单选题甲公司是增值税一般纳税人，20×8年3月2日购买乙商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额12350元。不考虑其他因素，甲公司入库乙商品的单位成本为（　　）元/千克。A 100B 95C 116D 110.2

题目
单选题
甲公司是增值税一般纳税人，20×8年3月2日购买乙商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额12350元。不考虑其他因素，甲公司入库乙商品的单位成本为（　　）元/千克。
A

100

B

95

C

116

D

110.2

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人。该企业购入甲材料800公斤,每公斤不含税单价为40元,发生运输费4000元,运输途中发生合理损耗20公斤,入库前发生挑选整理费用300元。该批甲材料的入账价值为( )元。A．30000B．36000C．36300D．32600

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。A.主营业务收入36000元B.主营业务成本4800元C.预计负债7200元。D.应交税费——应交增值税10120元

3.甲公司系增值税一般纳税人,2018年3月2日购买W商品1000千克,运输途中合理损耗50千克,实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95000元,增值税税额为16150元。不考虑其他因素,甲公司入库W商品的单位成本为()元／千克。A、100B、95C、117D、111.15

4.构成企业外购材料实际成本的有( )。A．买价B．运输途中合理损耗C．入库后的整理挑选费用D．一般纳税人支付的增值税

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  • 第1题：

    构成企业外购材料实际成本的有( )。

    A．买价

    B．商品流通企业在材料运输途中的合理损耗

    C．入库后的整理挑选费用

    D．一般纳税人支付的增值税

    E．非商品流通企业在材料运输途中的合理损耗


    正确答案：AC
    解析：增值税为价外税不计入成本，买价、运杂费以及非商品流通企业在材料运输途中的合理损耗应计入材料的采购成本

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。本期购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款900万元，增值税税额为144万元。另发生运输费用8.37万元，包装费3万元，运输途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为（　　）万元。

    A.1058.07
    B.908.37
    C.911.07
    D.914.07

    答案：D
    解析：
    原材料的入账价值=900+8.37+3+2.7=914.07（万元）

  • 第3题：

    (2017年)甲公司系增值税一般纳税人，2017年5月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为（　　）万元。

    A.499.8
    B.537.8
    C.494.8
    D.448.8

    答案：A
    解析：
    运输途中发生的合理损耗计入存货成本，非正常损耗应从存货成本中扣除，所以最终实际入库的材料应按98吨计量，甲公司该批丙材料的入账价值=（500+10）/100×98=499.8（万元）。

  • 第4题：

    （2018年）甲公司系增值税一般纳税人，2×18年3月2日购买W商品1 000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得的增值税专用发票上注明的价款为95 000元，增值税税额为15 200元。不考虑其他因素，甲公司入库W商品的单位成本为（　）元/千克。

    A.100
    B.95
    C.117
    D.111.15

    答案：A
    解析：
    运输途中的合理损耗不影响购进商品的总成本，所以甲公司入库W商品的单位成本＝95 000/950＝100（元/千克）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为780元；发生的保险费为350元，运输费用（含税）为1090元（增值税税率为9%），入库前的挑选整理费用为130元，采购人员差旅费为600元；验收入库时发现数量短缺15%。
    　　经查，5%属于运输途中合理损耗，10%属于非常损失。甲公司该批原材料实际单位成本为每公斤（　）元。

    A.32.4
    B.33.33
    C.35.28
    D.39.60

    答案：D
    解析：
    购入存货的总成本＝（6000＋350＋1000＋130）×（1－10%）＝7480×90%＝6732（元）；原材料的单位成本＝6732/（200－200×15%）＝6732/170＝39.60（元）。

  • 第6题：

    甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司财务发生困难，短期内不能支付已于20×9年5月1日到期的货款。20×9年7月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元，实际成本为120000元。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。乙公司于20×9年8月1日收到甲公司抵债的产品，并作为库存商品入库；乙公司对该项应收账款计提了50000元的坏账准备。


    答案：
    解析：
    （1）甲公司的账务处理：
    ①计算债务重组利得=应付账款的账面余额-所转让产品的公允价值-增值税销项税额=350000-200000-32000（200000×16%）=118000（元）。
    ②应作会计分录如下：
    借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　350000
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　200000
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 　　32000
    　　　营业外收入——债务重组利得　　　　　　　　118000
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　120000
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　120000
    在本例中，甲公司销售产品取得的利润体现在营业利润中，债务重组利得作为营业外收入处理。
    （2）乙公司的账务处理：
    ①计算债务重组损失=应收账款账面价值-受让资产的公允价值-增值税进项税额=（350000-50000）-200000-32000=68000（元）。
    ②应作会计分录如下：
    借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 　　　32000
    　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　 　　　　50000
    　　营业外支出——债务重组损失　　　　　 　　　68000
    　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　350000

  • 第7题：

    A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。下列属于购进原材料成本的有（）。

    • A、购买货款
    • B、运输费
    • C、保险费
    • D、入库前的挑选整理费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。2009年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计80000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为7000元，增值税为1190元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费1000元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为（）元。

