问答题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：（1）购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。（2）借入长期借款150万元，已存入银行。（3）用银行存款50万元偿还长期借款本金。（4）从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。（5）支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。（6）对B公司的长期股权投资
题目
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第1题：
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。
假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：
(1)购人材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。
(2)借人长期借款150万元，已存入银行。
(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。
(4)从银行借人短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。
(5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。
(6)对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。
(7)计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。
(8)出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。
(9)摊销无形资产价值5万元。
(10)销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。
(11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。
(12)结转本年利润及利润分配9.5万元。
(13)提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求：
(1)编制会计分录；
(2)编制现金流量表(简要格式见下表)。
现金流量表(直接法) 会企03表
编制单位：20×7年度
单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流人小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得予公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务庄付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
正确答案：
(1)根据业务编制会计分录如下：
第一
借：原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷：应付账款’ 11700
第二
借：银行存款 1500000
贷：长期借款 1500000
第三
借：长期借款 500000
贷：银行存款 500000
第四
借：银行存款 150000
贷：短期借款 150000
借：财务费用 10000
贷：银行存款 10000
第五
借：应付职工薪酬 25000
贷：库存现金 25000
借：管理费用 10000
制造费用 15000
贷：应付职工薪酬 25000
第六
借：长期股权投资 160000
贷：投资收益 160000
借：应收股利 100000
贷：长期股权投资 100000
借：银行存款 100000
贷：应收股利 100000
第七
借：管理费用 50000
制造费用 100000
贷：累计折旧 150000
第八
借：固定资产清理 10000
累计折旧 15000
贷：固定资产 25000
借：银行存款 5000
贷：固定资产清理 5000
借：固定资产清理 2500
贷：银行存款 2500
借：营业外支出 7500
贷：固定资产清理 7500
第九
借：管理费用 50000
贷：累计摊销 50000
第十
借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本 150000
贷：库存商品 150000
第十一
借：所得税费用 15000
贷：应交税费——应交所得税 15000
借：应交税费——应交所得税 10000
——应交增值税 32300
贷：银行存款42300
第十二
借：本年利润 95000
贷：利润分配——未分配利润 95000
第十三
借：利润分配——提取盈余公积 9500
——应付股利 5000
贷：盈余公积 9500
应付股利 5000
借：应付股利 5000
贷：银行存款 5000
(2)编制现金流量表(直接法)，上期金额略。
现金流量表(直接法) 会企03表
编制单位：20×7年度 单位：元项 目 本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
234000
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
234000
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
25000
支付的各项税费
42300
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
67000
经营活动产生的现金流量净额
166700
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
100000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
2500
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
102500
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的规佥
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
102500
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
1650000
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流人小计
1650000
偿还债务支付的现金
500000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
15000
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
515000
筹资活动产生的现金流量净额
1135000
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
1404200
