支计划。预计20×7年4月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内”相关问题

  • 第1题：

    某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。

    要求：计算下月预算现金余额。


    正确答案：
    期初现金余额=8 000(元)
    加：销货现金收入
    =4 000×80%+50 000×50%
    =28 200(元)
    可供使用现金  36 200(元)
    减：各项支出现金
    =8 000×70%+5 000+8 400+(50 000-4 000)+900+20 000
    =85 900(元)
    现金多余或不足  -49 700(元)
    向银行借款  53 000(元)
    期末现金余额  3 300(元)

  • 第2题：

    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：
    　　（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
    　　（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
    　　（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万的整数倍数），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。
    　　要求：（1）计算全年经营现金流入量；
    　　（2）计算全年购货支出；
    　　（3）计算现金余缺；
    　　（4）计算债券筹资总额；
    　　（5）计算期末现金余额。


    答案：
    解析：
    （1）全年经营现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）
    　　（2）全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）
    　　【计算说明】设采购存货金额为A，则：50＋70＝A＋30，解得：A＝90（万元）
    　　设全年购货支出为B，则：25＋90＝B＋15，解得：B＝100（万元）
    　　（3）现金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（万元）
    　　（4）因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）
    　　（由于发行债券的金额为10万元的整数倍，因此）债券筹资额＝120万元
    　　（5）期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）

  • 第3题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    （1）计算经营现金收入；
    （2）计算经营现金支出；
    （3）计算现金余缺；
    （4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
    （5）确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
    2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
    3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
    4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
    设借款数额为x，则有：
    X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
    考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
    5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）

  • 第4题：

    某企业编制现金预算，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月份现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初、还款在期末，则6月份预计应向银行借款的最低金额为()万元。

    A.77
    B.76
    C.55
    D.75

    答案：A
    解析：
    设：预计借款额为X，则：预计月末支付的利息=(100+X)×1%，依据资料，可得：X-55-(100+X)×1%≥20解得：X≥76.77(万元)，取整得77万元。

  • 第5题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    <1> 、该企业的经营现金收入（含增值税）为（　）元。

    A、29250
    B、32450
    C、33250
    D、58500

    答案：B
    解析：
    经营现金收入＝收回的月初应收账款＋收到的本月销售款
    ＝4000×80%＋585×100×50%＝32450（元）

  • 第6题：

    B企业2014年末现金余额1500元，银行存款余额2500元，其他货币资金500元；应收账款余额10000元，应付账款余额4000元；预计2015年一季度发生以下经济业务。 （1）销售收入40000元，其中20000元为赊销； （2）材料销售2000元，其中1000元为现销； （3）采购材料30000元，其中二分之一为赊购； （4）支付前期应付账款4000元； （5）解缴税款5000元； （6）收回上年应收账款8000元。 预计2015年一季度末保留现金余额3000元。试利用收支预算法计算：2015年一季度预计可动用现金收入总额（含期初现金余额）


    正确答案: 现金收入额=20000+1000+8000=29000（元）
    期初现金余额=1500+2500+500=4500（元）
    现金收入总额=29000+4500=33500（元）

  • 第7题：

    问答题
    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （2）计算经营现金支出；

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算现金余缺。

    正确答案： 现金余缺=8000+28200-（35900+10000）=-9700（元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。计算经营现金收入。

    正确答案： 经营现金收入=4000X80％+50000X50％=28200（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天。预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为多少？

    正确答案： 现金周转期＝60＋30－20＝70（天）
    最佳现金余额＝360/360*70=70（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某企业现着手编制2013年6月份的现金收支计划。预计2013年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。　　要求：　　（1）计算经营现金收入。　　（2）计算经营现金支出。　　（3）计算现金余缺。　　（4）确定最佳资金筹措或运用数额。　　（5）确定现金月末余额。

    正确答案：
    (1)经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)
    (2)经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)
    (3)现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)
    (4)银行借款数额=5000+10000=15000(元)
    (5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。5.计算期末现金余额

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业生产和销售A种产品，计划期四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件；A种产品预计单位售价为117元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末应收账款余额为62000元(其中属于上年第三季度的部分为22000元)，假设不考虑各种税费。

    要求：

    (1)编制计划期销售预算表；

    销售预算表

    季度 1 2 3 4 全年 预计销售量(件) 预计单位售价(元) 销售收入(元) (2)编制计划期预计现金收入表；

    季度 1 2 3 4 全年 上年末应收账款 第一季度现销 第二季度现销 第三季度现销 第四季度现销 现金收入合计 (3)确定计划期期末应收账款余额。


    正确答案：
    销售预算表

    季度     		1 2 3 4 ：E二干
    预计销售量(件) 1200 1500 1800 1600 6100
    预计单位售价(元) 117 117 117 117 117
    销售收入 140400 175500 210600 187200 713700
    (2)期末应收账款62000元中，有22000元属于上年第三季度销售收入未收回的部分，因此这部分在本年第一季度全部收回；还有62000－22000＝40000元属于上年第四季度销售收入未收回的部分，因此上年第四季度的销售收入为40000/50%＝80000(元)。
    预计现金收入表

