单选题某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（）。A 税务机关可以优先于乙银行强制执行B 税务机关不可以优先于乙银行强制执行C 税务机关应该与乙银行协商后强制执行D 税务机关和乙银行各自强制执行50万元
题目
税务机关可以优先于乙银行强制执行
税务机关不可以优先于乙银行强制执行
税务机关应该与乙银行协商后强制执行
税务机关和乙银行各自强制执行50万元
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第1题：
下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有( )。
A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征
正确答案：ABD
解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 -
第2题：
根据下列材料，回答 99～101 题：2001年12月，光大公司应缴纳企业所得税15万元，但因征税人员工作失误，只征收了13万元。2004年1月，税务机关要求公司补缴2001年少缴的2万元税款，并加收滞纳金。该公司拒绝不缴，并提出公司发现2000年3月公司应缴纳企业所得税18万元，由于公司财务人员的失误，．缴纳了20万元，该公司要求折抵遭到了税务机关的拒绝。
第99题：关于光大公司税款的征收，下列说法正确的是：（ ）
A．光大公司可以用多缴纳的2万元税款折抵少缴的2万元税款
B．光大公司有权要求税务机关退缴多缴纳的2万元税款
C．光大公司应当补缴2万元税款，并缴纳滞纳金
D．光大公司应当补缴2万元税款，但不应缴纳滞纳金
正确答案：D【 考点】税款的补缴和退还
【 解析】根据《税收征收管理法》第51条规定I纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。本案中，纳税人对2000年1月的企业所得税，到2004年才要求退还，税务机关可以不予退还。第52条第1款规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。故答案为D项。 -
第3题：
对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取（）措施。
正确答案:强制执行 -
第4题：
纳税人未按期缴纳税款的，主管税务机关应责令其限期缴纳；逾期仍不缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，主管税务机关可依法强制执行追缴税款、滞纳金，也可申请人民法院强制执行。
正确答案:错误 -
第5题：
对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
正确答案:错误 -
第6题：
根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。
- A、采取罚款措施
- B、采取税收保全措施
- C、采取强制执行措施
- D、采取限期缴纳措施
正确答案:C -
第7题：
对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。
正确答案:正确 -
第8题：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）。
正确答案:立即，3，银行同期存款利息 -
第9题：
下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（）。
- A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
- B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
- C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
- D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
正确答案:A,B,D -
第10题：
填空题纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处（）的罚款。正确答案： 不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（）。A纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除
B纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
C纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行
D纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济损失的，税务机关应承担赔偿责任
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现( )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。A甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%
B甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款
C甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款
D甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚
正确答案： C解析： -
第13题：
纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取（ ）。
A．税收保全措施
B．强制执行措施
C．解缴国库措施
D．处以罚金措施
正确答案：B
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第14题：
甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应（ ）。A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责
B.由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任
D.由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金答案：B解析：涉税服务关系的建立并不改变纳税人乙公司对其本身所固有的税收法律责任的承担，无论出于纳税人、扣缴义务人原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人乙公司，故税款和滞纳金全部应由乙公司向税务机关缴纳。但若因税务师工作过失而导致纳税人乙公司产生损失的，纳税人乙公司可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。 -
第15题：
对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。
正确答案:正确 -
第16题：
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取（）措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。
正确答案:强制执行，50%，5倍 -
第17题：
纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处（）的罚款。
正确答案:不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 -
第18题：
纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
正确答案:错误 -
第19题：
妨碍税款征收的违法行为有：（）
- A、偷税
- B、欠税
- C、逃避追缴欠税款
- D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。
正确答案:A,C,D -
第20题：
甲公司在缴纳了70万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税100万元，后被查获。对甲公司应以骗取出口退税罪处理。
正确答案:错误 -
第21题：
判断题纳税人未按期缴纳税款的，主管税务机关应责令其限期缴纳；逾期仍不缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，主管税务机关可依法强制执行追缴税款、滞纳金，也可申请人民法院强制执行。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A核定甲公司应纳税额
B采取税收保全措施
C采取税收强制执行措施
D对甲公司处以罚款
正确答案： A解析： 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 -
第23题：
单选题某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（）。A税务机关可以优先于乙银行强制执行
B税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C税务机关应该与乙银行协商后强制执行
D税务机关和乙银行各自强制执行50万元
正确答案： B解析： 根据《税收征收管理法》第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴100万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。 -
第24题：
判断题对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析