问答题简述消费税税率的筹划原理。

题目
问答题
简述消费税税率的筹划原理。
相似考题

1.下列哪项不是税率差异技术的特点()A.运用相对收益筹划原理B.运用税率筹划原理C.技术较为复杂D.适用范围较大

2.以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率

3.下列对于消费税的计算方法，正确的是（　　）。A.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率B.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率C.消费税=(组成计税价格+关税)×消费税率D.消费税=(组成计税价格+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

4.每种应税消费品的消费税率各不相同,这种差别性为消费税税率的纳税筹划提供了客观条件。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    请比较从量征收和从价征收消费税时，税收筹划空间及税收筹划方法的异同。


    正确答案:从价征收可以从缩小税基考虑税收筹划方法，从量征收时由于数量不存在弹性，所以难以采用缩小税基策略。

  • 第2题：

    企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。

    • A、税基筹划原理
    • B、税率筹划原理
    • C、税额筹划原理
    • D、税期筹划原理

    正确答案:C

  • 第3题：

    消费税税务筹划的基本途径有（）

    • A、合理确定销售额
    • B、合理选择税率
    • C、外购应税品已纳税款的扣除
    • D、委托加工的选择

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    进口车辆的消费税计算公式为（）

    • A、［到岸价/（1－消费税率）］*消费税率
    • B、［（到岸价+关税）/（1－消费税率）］*消费税率
    • C、［（到岸价+增值税）/（1－消费税率）］*消费税率
    • D、（到岸价+关税）*消费税率

    正确答案:B

  • 第5题：

    简述消费税纳税人筹划原理。


    正确答案: 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业和个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款几年的时间。
    合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。
    如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延的以后的销售环节再缴纳。
    如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。

  • 第6题：

    简述消费税税率的设计原则。


    正确答案: 体现国家产业政策和消费政策。引导正确消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系。适应消费者的货币支付能力和心理承受能力。适当考虑消费品的原有负担水平。

  • 第7题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。

    • A、应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    • B、应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    • C、应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    • D、应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    消费税税务筹划的基本途径有（）
    A

    合理确定销售额

    B

    合理选择税率

    C

    外购应税品已纳税款的扣除

    D

    委托加工的选择


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列对于消费税的计算方法，正确的是( )。
    A

    消费税一(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

    B

    消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率

    C

    消费税=(组成计税价格+关税)×消费税率

    D

    消费税=(组成计税价格十关税)÷(1-消费税率)×消费税率


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    简述消费税纳税人筹划原理。

    正确答案： 因为消费税只对被选定的“应税消费品”征收，只有生产销售或委托加工应税消费品的企业或个人才是消费税的纳税人。所以针对消费税纳税人的筹划一般是通过企业合并以递延税款缴纳的时间。
    合并会使原来企业间的销售环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款的缴纳时间。
    如果两个合并企业之间存在着原材料供求关系，则在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此，这一环节不用缴纳消费税，而是递延到以后的销售环节再缴纳。
    如果后一个环节的消费税税率较前一个环节低，则可直接减轻企业的消费税税负。这是因为，前一环节应征的消费税税款延迟到后面环节征收时，由于后面环节税率较低，则合并前企业间的销售额，在合并后因适用了较低税率而减轻了企业的消费税税负。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    进口车辆的消费税计算公式为（）
    A

    ［到岸价/（1－消费税率）］*消费税率

    B

    ［（到岸价+关税）/（1－消费税率）］*消费税率

    C

    ［（到岸价+增值税）/（1－消费税率）］*消费税率

    D

    （到岸价+关税）*消费税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    简述消费税税率的设计原则。

    正确答案： 体现国家产业政策和消费政策。引导正确消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系。适应消费者的货币支付能力和心理承受能力。适当考虑消费品的原有负担水平。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。


    正确答案:可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。

  • 第14题：

    下列哪项不是税率差异技术的特点（）。

    • A、运用相对收益筹划原理
    • B、运用税率筹划原理
    • C、技术较为复杂
    • D、适用范围较大

    正确答案:C

  • 第15题：

    绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。

    • A、直接收益筹划原理
    • B、相对收益筹划原理
    • C、递延纳税原理
    • D、间接收益筹划原理

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    简述消费税税率的筹划原理。


    正确答案: 消费税的税率由《消费税暂行条例》所附的《消费税税目税率（税额）表》规定，每种应税消费品所适用的税率都有明确的界定，而且是规定的。消费税按不同的消费品划分税目，税率在税目的基础上，采用“一目一率”的方法，每种应税消费品的消费税率各不相同，这种差别性为消费税税率的纳税筹划提供了客观条件。
    （1）消费税在一些税目下设置了多个子目，不同的子目适用不同的税率，因为同一税目的不同子目具有很多的共性，纳税人可以创造条件将一项子目转为另一项子目，在不同的税率之间进行选择，择取较低的税率纳税。
    （2）应税消费品的等级不同，税法规定的消费税税率也不同。税法以单位定价为标准确定等级，即单位定价越高，等级就越高，税率也就越高。同样消费品，税目相同，但子目不同其所适用的税率也不相同。所以对某些在价格临界点附近的消费品，纳税人可以主动降低价格，使其类别发生变化，从而适用较低税率。
    （3）消费税的兼营向我指的是消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。现行消费税政策规定，纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量，未分别核算的，从高适用税率。这一规定要求企业在有兼营不同税率应税消费品的情况下，要健全财务核算，做到账目清楚，并分别核算各种应税消费品的销售情况，以免由于自身财务核算部门去导致本应适用低税率的应税消费品从高适用税率，增加税率。
    （4）在现实生产经营活动中，为促进产品销售，提高产品档次，很多企业选择将产品搭配成礼品套装成套销售。现行消费税政策规定，纳税人如将适用高低不同税率应税消费品（获奖应税消费品和非应税消费品）组套销售，无论是否分别核算均按组套内各应税消费品中适用的最高税率计算缴纳消费税。因此，企业对于成套销售的收益与税负应全面进行权衡，看有无必要搭配成成套商品对外销售，避免造成不必要的税收负担。如果成套销售的收益大于由此而增加的税负，则可以选择成套销售，否则不应采用此办法。

  • 第17题：

    纳税筹划按税种分类可以分为（）等。

    • A、增值税筹划
    • B、消费税筹划
    • C、营业税筹划
    • D、所得税筹划

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    进口机器设备的消费税计税公式为（）。

    • A、（关税完税价+关税）×消费税率
    • B、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率
    • C、（关税完税价+关税）×消费税率÷（1-消费税率）
    • D、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率÷（1-消费税率）

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    纳税筹划按税种分类可以分为（）等。
    A

    增值税筹划

    B

    消费税筹划

    C

    营业税筹划

    D

    所得税筹划


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
    A

    直接收益筹划原理

    B

    相对收益筹划原理

    C

    递延纳税原理

    D

    间接收益筹划原理


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业选择出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）。
    A

    税基筹划原理

    B

    税率筹划原理

    C

    税额筹划原理

    D

    税期筹划原理


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    进口机器设备的消费税计税公式为（）。
    A

    （关税完税价+关税）×消费税率

    B

    （关税完税价+关税+增值税）×消费税率

    C

    （关税完税价+关税）×消费税率÷（1-消费税率）

    D

    （关税完税价+关税+增值税）×消费税率÷（1-消费税率）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    请分析消费税中采用适用低税率策略时有哪些具体的的筹划方法，请举例说明。

    正确答案： 可采用适当进行子目转换、先包装后销售、合理降低销售价格以适用低税率等具体筹划方法。如销售卷烟降价以适用较低税率的税目。
    解析： 暂无解析

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