    季度     		1 2 3 4 全年
    上年末应收账款 2200＋80000×40%＝54000 80000×10%＝8000     62000
    第一季度
    (销售收入140400)    		 140400×50%＝70200 140400×40%＝56160 140400×10%＝14040   140400
    第二季度
    (销售收入175500)    		   175500×50%＝87750 175500×40%＝70200 175500×10%＝17550 175500
    第三季度
    (销售收入210600)    		     210600×50%＝105300 210600×40%＝84240 189540
    第四季度
    (销售收入187200)    		       187200×50%＝93600 93600
    现金收入合计 124200 151910 189540 195390 661040
    (3)计划期期末应收账款＝第三季度应收账款×(1－50%－40%)＋第四季度含税销售收入×(1－50%)＝210600×10%＋187200×(1－50%)＝114660(元) 

  • 第14题：

    某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
    （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
    （2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
    （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
    <1>?、计算全年现金流入量；
    <2>?、计算全年购货支出；
    <3>?、计算现金余缺；
    <4>?、计算债券筹资总额；
    <5>?、计算期末现金余额。


    答案：
    解析：
    <1>、全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
    <2>、全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）
    <3>、现金余缺
    ＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14
    ＝－79（万元）（1分）
    <4>、因为现金不足，所以最低的筹资额
    ＝79＋25＋12＝116（万元）
    由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
    <5>、期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）

  • 第15题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    <1> 、计算经营现金收入；
    <2> 、计算经营现金支出；
    <3> 、计算现金余缺；
    <4> 、确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率；
    <5> 、确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元） 经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元） 现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元） 由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。 设借款数额为x，则有： X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元） 考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。 借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11% 现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）@##

  • 第16题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    下列关于各指标值的说法中，正确的有（　）。

    A、预计生产量为812 件
    B、预计材料采购量为1872 千克
    C、预计材料采购金额为9360 元
    D、预计材料采购支出为6552 元

    答案：A,B,C
    解析：
    预计生产量＝585＋277－50＝812（件）；预计材料采购量＝812×2＋348－100＝1872（千克）；预计材料采购金额＝1872×5＝9360（元）；预计材料采购支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）；因此选项D 的说法不正确。

  • 第17题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    该企业应向银行借入短期借款（　）元。

    A、19300
    B、19400
    C、19500
    D、19600

    答案：B
    解析：
    假设需要借入W 元，则1 月份支付的利息＝12000×4%/12＋W×6%/12＝40＋0.005W存在下列关系式：
    5000＜－14256＋W－40－0.005W＜5100

    19296＜0.995W＜19396
    19393＜w＜19493
    由于借款额为100 元的整数倍数，因此，应该借款19400 元。

  • 第18题：

    某企业预计存货周转期为60天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天。预计全年需要现金360万元。则最佳现金余额为多少？


    正确答案: 现金周转期＝60＋30－20＝70（天）
    最佳现金余额＝360/360*70=70（万元）

  • 第19题：

    单选题
    某公司预计存货周转期为80天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金800万元。其最佳现金余额为（　　）万元。
    A

    100

    B

    160

    C

    200

    D

    220

    E

    400


    正确答案： B
    解析：
    现金周转期=80+30-20=90（天），现金周转次数=360／90=4（次），则：最佳现金持有金额=800／4=200（万元）。

  • 第20题：

    问答题
    某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。4.计算债券筹资总额

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2015年1月份的现金收支计划。有关资料如下：（1）月初现金余额为8000元；（2）月初有息负债余额为12000元，年利率4%，按月支付利息；（3）月初应收账款4000元，预计月内可收回80%：（4）本月预计销售量585件，单价（含增值税，税率为17%）100元/件，预计月内销售的收款比例为50%；（5）月初结存产成品50件、材料100千克，期末结存产成品277件、材料348千克，单位产品定额消耗量为2千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5元/千克；（6）月初应付账款余额5000元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：（1）计算经营现金收入（含增值税）；（2）计算可供使用的现金合计；（3）计算经营性现金支出；（4）计算现金余缺；（5）确定向银行借款的数额；（6）确定现金月末余额；（7）计算月末应收账款金额；（8）计算月末应付账款金额；（9）假设1月份销售成本占不含税销售收入的80%，销售费用与不含税销售收入的关系为：销售费用=2000+0.01×销售收入，固定性制造费用3000元，管理费用3000元，财务费用全部是利息费用，适用的所得税税率为25%，预计2015年1月份的净利润。

    正确答案： （1）经营现金收入=4000×80%+585×100×50%=32450（元）（2）可供使用的现金合计=32450+8000=40450（元）（3）预计生产量=585+277-50=812（件）预计材料采购量=812X2+348-100=1872（千克）预计材料采购金额=1872×5=9360（元）采购材料支出=9360×70%+5000=11552（元）经营性现金支出=11552+8400+13854=33806（元）
    解析： 本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此与1月份的经营性现金支出无关。（4）现金余缺=40450-（33806+20900）=-14256（元）（5）假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×6%/12=40+0.005W存在下列关系式：5000<-14256+W-40-0.005W<510019296<0.995W<1939619393

  • 第22题：

    问答题
    某企业现着手编制2017年6月份的现金收支计划。预计2017年6月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货5000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现余支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；不考虑借款利息的支付，现金多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于5000元。确定最佳资金筹措或运用数额。

    正确答案： 银行借款数额=5000+10000=15000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金多余或不足为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在月初，还款在月末，则应向银行借款的最低金额为（　）万元。
    A

    77

    B

    76

    C

    55

    D

    75


    正确答案： B
    解析：

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