问答题某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式向社会筹集部分资金用于扩大生产经营活动和偿还债务，为此特制订了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下： （1）根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行债券金额计划为1800万元（不包括前次发行的500万元债券）。 （2）此次发行债券筹集的资金部分用于扩大生产经营规模，部分用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。 （3）为保证本次债券的发行成功，本公司发行的债券利率将高于银行同期居民定期储蓄
题目
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第1题：
公司发行公司债券所筹集的资金不得用于()。A.弥补亏损
B.非生产性支出
C.技术改造
D.扩大生产
参考答案：AB
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第2题：
()不可用于证券公司的自营业务。A:证券公司的自有资金
B:证券公司发行新股所筹集的资金
C:证券公司发行公司债券筹集的长期资金
D:集合资产管理计划筹集的资金答案：D解析：在从事自营业务时，证券公司必须使用自有或依法筹集可用于自营的资金。 -
第3题：
公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和（ ）。
A、扩大生产经营
B、非生产性支出
C、生产性支出
D、发放员工工资答案：B解析：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 -
第4题：
为扩大生产规模，筹集公司发展所需资金，鄂神股份有限公司拟发行总值为1亿元的股票。下列哪一说法符合《证券法》的规定（）
- A、根据需要可向特定对象公开发行股票
- B、董事会决定后即可径自发行
- C、可采取溢价发行方式
- D、不必将股票发行情况上报证券监管机构备案
正确答案:C -
第5题：
股份有限公司筹集资金的方式主要是（） ①向银行借款 ②发行股票 ③发行债券 ④购买商业保险
- A、①②③
- B、①②
- C、②③④
- D、①③
正确答案:A -
第6题：
以下对有关集资的行为认定正确的有（）
- A、张某为筹集资金购买生产原料，向社会公开招聘公司职员，并向新入职的职员宣称可以投资入股。后有20名人员入职，向其募集300万元资金。张某构成非法吸收公众存款罪
- B、蒋某为筹集资金开发房地产，未经国家有关部门批准，通过推介会、手机短信向社会宣传，发行公司债券，筹集资金1000万元。蒋某构成非法吸收公众存款罪
- C、陶某经营一家广告公司，明知谢某不以销售商品为主要目的，采取商品回购的方式向社会公众吸收资金100万元，仍为其作广告宣传，并收取佣金10万元。陶某构成虚假广告罪
- D、许某为扩大生产线，以虚假转让股权的方式向社会公开吸收资金，并承诺还本付息，筹集资金500万元。许某将其中的10万元用于扩大生产线，490万元用于购买股票，由于股票亏损，产品销量也不好，500万元未能返还。许某构成集资诈骗罪
正确答案:A,D -
第7题：
某股份有限公司是上市公司，经济效益良好。为了进一步筹集生产经营资金，该公司准备发行公司债券，由董事会制订了方案，做出了决议。经过向国务院证券管理部门申请，获得批准。公司于是一次性发行可转换为股票的公司债券3000万元人民币，此时公司的净资产额为6000万元人民币。债券发行后，由于市场竞争激烈，司产品积压，销售不旺，出现亏损，公司便将筹集的债券用于弥补亏损，但仍然不能扭转亏损的局面。董事会于是决定，向社会公开发行新股，以募集资金，并决定采取溢价发行、平价发行、低价发行三种方式。由公司成立销售部，专门负责销售所发行的股票。另外，考虑到将来公司债券到期后还要还本付息，公司于是要求所有债券持有人转换为公司的股票，从而与公司共担风险。某股份有限公司能否发行新股？为什么？
正确答案:某股份有限公司不能发行新股。因为《公司法》规定：公司发行新股，必须具备下列法定条件，前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上，公司在最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利，公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载，公司预期利润率可达同期银行存款利率。而本案当中，该公司近年出现亏损，所以不符合公司法规定的发行新股的条件，不能发行新股。 -