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
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第2题：
A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，营业税税率为5％，所得税税率为33％，存货收发采用实际成本核算。该企业2002年发生下列经济业务。
（1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。
（2）收购农业产品，实际支付的价款20万元，收购的农业产品已验收入库。
（3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
（4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为19万元，代扣代交的资源税1万元（假设不考虑增值税因素）。
（5）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。
（6）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
（7）出售一项专利权，收入10万元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为6万元，已提减值准备2万元。
（8）企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。
要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。
正确答案：
（1）购入原材料：
借：原材料 1009300
应交税金－应交增值税（进项税额） 170700
贷：银行存款 1180000
（2）收购农产品：
借：原材料 180000
应交税金－应交增值税（进项税额） 20000
贷：银行存款 200000
（3）在建工程领用生产用材料：
借：在建工程 11700
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 1700
原材料 10000
（4）收购未税矿产品：
借：原材料 200000
贷：银行存款 190000
应交税金－应交资源税 10000
（5）用应税消费品对外投资：
应交增值税＝500×17％＝85万元
应交消费税＝500×10％＝50万元
借：长期股权投资 5450000
贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 850000
－应交消费税 500000
库存商品 4000000
银行存款 100000
（6）对外提供劳务：
确认收入：
借：银行存款 100000
贷：其他业务收入 100000
计算应交营业税：
借：其他业务支出 5000
贷：应交税金－应交营业税 5000
（7）出售专利所有权：
借：银行存款 100000
无形资产减值准备 20000
贷：无形资产 60000
应交税金－应交营业税 5000
营业外收入 55000
（8）收到减免的增值税：
借：银行存款 20000
贷：补贴收入 20000 -
第3题：
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20x7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：(1)购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。(2)借入长期借款150万元，已存入银行。(3)用银行存款50万元偿还长期借款本金。(4)从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。(5)支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。(6)对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。(7)计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。(8)出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。(9)摊销无形资产价值5万元。(10)销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。(11)计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。(12)结转本年利润及利润分配9.5万元。(13)提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求：
(1)编制会计分录；
(2)编制现金流量表（简要格式见下表）。
答案：解析：(1)根据业务编制会计分录如下：第一，借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款11700第二，借：银行存款1500000贷：长期借款1500000第三，借：长期借款500000贷：银行存款500000第四，借：银行存款150000贷：短期借款150000借：财务费用10000贷：银行存款10000第五，借：应付职工薪酬25000贷：库存现金25000借：管理费用10000制造费用15000贷：应付职工薪酬25000第六，借：长期股权投资160000贷：投资收益160000借：应收股利100000贷：长期股权投资100000借：银行存款100000贷：应收股利100000第七，借：管理费用50000制造费用100000贷：累计折旧150000第八，借：固定资产清理10000累计折旧15000贷：固定资产25000借：银行存款5000贷：固定资产清理5000借：固定资产清理2500贷：银行存款2500借：营业外支出7500贷：固定资产清理7500第九，借：管理费用50000贷：累计摊销50000第十，借：银行存款234000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本150000贷：库存商品150000第十一，借：所得税费用15000贷：应交税费——应交所得税15000借：应交税费——应交所得税10000一应交增值税32300贷：银行存款42300第十二，借：本年利润95000贷：利润分配——未分配利润95000第十三，借：利润分配——提取盈余公积9500——应付股利5000贷：盈余公积9500应付股利5000借：应付股利5000贷：银行存款5000
(2)编制现金流量表（直接法），上期金额略。
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第4题：
2020年2月1日，甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，运输费用21.8万元（含税，增值税税率为9%），支付保险费和装卸费用50万元。该生产线在安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。
支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为一般纳税人企业，增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）。A.1222.2万元
