多选题关于税务行政复议，下列说法正确的有（）。A纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以不依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议，或向人民法院起诉B当事人对税务机关的处罚决定不服的，只能依法向人民法院起诉C当事人对税务机关的税收保全措施或税收强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行

题目
多选题
关于税务行政复议，下列说法正确的有（）。
A

纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以不依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议，或向人民法院起诉

B

当事人对税务机关的处罚决定不服的，只能依法向人民法院起诉

C

当事人对税务机关的税收保全措施或税收强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

D

当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行

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1.关于税务行政复议，下列说法正确的是（ ）。A．税务行政复议属于司法判决B．税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性C．税务行政复议实行两审终审制D．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

2.根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法中正确的有（ ）。A．该企业可以选择向市地税局或者区政府申请行政复议B．该企业必须提交书面的行政复议申请C．就纳税争议提出税务行政复议申请，须以依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应担保获得税务机关确认为前提D．对于行政复议案件原则上采用书面审查的办法E．区地税局认为必要时，行政复议机关可以采取听证的方式审理

3.（2014年）下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议 B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议 D.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

4.关于税务行政复议，下列说法正确的有（ ）。A．税务行政复议是依法申请的税务行政行为B．税务行政复议的审查对象是抽象行政行为C．税务行政复议属于事后监督D．税务行政复议属于外部监督

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析： 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议的，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
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  • 第1题：

    根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，不正确的有（ ）。

    A、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定，该期限经批准可以适当延长
    B、税务行政复议只能采用书面审查的办法审理
    C、税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
    D、在税务行政复议决定作出前，申请人无权撤回税务行政复议申请
    E、税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

    答案：B,D
    解析：
    （1）选项A：税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出税务行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。（2）选项B：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要的，可以采取听证的方式审理。（3）选项D：税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。

  • 第2题：

    下列关于税务行政复议法律文书的相关规定说法不正确的是（　）。

    A.复议机关在受理.审查.决定税务行政复议案件过程中，应当使用行政机关印章
    B.税务行政复议机关作出复议决定，应当制作行政复议决定书
    C.行政复议期间有关“5日”的规定是指工作日，不含法定节假日
    D.税务行政复议机关决定书一经送达，即发生法律效力

    答案：A
    解析：
    知识点:税务行政复议规则的特殊规定。复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。所以选项A说法错误。

  • 第3题：

    根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有（ ）。

    A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议
    B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行政复议
    C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
    D.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

    答案：A,C
    解析：
    (1)选项B：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；(2)选项D：对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。

  • 第4题：

    根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，不正确的有（　　）。

    A.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定，该期限经批准可以适当延长
    B.税务行政复议只能采用书面审查的办法审理
    C.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
    D.在税务行政复议决定作出前，申请人无权撤回税务行政复议申请
    E.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

    答案：B,D
    解析：
    （1）选项A：税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出税务行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。（2）选项B：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要的，可以采取听证的方式审理。（3）选项D：税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。

  • 第5题：

    下列关于行政复议参加人的说法正确的选项有（　）。

    A.被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关
    B.所谓“利害关系”是指债权，债务，股权控股关系
    C.被申请人可以委托本机关以外人员，例如专业律师参加行政复议
    D.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请税务行政复议
    E.非具体行政行为的行政管理相对人，可以直接单独申请税务行政复议

    答案：A,B,D
    解析：
    被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请。

  • 第6题：

    根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有（）。

    • A、对于复议机关已经受理的案件，在法定复议期限内，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼
    • B、税务行政复议适用“不告不理”的原则
    • C、申请人认为作出税务具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，可以单独申请税务行政复议
    • D、税务行政复议要审查具体税务行政行为合法性和适当性
    • E、发票管理争议属于复议前置案件

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    多选题
    下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，不正确的有（）。
    A

    对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向省国家税务局申请行政复议

    B

    对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议

    C

    对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

    D

    对某市地方税务局做出的行政行为不服的，只能向省地方税务局申请行政复议


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议；选项D，也可向本级人民政府申请行政复议。

  • 第8题：

    多选题
    根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有（）。
    A

    对于复议机关已经受理的案件，在法定复议期限内，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼

    B

    税务行政复议适用“不告不理”的原则

    C

    申请人认为作出税务具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，可以单独申请税务行政复议

    D

    税务行政复议要审查具体税务行政行为合法性和适当性

    E

    发票管理争议属于复议前置案件


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核税务行政复议的相关规定。税务行政复议审查税务具体行政行为的合法性和适当性。对有关税收规范文件进行附带审查，不得单独提起对税收规范性文件的审查申请。所以选项C错误。发票管理行为属于税务行政复议受案范围，但是发票管理纠纷不属于复议前置案件。所以选项E错误。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。
    A