第8题：
某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式向社会筹集部分资金用于扩大生产经营活动和偿还债务，为此特制订了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下： （1）根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行债券金额计划为1800万元（不包括前次发行的500万元债券）。 （2）此次发行债券筹集的资金部分用于扩大生产经营规模，部分用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。 （3）为保证本次债券的发行成功，本公司发行的债券利率将高于银行同期居民定期储蓄存款利率1个百分点，为14.6%。 （4）本公司利润最近几年呈上升趋势，近3年的可分配利润分别为120万元、180万元、280万元。由此看来，在发行债券之后的1年，本公司的可分配利润足以支付本次发行债券的利息。问题：请分别就上述要点分析存在的问题。
正确答案: （1）该公司计划本次发行债券1800万元，债券总额不符合法律的规定。因为前次已发行500万元债券，加上本次将发行的，共为2300万元。而根据《公司法》的有关规定，公司发行债券累计债券总额不超过公司净资产的40%。因此，该公司本次发行债券总额最多不得超过1300万元。
（2）发行公司债券筹集的资金用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。这说明本次发行债券的条件尚不具备。因为《公司法》规定，公司存在对已发行的公司债券延迟支付本息的事实，不得再次发行公司债券。
（3）《证券法》规定，债券利率不超过国务院限定的利率水平。为保证债券发行成功，该公司发行的债券利率高于银行同期储蓄存款利率1个百分点，按通常情况推断，该公司债券利率水平不会超过国务院限定的利率水平。
（4）该公司的可分配利润尚未达到足以支付公司债券1年利息的程度，应对发行的债券数量作相应的调整。如果按1800万元债券余额计算，即使年利率按银行同期居民储蓄定期存款利率定为13.6%。那么公司最近3年平均可分配利润起码应达到2448万元（根据《公司法》的规定），而该公司最近3年平均可分配利润不足200万元。因此公司应减少本次发行债券数额。 -
第9题：
单选题股份有限公司召开董事会，对公司发行公司债券筹集到资金的用途进行讨论，董事们发表了以下意见，你认为正确的是（）A用于公司弥补亏损
B用于买卖股票
C用于审批机关批准的用途
D用于期货交易
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业向商业银行等金融企业或向信托投资公司等非金融性企业借款，或通过有关银行向社会发行企业债券，以筹集所需资金用于生产经营活动的筹资战略是 ( )A股份经营战略
B资本积聚战略
C合作经营战略
D负债经营战略
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题关于擅自改变公开发行证券募集资金用途的认定，下列选项正确的有（ ）。A公司对于公开发行债券所募集的资金，必须用于核准的用途；公开发行股票所募集的资金，则可以用于公司生产经营活动
B公司改变招股说明书所列资金用途的，必须经过股东大会作出决议
C公司发行债券募集的资金，可以用于弥补亏损和非生产性支出
D发行公司债券筹集的资金，用于非核准用途的，可以再次发行公司债券
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题根据证券法律制度的规定，下列关于发行公司债券的表述，正确的有（）。A公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途
B公开发行公司债券筹集的资金，可以用于弥补亏损
C股份有限公司发行公司债券，由董事会制定方案，股东大会作出决议
D国有独资公司发行公司债券，由国有资产监督管理机构作出决定
正确答案： C,B解析： （1）选项AB：公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出