B.1221万元
C.1220万元
D.1200万元答案：C解析：计入入账价值的运费＝21.8／（1＋9%）＝20（万元）
入账价值＝1000＋20＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元）
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第5题：
某企业自行建造固定资产，有关经济业务如下： ；（1）购入工程材料一批，买价为12万元，增值税进项税额为2.04万元，均以银行存款支付。 ；（2）以银行存款0.8万元支付固定资产投资方向调节税。 ；（3）工程领用材料（工程用）13.6万元。 ；（4）工程应负担的建造人员的工资为6.4万元。 ；（5）工程应负担的长期借款利息为1.6万元。 ；（6）工程完工，交付车间使用。 ；（7）该项固定资产预计使用10年，预计净残值为0.8万元，按直线法计提折旧。 ；（8） ；预提修理费用1.8万元，实际用银行存款支付2.1万元。 ；（9） ；第8年年末，该项固定资产报废，残料价值为0.8万元，已验收入库，支付清理费用0.4万元。 ；要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。
正确答案: 应编制会计分录如下：（单位：万元）
（1）借：工程物资 14.04
贷：银行存款 14.04
（2）借：在建工程 0.8
贷：应交税费——固定资产投资方向调节税 0.8
借：应交税费——固定资产投资方向调节税 0.8
贷：银行存款 0.8
（3）借：在建工程 13.6
贷：工程物资 13.6
（4）借：在建工程 6.4
贷：应付职工薪酬 6.4
（5）借：在建工程 1.6
贷：长期借款 1.6
（6）借：固定资产 22.4
贷：在建工程 22.4
（7）借：制造费用 2.16
贷：累计折旧 2.16
（8）借：制造费用 1.80
贷：预提费用 1.80
借：预提费用 1.80
待摊费用 0.30
贷：银行存款 2.10
（9）借：固定资产清理 5.12
累计折旧 17.28
贷：固定资产 22.40
借：固定资产清理 0.40
贷：银行存款 0.40
借：原材料 0.80
贷：固定资产清理 0.80
借：营业外支出 4.72
贷：固定资产清理 4.72 -
第6题：
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 6月10日，企业转让专利权时恰当的会计处理为（）
- A、借：银行存款
- B、借：银行存款
- C、借：银行存款
- D、借：银行存款
正确答案:A -
第7题：
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 6月30日，计提的利息为（）
- A、1.186万元
- B、0.265万元
- C、0.489万元
- D、0.195万元
正确答案:D -
第8题：
甲公司为增值税一般纳税人。2014年1月，甲公司因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下： （1）2014年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。 （2）领用上述专项物资，用于建造仓库。 （3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。 （4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。 （5）2014年1月至3月，应付工程人员工资6.08万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。 （6）2014年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 （7）2018年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。 2014年度该仓库应计提的折旧额为（）万元。
- A、1.0875
- B、0.96
- C、0.9225
- D、1.05
正确答案:D -
第9题：
不定项题A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）关于投资活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。A处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为60万元
B处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为58万元
C购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为34万元
D购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为24万元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1）至资料（4），下列各项中，会计分录正确的是（）。A资料（1）：借：材料采购100应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：应付票据117借：原材料98材料成本差异2贷：材料采购100
B资料（2）：借：应付票据117贷：银行存款117
C资料（3）：借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）34借：主营业务成本80贷：库存商品80
D资料（4）：借：银行存款234贷：应收账款234
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 6月30日，计提的利息为（）A1.186万元
B0.265万元
C0.489万元
D0.195万元
正确答案： A解析： 计提的利息=29.25×8%×1/12=0.195（万元） 借：财务费用0.195 贷：应付票据0.195 -
第12题：
不定项题A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）关于经营活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。A销售商品、提供劳务收到现金为214万元
B购买商品、接受劳务支付现金为137万元
C支付给职工以及为职工支付的现金为200万元
D支付给职工以及为职工支付的现金为190万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
富泰公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为l0%，营业税税率为5%，所得税税率为25%，存货收发采用实际成本核算。该企业2008年发生下列经济业务：
(1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元(进项税额按7%的扣除率计算)，材料已经到达并验收入库。
(2)将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。