    有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    B

    税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

    C

    纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

    D

    申请人可以委托3名代理人参加行政复议


    正确答案： C
    解析： 选项D，申请人可以委托1～2名代理人参加行政复议。

  • 第10题：

    多选题
    根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（    ）。（2018年）
    A

    税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查

    B

    税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审

    C

    税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件

    D

    税务行政复议一律采取书面审查的办法，不采用听证的方式

    E

    重大、疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下关于税务行政复议申请的说法，正确的有（）。
    A

    申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

    B

    对于与税务有关的争议，行政复议是行政诉讼的必经前置程序

    C

    税务行政复议可采用书面或口头形式申请

    D

    申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼


    正确答案： D,B
    解析： 申请人应在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，A选项正确；对于征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序，B选项错误；纳税人及其他税务当事人对税务机关做出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议，C选项正确；申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼，D选项错误。

  • 第12题：

    多选题
    根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。
    A

    税务行政复议适用“不告不理”的原则

    B

    对于复议机关已经受理的案件，申请人不得就同一案件再向人民法院提起行政诉讼

    C

    申请人认为作出税务具体行政行为的依据即有关税收规范性文件不合法的，不能单独提起税务行驶复议

    D

    纳税争议属于复议前置案件

    E

    税务行政复议要审查具体税务行政行为和抽象税务行政行为的合法性和适当性


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第13题：

    根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，不正确的是（ ）。

    A、税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查
    B、税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审
    C、税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件
    D、重大、疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议

    答案：C
    解析：
    选项C：税务行政复议机关判断税务具体行政行为合法性和适当性的标准就是复议审查的依据，包括税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件。

  • 第14题：

    关于税务行政复议的调解，下列说法错误的是（　）。

    A.税务行政复议调解应遵循公正合理原则
    B.申请人不履行行政复议调解书的，税务机关只能申请人民法院强制执行
    C.税务行政复议调解应制作行政调解书
    D.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力

    答案：B
    解析：
    知识点:税务行政复议调解。申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

  • 第15题：

    下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有（　　）。

    A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
    B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
    C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
    D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

    答案：B,D
    解析：
    选项B：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

  • 第16题：

    根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，不正确的是（　　）。

    A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查
    B.税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审
    C.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件
    D.重大、疑难税务行政案件的复议审查，可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议

    答案：C
    解析：
    选项C：税务行政复议机关判断税务具体行政行为合法性和适当性的标准就是复议审查的依据，包括税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件。

  • 第17题：

    下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（　）。

    A.受税务机关委托有代征行为的个人为被申请人
    B.与申请人存在控股关系的上级单位为被申请人
    C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织为被申请人
    D.税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关

    答案：D
    解析：
    申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关。
    1.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人；
    2.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人;
    3.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；
    4.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；
    5.税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人；
    6.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人；
    7.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律，法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的,税务机关为被申请人。

  • 第18题：

    如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有（）

    • A、张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议
    • B、行政复议机关有权不受理张某的复议请求
    • C、行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定
    • D、行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议说法正确的是(    )。
    A

    税务行政复议机关仅审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性

    B

    税务复议申请人依法撤回复议申请后不得再申请复议

    C

    一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定

    D

    税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，不正确的有（　　）。
    A

    对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议

    B

    对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议

    C

    对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

    D

    对某市地方税务局做出的行政行为不服的，只能向省地方税务局申请行政复议


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，应向省税务局申请行政复议；D项，也可向本级人民政府申请行政复议。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于税务行政复议的正确说法有（　　）。
    A

    税务行政复议实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度

    B

    行政复议决定书一经送达即发生法律效力

    C

    复议机关受理行政复议申请，可以按标准收取费用

    D

    申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；D项，申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

  • 第22题：

    多选题
    根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有（　）。
    A

    对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 

    B

    对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请 

    C

    被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 

    D

    对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核税务行政复议的有关規定。对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议，申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法转送。所以，选项B错误。对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此，选项D错误。本题正确选项为A、C。

  • 第23题：

    单选题
    如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有（）
    A

    张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议

    B

    行政复议机关有权不受理张某的复议请求

    C

    行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定

    D

    行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于税务行政复议的正确说法有（　　）。
    A

    对各级税务局的具体行政行为不服的，一般向其上一级税务局申请行政复议

    B

    行政复议决定书一经送达即发生法律效力

    C

    在行政复议过程中，被申请人自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据

    D

    申请税务行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据；行政复议机构认为必要时，可以调查取证。D项，申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

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