（2）选项C://有限责任公司、股份有限公司发行公司债券，由董事会制定方案，股东（大）会作出决议
（3）选项D://国有独资公司发行公司债券，由国有资产监督管理机构作出决定 -
第13题：
为扩大生产规模，筹集公司发展所需资金，鄂神股份有限公司拟发行总值为1亿元的股票。下列哪一说法符合《证券法》的规定?(2012年)A.根据需要可向特定对象公开发行股票
B.董事会决定后即可径自发行
C.可采取溢价发行方式
D.不必将股票发行情况上报证券监管机构备案答案：C解析：
本题考查公司股票的发行。 A项：《证券法》第10条规定：“公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准；未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券。有下列情形之一的，为公开发行：(一)向不特定对象发行证券；(二)向累计超过二百人的特定对象发行证券；(三)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。”公开发行可分为向不特定对象公开发行和向特定对象公开发行。按法条规定向超过200人的特定对象发行的构成公开发行，故A项错误。
B项：公司发行股份需要董事会通过发行方案，还需要股东大会批准发行方案，还需要按照《证券法》及相关行政法规、部门规章的条件程序严格进行。《公司法》第108条第4款规定：“本法第四十六条关于有限责任公司董事会职权的规定，适用于股份有限公司董事会。”《公司法》第46条规定：“董事会对股东会负责，行使下列职权：……(六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；……”可见，董事会通常只有制订公司发行股份的方案的权利。《公司法》第99条规定：“本法第三十七条第一款关于有限责任公司股东会职权的规定，适用于股份有限公司股东大会。”《公司法》第37条第1款规定：“股东会行使下列职权：……(七)对公司增加或者减少注册资本作出决议；……”发行新股属于增加公司注册资本的行为，自然需要股份有限公司的股东大会作出决议，而不是董事会作出决议。即便在股东大会作出发行新股的决议后，公司也不能随意发行股份，无论是公开发行还是非公开发行股份，都受到法律的严格限制，如公开发行股票，必须依照《公司法》第37条及第99条的规定，报经国务院证券监管机构批准。故B项错误。
C项：《公司法》第127条规定：“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”《证券法》第34条规定：“股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。”这些规定都确定了公司可以溢价发行股份，故C项正确。
D项：《证券法》第36条规定：“公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。”据此，如公开发行股票，必须将股票发行情况上报证券监管机构备案，故D项错误。 -
第14题：
某股份有限公司为扩大生产规模向社会公众公开发行新股，在董事会拟定的发行新股的方案中，不符合公司法的规定的是（ ）。A.所有新股均为无记名股票
B.该公司自行决定以超过股票票面金额的价格发行股票
C.委托某证券公司承销股票，公司自行收取股款
D.公司依法公开发行新股时，必须公告新股招股说明书和财务会计报告，并制作认股书答案：C解析：公司公开发行新股，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议，并同银行签订代收股款协议。 -
第15题：
某股份有限公司净资产为1亿元，该公司拟再次向合格投资者公开发行公司债券。根据《证券法》的规定，下列选项中，导致该公司不得再次向合格投资者公开发行公司债券的情形有（）。
- A、该公司累计债券余额已达3000万元
- B、前一次公开发行的公司债券尚未募足
- C、筹集的资金拟用于清偿公司即将到期的债券利息
- D、对已公开发行的公司债券的延迟支付本息的事实，仍处于继续状态
正确答案:B,C,D -
第16题：
公司筹集资金的方式主要是（） ①向银行借款 ②发行股票 ③发行债券 ④购买商业保险
- A、①②③
- B、①②
- C、②③④
- D、①③
正确答案:A -
第17题：
股份有限公司召开董事会，对公司发行公司债券筹集到资金的用途进行讨论，董事们发表了以下意见，你认为正确的是（）
- A、用于公司弥补亏损
- B、用于买卖股票