(3)从一般纳税企业购入工程物资一批，其价款为20万元，增值税为3．4万元，用银行存款支付。
(4)对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。
(5)转让一项专利权的所有权，收入l00万元存入银行，该专利权转让时账面余额为80万元，摊余价值为60万元。
(6)企业用银行存款支付购买印花税票1600元。
(7)向甲公司销售一批应税消费品100000元，增值税l7000元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本为80000元。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录。
正确答案：
【答案】
(1)购入原材料：
借：原材料1009300
应交税费－应交增值税(进项税额)
170700
(170000+100007%)
贷：银行存款ll80000
(1000000+170000+10000)
(2)工程项目领用材料，将原抵扣的进项税额转出：
借：在建工程ll700
贷：原材料10000
应交税费－应交增值税(进项税额转出)
1700
(3)购入工程物资，进项税额不能抵扣，计入成
本中：
借：工程物资234000
贷：银行存款234000
(4)对外提供劳务：
借：银行存款l00000
贷：其他业务收入l00000
计算应交营业税：
借：营业税金及附加5000
贷：应交税费－应交营业税
5000(1000005%)
(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：
借：银行存款lOOOOOO
累计摊销200000
贷：无形资产800000
应交税费－应交营业税
50000(1000005%)
营业外收入350000
(6)印花税直接计入管理费用中：
借：管理费用l600
贷：银行存款l600
(7)销售产品：
借：银行存款ll7000
贷：主营业务收入l00000
应交税费－应交增值税(销项税额)
17000
借：营业税金及附加10000
贷：应交税费－应交消费税l0000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000 -
第14题：
东方公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按照实际成本核算，期初没有尚未抵扣的增值税。2007年3月份发生下列有关业务：
（1）购进材料一批，专用发票注明：价款11O万元，增值税18.7万元，途中保险费3万元，已入库，货款已经支付；
（2）销售产品一批，专用发票注明：价款200万元，增值税34万元，货款存入银行；
（3）在建工程领用外购材料一批，实际成本50万元；
（4）在建工程领用企业自产商品一批，实际成本80万元，计税价格为100万元；
（5）委托B公司加工应税消费品时，支付加工费10万元、代收代缴消费税3万元，收回后准备直接用于销售；假定B公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%；
（6）本月交纳增值税30万元。
要求：
作出上述（1）～（6）项业务有关应交税费的
正确答案：
(1)借：原材料 113
应交税费——应交增值税(进项税额) 18.7
贷：银行存款 131.7
(2)借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
(3)借：在建工程 58.50
贷：原材料 50
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8.50
(4)借：在建工程 97
贷：库存商品 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 17(100×17%)
(5)借：委托加工物资 13
应交税费——应交增值税(进项税额) 1.70
贷：银行存款 14.70
(6)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 30
贷：银行存款 30 -
第15题：
2020年2月1日，甲公司购入一套新设备用于安装生产线。该设备购买价格为1000万元，增值税额为130万元，运输费用21.8万元（含税，增值税税率为9%），支付保险费和装卸费用共50万元。该生产线在安装期间，领用生产用原材料的实际成本为100万元，发生安装工人工资等费用10万元。支付为达到正常运转而发生的测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元，上述款项均以银行存款支付。假定甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%，该生产线已经达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。A.1222.2
B.1221
C.1220
D.1200答案：C解析：该生产线的入账价值＝1000＋21.8/（1＋9%）＋50＋100＋10＋20＋20＝1220（万元） -
第16题：
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2013年A公司相关经济业务和事项如下：(1)2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费为4万元。(5)计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。
要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。
答案：解析：(1)借：银行存款702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102借：主营业务成本300贷：库存商品300
(2)借：生产成本300制造费用60管理费用20贷：原材料380
(3)借：银行存款23.4贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：其他业务成本18贷：原材料18
(4)借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24
(5)借：所得税费用53.75贷：应交税费——应交所得税53.75
-
第17题：
甲有限责任公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2017年12月甲有限责任公司发生如下经济业务： （1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元。 （2）本月销售原材料一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税税额8.5万元，该批材料成本30万元。款项已经收到。 （3）无法支付的应付账款15万元。 （4）12月31日，持有的交易性金融资产公允价值上升12万元。 （5）12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备1万元。 （6）本月计提职工工资125.5万元，其中生产工人工资80万元，车间管理人员工资10万元，行政管理人员工资9万元，销售人员工资25万元，财务人员工资1.5万元。 （7）该公司适用的所得税税率为25％。假定2017年应纳税所得额为400万元。 2017年递延所得税资产年初余额为5万元，年末余额为15万元；递延所得税负债年初余额为3万元，年末余额为8万元。假定按年确定所得税费用。 2017年12月利润表中资产减值损失的金额是（）万元。
