单选题下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A 生产过程中出现的报废产品B 用于返修产品修理的易损零配件C 生产企业用于经营管理的办公用品D 校办企业生产本校教具的外购材料
题目
单选题
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
A
生产过程中出现的报废产品
B
用于返修产品修理的易损零配件
C
生产企业用于经营管理的办公用品
D
校办企业生产本校教具的外购材料
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第1题：
根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B、购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C、项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额答案：D解析：选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。 -
第2题：
（2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额答案：A,C,D,E解析：选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。 -
第3题：
2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额答案：D,E解析：2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。 -
第4题：
（）核算单位由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
- A、未交税金
- B、预交税金
- C、待抵扣进项税额
- D、待认证进项税额
正确答案:D -
第5题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
正确答案:一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。 -
第6题：
准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
正确答案:一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
三、购进农产品产生的税额。
四、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输运用发生的税额。
五、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资产生的税额 -
第7题：
不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。
- A、购进农产品的进项税额
- B、购进货物所支付运费的进项税额
- C、销售货物所支付的运费的进项税额
- D、用于集体福利所购进货物的进项税额
正确答案:D -
第8题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？
正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。 -
第9题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？正确答案： 一、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
二、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
三、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
四、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
五、上述第一项至第四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
六、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?正确答案：解析： -
第11题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？正确答案： （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A生产过程中出现的报废产品
B用于返修产品修理的易损零配件
C生产企业用于经营管理的办公用品
D校办企业生产本校教具的外购材料
正确答案： D解析： -
第13题：
关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,D,E解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 -
第14题：
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。 -
第15题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案: （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。 -
第16题：
旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
正确答案:正确 -
第17题：
哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？
正确答案: （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 -
第18题：
下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。
- A、生产过程中出现的报废产品
- B、用于返修产品修理的易损零配件
- C、生产企业用于经营管理的办公用品
- D、生产企业非正常损失的购进货物
正确答案:D -
第19题：
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
- A、生产过程中出现的报废产品
- B、用于返修产品修理的易损零配件
- C、生产企业用于经营管理的办公用品
- D、校办企业生产本校教具的外购材料
正确答案:D -
第20题：
问答题哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣？正确答案： （一）从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
（四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
（五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国通用税收缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?正确答案：解析： -
第22题：
问答题不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？正确答案： （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
正确答案： C解析： 选项A，因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；
选项B，同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣，只用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣；
选项C，该经营模式下可以抵扣进项税；选项D，纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。 -
第24题：
问答题准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？正确答案： 一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
三、购进农产品产生的税额。
四、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输运用发生的税额。
五、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资产生的税额解析： 暂无解析