- C、用于审批机关批准的用途
- D、用于期货交易
正确答案:C -
第18题：
某股份有限公司是上市公司，经济效益良好。为了进一步筹集生产经营资金，该公司准备发行公司债券，由董事会制订了方案，做出了决议。经过向国务院证券管理部门申请，获得批准。公司于是一次性发行可转换为股票的公司债券3000万元人民币，此时公司的净资产额为6000万元人民币。债券发行后，由于市场竞争激烈，司产品积压，销售不旺，出现亏损，公司便将筹集的债券用于弥补亏损，但仍然不能扭转亏损的局面。董事会于是决定，向社会公开发行新股，以募集资金，并决定采取溢价发行、平价发行、低价发行三种方式。由公司成立销售部，专门负责销售所发行的股票。另外，考虑到将来公司债券到期后还要还本付息，公司于是要求所有债券持有人转换为公司的股票，从而与公司共担风险。某股份有限公司可以要求所有债券持有人转换成公司股票吗？为什么？
正确答案:某股份有限公司不可以要求所有债券持有人转换成公司股票。因为《公司法》规定：发行可转换为股票的公司债券的，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票，但债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。因此，本案当中，某股份有限公司要求所有债券持有人转换股票的作法是不合法的，债券持有人有权拒绝。 -
第19题：
某股份有限公司是上市公司，经济效益良好。为了进一步筹集生产经营资金，该公司准备发行公司债券，由董事会制订了方案，做出了决议。经过向国务院证券管理部门申请，获得批准。公司于是一次性发行可转换为股票的公司债券3000万元人民币，此时公司的净资产额为6000万元人民币。债券发行后，由于市场竞争激烈，司产品积压，销售不旺，出现亏损，公司便将筹集的债券用于弥补亏损，但仍然不能扭转亏损的局面。董事会于是决定，向社会公开发行新股，以募集资金，并决定采取溢价发行、平价发行、低价发行三种方式。由公司成立销售部，专门负责销售所发行的股票。另外，考虑到将来公司债券到期后还要还本付息，公司于是要求所有债券持有人转换为公司的股票，从而与公司共担风险。某股份有限公司发行新股的决定和方式有无不妥之处？为什么？
正确答案:某股份有限公司发行新股的决定和方式有不妥之处。
（1）不应由董事会决定发行新股。因为《公司法》规定：新股发行应由股东大会作出决议，由董事会向国务院授权部门或省级人民政府申请批准。属于向社会公开募集的，则须经国务院证券管理部门批准。
（2）发行方式不妥，即不能采取低于股票票面金额的价格发行。因为《公司法》规定：股票发行价格，可按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。因此公司决定将部分股票低于票面金额发行是违法的。
（3）该股份有限公司决定成立销售部，自行销售股票的做法是错误的。因为《公司法》规定：公司向社会公开发行新股，应当由依法设立的证券经营机构承销，签订承销协议。而不能由公司自行销售股票。 -
第20题：
某股份有限公司是上市公司，经济效益良好。为了进一步筹集生产经营资金，该公司准备发行公司债券，由董事会制订了方案，做出了决议。经过向国务院证券管理部门申请，获得批准。公司于是一次性发行可转换为股票的公司债券3000万元人民币，此时公司的净资产额为6000万元人民币。债券发行后，由于市场竞争激烈，司产品积压，销售不旺，出现亏损，公司便将筹集的债券用于弥补亏损，但仍然不能扭转亏损的局面。董事会于是决定，向社会公开发行新股，以募集资金，并决定采取溢价发行、平价发行、低价发行三种方式。由公司成立销售部，专门负责销售所发行的股票。另外，考虑到将来公司债券到期后还要还本付息，公司于是要求所有债券持有人转换为公司的股票，从而与公司共担风险。某股份有限公司发行公司债券有无不妥之处？为什么？
正确答案:某股份有限公司发行债券有不妥之处。
（1）发行公司债券，由董事会做出决议不妥。因为《公司法》规定：股份有限公司发行债券，应有董事会制定方案，权力机构即股东大会作出决议。
（2）发行公司债券的数额不妥。因为《公司法》规定：发行公司债券，累计债券总额不超过公司净资产额的40%。本案当中，该公司的净资产额为6000万元人民币，而一次性发行公司债券达3000万元人民币，是净资产额的50%，显然违反公司法的规定。 -
第21题：