- A、2
- B、1
- C、3
- D、4
正确答案:C -
第18题：
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 收到乙公司支付的剩余货款及税金时，正确的会计处理为（）
- A、借：银行存款50.2
- B、借：银行存款50.2
- C、借：银行存款50.2
- D、借：银行存款50.2
正确答案:C -
第19题：
甲企业为增值税一般纳税工业企业，其适用的增值税税率为17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）6月1日，购入一批工程用原材料（建造办公楼），价款为25万元，增值税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。 （2）6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。 （3）6月10日，企业转让专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。 （4）6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本为50万元；乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。 （5）6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。 （6）6月30日，计提票据利息。 要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。 6月1日，企业购入工程用原材料时，工程物资的入账价值为（）
- A、4.25万元
- B、25万元
- C、29.25万元
- D、20万元
正确答案:C -
第20题：
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务： （1）购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。 （2）借入长期借款150万元，已存入银行。 （3）用银行存款50万元偿还长期借款本金。 （4）从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。 （5）支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。 （6）对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。 （7）计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。 （8）出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。 （9）摊销无形资产价值5万元。 （10）销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。 （11）计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。 （12）结转本年利润及利润分配9.5万元。 （13）提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。 要求： 编制会计分录
正确答案: （1）根据业务编制会计分录如下：
第一，借：原材料10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
第二，借：银行存款1500000
贷：长期借款1500000
第三，借：长期借款500000
贷：银行存款500000
第四，借：银行存款150000
贷：短期借款150000
借：财务费用10000
贷：银行存款10000
第五，借：应付职工薪酬25000
贷：库存现金25000
借：管理费用10000
制造费用15000
贷：应付职工薪酬25000
第六，借：长期股权投资160000
贷：投资收益160000
借：应收股利100000
贷：长期股权投资100000
借：银行存款100000
贷：应收股利100000
第七，借：管理费用50000
制造费用100000
贷：累计折旧150000
第八，借：固定资产清理10000
累计折旧15000
贷：固定资产25000
借：银行存款5000
贷：固定资产清理5000
借：固定资产清理2500
贷：银行存款2500
借：营业外支出7500
贷：固定资产清理7500
第九，借：管理费用50000
贷：累计摊销50000
第十，借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费--应交增值税（销项税额）34000
借：主营业务成本150000
贷：库存商品150000
第十一，借：所得税费用15000
贷：应交税费--应交所得税15000
借：应交税费--应交所得税10000
--应交增值税32300
贷：银行存款42300
第十二，借：本年利润95000
贷：利润分配--未分配利润95000
第十三，借：利润分配--提取盈余公积9500
--应付股利5000
贷：盈余公积9500
应付股利5000
借：应付股利5000
贷：银行存款5000 -
第21题：
问答题某企业自行建造固定资产，有关经济业务如下： ；（1）购入工程材料一批，买价为12万元，增值税进项税额为2.04万元，均以银行存款支付。 ；（2）以银行存款0.8万元支付固定资产投资方向调节税。 ；（3）工程领用材料（工程用）13.6万元。 ；（4）工程应负担的建造人员的工资为6.4万元。 ；（5）工程应负担的长期借款利息为1.6万元。 ；（6）工程完工，交付车间使用。 ；（7）该项固定资产预计使用10年，预计净残值为0.8万元，按直线法计提折旧。 ；（8） ；预提修理费用1.8万元，实际用银行存款支付2.1万元。 ；（9） ；第8年年末，该项固定资产报废，残料价值为0.8万元，已验收入库，支付清理费用0.4万元。 ；要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。正确答案： 应编制会计分录如下：（单位：万元）
（1）借：工程物资 14.04
贷：银行存款 14.04
（2）借：在建工程 0.8
贷：应交税费——固定资产投资方向调节税 0.8
借：应交税费——固定资产投资方向调节税 0.8
贷：银行存款 0.8
（3）借：在建工程 13.6
贷：工程物资 13.6
（4）借：在建工程 6.4
贷：应付职工薪酬 6.4
（5）借：在建工程 1.6
贷：长期借款 1.6
（6）借：固定资产 22.4
贷：在建工程 22.4
（7）借：制造费用 2.16
贷：累计折旧 2.16
（8）借：制造费用 1.80
贷：预提费用 1.80
借：预提费用 1.80
待摊费用 0.30
贷：银行存款 2.10
（9）借：固定资产清理 5.12
累计折旧 17.28
贷：固定资产 22.40
借：固定资产清理 0.40
贷：银行存款 0.40
借：原材料 0.80
贷：固定资产清理 0.80
借：营业外支出 4.72