    • A、80000
    • B、88000
    • C、87000
    • D、89900

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    甲公司是增值税一般纳税人，20×8年3月2日购买乙商品1000千克，运输途中合理损耗50千克，实际入库950千克。甲公司取得增值税专用发票上注明的价款为95000元，增值税税额12350元。不考虑其他因素，甲公司入库乙商品的单位成本为（　　）元/千克。
    A

    100

    B

    95

    C

    116

    D

    110.2


    正确答案： B
    解析：
    购买商品运输途中发生的合理损耗不影响购进商品的总成本，所以甲公司入库乙商品的单位成本＝95000÷950＝100（元/千克）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，乙公司为增值税小规模纳税人，本月乙公司从甲公司处购得A材料1080公斤，单价为每公斤40元（含增值税），同时支付运杂费4000元，入库前的挑选整理费用750元，运输途中合理损耗了80公斤。A材料入库时的实际单位成本是（）
    A

    40.0

    B

    43.2

    C

    47.95

    D

    44.4


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司和乙公司均为一般纳税人。20×1年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，发出材料一批，共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1 360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日。甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的人账价值应为（ ）元。

    A．60500

    B．68000

    C．68500

    D．69860


    正确答案：C

  • 第14题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

    A.1879200
    B.1500000
    C.1800000
    D.1620000

    答案：D
    解析：
    甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

  • 第15题：

    甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。20x9年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为()元。

    A:60500
    B:68000
    C:68500
    D:69860

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2×17年11月20日，从外地购入原材料50吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1000元，购买价款共为50000元，增值税税额为6500元，运输途中另发生运输费2500元，取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为225元，装卸费1000元，保险费1000元。运输途中发生2%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为（　　）元。

    A.52500
    B.54500
    C.61225
    D.53410

    答案：B
    解析：
    企业在存货采购过程中发生的包装费、运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，应直接计入存货的采购成本。所以原材料的入账价值=50000+2500+1000+1000=54500（元）。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人。本月购进原材料500公斤，货款为12000元，取得的增值税专用发票注明增值税税额1560元，发生的保险费为700元，入库前的挑选整理费用为260元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。甲公司该批原材料实际单位成本为（　　）元/公斤。

    A.25.4
    B.27.24
    C.25.92
    D.28.8

    答案：D
    解析：
    购入原材料的实际总成本=12000+700+260=12960（元），实际入库数量=500×（1-10%）=450（公斤），甲公司该批原材料实际单位成本=12960/450=28.8（元/公斤）

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2×20年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元，增值税税额1.3万元，另支付消费税25万元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（　　）万元。

    A.210
    B.235
    C.211.3
    D.236.3

    答案：B
    解析：
    委托加工物资收回后以不高于受托方的计税价格直接出售或者是生产非应税消费品，支付的消费税计入收回物资成本。则甲公司收回该批应税消费品的入账价值=200+10+25=235（万元）。

  • 第19题：

    下列各项应计入企业（一般纳税人）外购存货入账价值的有（）。

    • A、存货的购买价格
    • B、运输途中的保险费
    • C、入库前的挑选整理费
    • D、运输途中的合理损耗
    • E、进项增值税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    东风公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购人甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元／公斤。

    • A、50
    • B、53.88
    • C、52
    • D、57.12

    正确答案:D

  • 第21题：

    甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。20×9年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为（）元。

    • A、60500
    • B、68000
    • C、68500
    • D、69860

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    东风公司为增值税小规模纳税人，本月从腾达公司（增值税一般纳税人）处购人甲材料1060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元／公斤。
    A

    50

    B

    53.88

    C

    52

    D

    57.12


    正确答案： D
    解析： 合理损耗影响存货的单位成本，并不影响存货总成本，所以无需从总成本中将合理损耗的部分予以扣除。但是最终入库的数量应将合理损耗的部分予以扣除。所以该批材料入库的实际单位成本=（1060×50+3500+620）／（1060-60）=57．12（元／公斤）。

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，构成增值税一般纳税人存货采购成本的有（）。
    A

    购买商品时支付的保险费

    B

    运输途中的合理损耗

    C

    入库前的挑选整理费

    D

    购入存货支付的增值税


    正确答案： A,B,C
    解析： 增值税一般纳税人购入存货支付的增值税应作为进项税额抵扣，不构成存货成本的内容。

  • 第24题：

    单选题
    甲公司系增值税一般纳税人，2017年5月购入丙材料100吨，增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元；从外地购入时发生装卸费用10万元（不含税），丙材料运抵公司后，实际验收入库97吨，经查明，运输途中发生合理损耗1吨，非正常损耗2吨，则甲公司该批丙材料的入账价值为()万元。（2017年）
    A

    499.8

    B

    537.8

    C

    494.8

    D

    448.8


    正确答案： A
    解析：

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