问答题某股份有限公司是上市公司，经济效益良好。为了进一步筹集生产经营资金，该公司准备发行公司债券，由董事会制订了方案，做出了决议。经过向国务院证券管理部门申请，获得批准。公司于是一次性发行可转换为股票的公司债券3000万元人民币，此时公司的净资产额为6000万元人民币。债券发行后，由于市场竞争激烈，司产品积压，销售不旺，出现亏损，公司便将筹集的债券用于弥补亏损，但仍然不能扭转亏损的局面。董事会于是决定，向社会公开发行新股，以募集资金，并决定采取溢价发行、平价发行、低价发行三种方式。由公司成立销售部，专门负责销售所发行的股票。另外，考虑到将来公司债券到期后还要还本付息，公司于是要求所有债券持有人转换为公司的股票，从而与公司共担风险。某股份有限公司发行公司债券筹集的资金可否用于弥补公司亏损？为什么？正确答案： 某股份有限公司发行公司债券所筹集的资金不可用于弥补公司亏损。因为《公司法》规定，发行公司债券筹集的资金，必须用于审批机关批准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。本案当中，该公司把所筹集的公司债券用于弥补亏损，显然是错误的。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式向社会筹集部分资金用于扩大生产经营活动和偿还债务，为此特制订了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下： （1）根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行债券金额计划为1800万元（不包括前次发行的500万元债券）。 （2）此次发行债券筹集的资金部分用于扩大生产经营规模，部分用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。 （3）为保证本次债券的发行成功，本公司发行的债券利率将高于银行同期居民定期储蓄存款利率1个百分点，为14.6%。 （4）本公司利润最近几年呈上升趋势，近3年的可分配利润分别为120万元、180万元、280万元。由此看来，在发行债券之后的1年，本公司的可分配利润足以支付本次发行债券的利息。问题：请分别就上述要点分析存在的问题。正确答案： （1）该公司计划本次发行债券1800万元，债券总额不符合法律的规定。因为前次已发行500万元债券，加上本次将发行的，共为2300万元。而根据《公司法》的有关规定，公司发行债券累计债券总额不超过公司净资产的40%。因此，该公司本次发行债券总额最多不得超过1300万元。
（2）发行公司债券筹集的资金用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。这说明本次发行债券的条件尚不具备。因为《公司法》规定，公司存在对已发行的公司债券延迟支付本息的事实，不得再次发行公司债券。
（3）《证券法》规定，债券利率不超过国务院限定的利率水平。为保证债券发行成功，该公司发行的债券利率高于银行同期储蓄存款利率1个百分点，按通常情况推断，该公司债券利率水平不会超过国务院限定的利率水平。
（4）该公司的可分配利润尚未达到足以支付公司债券1年利息的程度，应对发行的债券数量作相应的调整。如果按1800万元债券余额计算，即使年利率按银行同期居民储蓄定期存款利率定为13.6%。那么公司最近3年平均可分配利润起码应达到2448万元（根据《公司法》的规定），而该公司最近3年平均可分配利润不足200万元。因此公司应减少本次发行债券数额。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列建设资金筹集方式中，适用于筹集建设项目资本金的是（ ）。A向银行贷款
B发行可转换公司债券
C进行融资租赁
D发行公司债券
正确答案： B解析：
建设项目资本金是项目投资者直接投入的“投资者的自有资金”，由建设项目投资者自行筹集，并按建设项目投资协议或合同约定的出资方案、出资方式和出资计划，准时缴付。建设项目投资者可以货币资金、实物、无形资产作为建设项目资本金出资。建设项目债务资金筹集方式包括银行贷款、委托贷款、融资租赁、通过证券市场发行企业债券、公司债券或通过银行间债券市场发行短期融资券、中期票据等。 -
第24题：
问答题1998年，A股份有限公司的净资产为4000万元。为了进一步扩大公司规模，该公司董事会决定第二次向社会发行公司债券1200万元，第一次发行尚有600万元未偿还。董事会决定后报有关部门，国务院证券管理部门决定不予批准。 试问：(1)A股份有限公司的净资产是否符合发行公司债券的法定条件?为什么? (2)A公司能否第二次发行债券?为什么? (3)A公司董事会能否作出向社会发行公司债券的决定?为什么?正确答案：解析：