贷：固定资产清理 4.72解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务： （1）购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。 （2）借入长期借款150万元，已存入银行。 （3）用银行存款50万元偿还长期借款本金。 （4）从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。 （5）支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。 （6）对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。 （7）计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。 （8）出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。 （9）摊销无形资产价值5万元。 （10）销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。 （11）计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。 （12）结转本年利润及利润分配9.5万元。 （13）提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。 要求： 编制会计分录正确答案： （1）根据业务编制会计分录如下：
第一，借：原材料10000
应交税费--应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款11700
第二，借：银行存款1500000
贷：长期借款1500000
第三，借：长期借款500000
贷：银行存款500000
第四，借：银行存款150000
贷：短期借款150000
借：财务费用10000
贷：银行存款10000
第五，借：应付职工薪酬25000
贷：库存现金25000
借：管理费用10000
制造费用15000
贷：应付职工薪酬25000
第六，借：长期股权投资160000
贷：投资收益160000
借：应收股利100000
贷：长期股权投资100000
借：银行存款100000
贷：应收股利100000
第七，借：管理费用50000
制造费用100000
贷：累计折旧150000
第八，借：固定资产清理10000
累计折旧15000
贷：固定资产25000
借：银行存款5000
贷：固定资产清理5000
借：固定资产清理2500
贷：银行存款2500
借：营业外支出7500
贷：固定资产清理7500
第九，借：管理费用50000
贷：累计摊销50000
第十，借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费--应交增值税（销项税额）34000
借：主营业务成本150000
贷：库存商品150000
第十一，借：所得税费用15000
贷：应交税费--应交所得税15000
借：应交税费--应交所得税10000
--应交增值税32300
贷：银行存款42300
第十二，借：本年利润95000
贷：利润分配--未分配利润95000
第十三，借：利润分配--提取盈余公积9500
--应付股利5000
贷：盈余公积9500
应付股利5000
借：应付股利5000
贷：银行存款5000解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（5）和资料（6），下列说法或会计处理正确的是（）。A材料成本差异率为2%
B发出材料应负担的材料成本差异为3万元
C资料（5）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40管理费用10贷：原材料150借：生产成本2制造费用0.8管理费用0.2贷：材料成本差异3
D资料（6）的会计分录是：借：生产成本100制造费用40其他业务成本10管理费用40在建工程10贷：应付职工薪酬200借：应付职工薪酬200贷：银行存款200
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20×8年甲公司发生以下业务： (1)购入原材料一批，增值税专用发票上列明的价款为58.5万元，增值税9.945万元，材料已入库，款项尚未支付; (2)销售商品一批，账面价值300万元，已经计提跌价准备10万元，售价430万元，货款已收讫; (3)动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%; (4)支付前述所欠账款共计68.445万元; (5)甲公司购入C公司25%股份，支付银行存款200万元，发生直接相关费用5万元，C公司可辨认净资产公允价值为1000万元，甲公司准备长期持有; (6)收回委托甲公司生产的一批商品，支付加工费70万元，增值税11.9万元，此前发出材料100万元; (7)购入机器设备一台，增值税专用发票上表明价款100万元，增值税17万元，款项尚未支付; (8)盘盈一批原材料，公允价值为30万元，无法查明原因，经批准已做处理; (9)兴建厂房领用自产产品一批，账面价值30万元，公允价值50万元; (10)收到租出的房地产租金60万元，计提折旧30万元 (11)年底进行试车发生材料支付15万元，形成的部分产品对外销售了8万元，剩余产品预计售价10万元; (12)甲公司当年发生办公费10万元、差旅费15万元、业务招待费用10万元、支付建造厂房专门借款利息费用5万元，专门借款闲置部分存入银行取得利息收入2万元。 假设甲公司当年只有上述业务，根据上述材料，回答下列问题。 、做出上述业务相关分录 、计算上述业务对投资活动现金流量的影响金额 、计算上述业务影响当年净利润的金额>正确答案： 【正确答案】
1)借：原材料58.5
应交税费-应交增值税(进项税额)9.945
贷：应付账款68.445
2)借：银行存款503.1
贷：主营业务收入430
应交税费-应交增值税(销项税额)73.1
借：主营业务成本300
存货跌价准备10
贷：库存商品310
3)借：工程物资175.5
贷：银行存款175.5
借：在建工程87.75
贷：工程物资87.75
4)借：应付账款68.445
贷：银行存款68.445
5)借：长期股权投资250
贷：银行存款205
营业外收入45
6)借：委托加工物资70
应交税费-应交增值税(进项税额)11.9
贷：银行存款81.9
借：库存商品170
贷：委托加工物资170
7)借：固定资产100
应交税费-应交增值税(进项税额)17
贷：应付账款117
8)借：原材料30
贷：待处理财产损溢30
借：待处理财产损溢30
贷：管理费用30
9)借：在建工程38.5
贷：库存商品30
应交税费-应交增值税(销项税额)8.5
10)借：银行存款60
贷：其他业务收入60
借：其他业务成本30
贷：累计折旧30
11)借：在建工程15
贷：原材料15
借：银行存款8
贷：在建工程8
借：库存商品10
贷：在建工程10
12)借：管理费用35
在建工程3
贷：银行存款38
<2>、【正确答案】上述业务对投资活动现金流量的影响金额=(3)-175.5-(5)205+(11)8=-372.5(万元);
<3>、【正确答案】上述业务影响当年净利润的金额=(430-300+30+45+60-30-35)×(1-25%)=150(万元)。解析： 暂无解析