判断题某内资企业有来源于境外的所得无需向我国纳税。（）A 对B 错

题目
判断题
某内资企业有来源于境外的所得无需向我国纳税。（）
A

对

B

错

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1.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住265天的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税E．境外所得境外企业支付的部分纳税

2.我国《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式( )。A. 减税B.优惠退税C.税收减免D.亏损抵补

3.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是( )。A．境内所得境内企业支付的部分纳税B．境内所得境外企业支付的部分纳税C．境外所得境外企业支付的部分纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税

4.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有( )。A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境内所得境外支付的部分也纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税E．境外所得境外企业支付的部分纳税

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  • 第1题：

    外国企业对我国负有全面的纳税义务,应就其来源于境内、境外的所得缴纳所得税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第2题：

    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）


    正确答案：√
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

  • 第3题：

    境内某居民企业2018年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（　　）。

    A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
    B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
    C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税
    D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项AB：自2017年1月1日起，企业可以选择“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额。在A国的已纳税额=600×20%=120（万元），在B国的已纳税额=400×30%=120（万元）。选项C：采用分国不分项计算抵免，A国的抵免限额=600×25%=150（万元）＞120万元，需在我国补税=150-20=30（万元）；B国的抵免限额=400×25%=100（万元）＜120万元，不需在我国补税；所以采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税。选项D：采用不分国不分项计算抵免，AB两国合计抵免限额=（600+400）×25%=250（万元）＞240万元（120+120），需要在我国补税=250-240=10（万元）。

  • 第4题：

    张某为我国居民纳税人，2018年取得境外某企业支付的有形动产租赁所得10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。
    　　要求：
    　　（1）判断张某取得的有形动产租赁所得境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
    　　（2）计算张某从境外取得的有形动产租赁所得在我国应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）可以足额抵扣。
    　　理由：境外所得抵免限额＝10×（1－20%）×20%＝1.6万元；
    　　根据计算结果，张某从境外某企业取得应税所得在境外缴纳的个人所得税额的抵免限额为1.6万元，其在境外实际缴纳个人所得税1万元，低于抵免限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款。
    　　（2）在我国应缴纳的个人所得税＝1.6－1＝0.6万元。

  • 第5题：

    非居民企业的纳税义务是有限的，只就来源于中国境内所得纳税，境外所得不需要纳税。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。所谓已在境外缴纳的所得税税款，是指纳税人向境外税务当局申报缴纳的所得税税款。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第8题：

    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。

    • A、境内所得境内企业支付的部分不纳税
    • B、境内所得境外企业支付的部分纳税
    • C、境外所得境外企业支付的部分纳税
    • D、境外所得境内企业支付的部分纳税

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（　）
    A

    境内所得境内企业支付的纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C

    境内所得境外支付的部分也纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： C,D
    解析： 居住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误;非居民的境外所得均不纳税，所以选项D说法错误。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为()。
    A

    纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额

    B

    纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

    C

    纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额

    D

    纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额


    正确答案： B
    解析： 居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第11题：

    单选题
    对非居民纳税人，下列说法正确的是（）。
    A

    只对其来源于我国境内的所得征税

    B

    只对其来源于我国境外的所得征税

    C

    对其来源于我国境内、境外的所得都要征税

    D

    对其来源于我国境内、境外的所得都不征税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第13题：

    在中国境内元住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（ ）。

    A．境内所得境内企业支付的纳税

    B．境内所得境外企业支付的部分不纳税

    C．境内所得境外支付的部分也纳税

    D．境外所得境内企业支付的部分纳税

    E．境外所得境外企业支付的部分纳税


    正确答案：AC

  • 第14题：

    我国税法规定居民纳税人承担无限纳税义务，对来源于（)的所得，向中国缴纳个人所得税。

    A:中国境内
    B:中国境外
    C:中国境内和境外
    D:和中国相关

    答案：C
    解析：
    居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。

  • 第15题：

    居民企业承担无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（　）


    答案：对
    解析：
    题目表述正确。

  • 第16题：

    非居民纳税人就（）向中国缴纳个人所得税。

    • A、来源于中国境内的所得
    • B、来源于中国境外的所得
    • C、来源于中国境内外的所得
    • D、来源于中国境内或境外的所得

    正确答案:A

  • 第17题：

    我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（）

    • A、减税
    • B、税收抵免
    • C、优惠退税
    • D、亏损抵补

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据我国法律，外国企业（）

    • A、应就其全部所得向中国纳税
    • B、应就来源于中国所得向中国纳税
    • C、对我国无纳税义务
    • D、其所在国与我国没有税收合作的外国企业无纳税义务

    正确答案:B

  • 第19题：

    境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）

    • A、居民企业来源于境外的应税所得
    • B、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得
    • C、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得
    • D、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得
    • E、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

    正确答案:A,E

  • 第20题：

    对非居民纳税人，下列说法正确的是（）。

    • A、只对其来源于我国境内的所得征税
    • B、只对其来源于我国境外的所得征税
    • C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税
    • D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。
    A

    境内所得境内企业支付的部分不纳税

    B

    境内所得境外企业支付的部分纳税

    C

    境外所得境外企业支付的部分纳税

    D

    境外所得境内企业支付的部分纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据我国法律，外国企业（）
    A

    应就其全部所得向中国纳税

    B

    应就来源于中国所得向中国纳税

    C

    对我国无纳税义务

    D

    其所在国与我国没有税收合作的外国企业无纳税义务


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    非居民纳税人就（）向中国缴纳个人所得税。
    A

    来源于中国境内的所得

    B

    来源于中国境外的所得

    C

    来源于中国境内外的所得

    D

    来源于中国境内或境外的所得


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    某内资企业有来源于境外的所得无需向我国纳税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

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