多选题下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。A纳税人办理延期纳税申报B欠缴税款的纳税人需要出境C纳税人从事临时经营D未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E外来经营者购买普通发票

题目
多选题
下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。
A

纳税人办理延期纳税申报

B

欠缴税款的纳税人需要出境

C

纳税人从事临时经营

D

未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

E

外来经营者购买普通发票

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1.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

2.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。A．纳税人偷税以后B．纳税人欠税以后C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D．纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

3.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。A．纳税人偷税以后B．纳税人欠税以后C．纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D．纳税人在纳税期内在明显转移应税物品迹象

4.税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。A．纳税人办理延期纳税申报B．欠缴税款的纳税人需要出境C．外来经营者购买普通发票D．纳税人申请延期缴款E．纳税人有逃避纳税义务行为的

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  • 第1题：

    下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是（　）。


    A.纳税人办理延期纳税申报

    B.欠缴税款的纳税人需要出境

    C.纳税人从事临时经营

    D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

    E.外来经营者购买普通发票

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查纳税担保。

    纳税担保的适用对象：

    （1）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

    （2）欠缴税款的纳税人需要出境的

    （3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

    （4）外来经营者需要在本地购买发票的

    A选项纳税人办理延期纳税申报不是纳税担保的适用对象。

  • 第2题：

    出现下列情况中的()时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

    A:纳税人出现欠税的情形
    B:纳税人出现偷税的情形
    C:纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形
    D:纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形

    答案：C
    解析：
    根据我国税法的相关规定可知，纳税人出现下列情形时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。因此，C项所述的情况属于税务机关应该要求纳税人提供纳税担保的第1种情况，故本题答案为C。

  • 第3题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）

    A.纳税人偷税以后
    B.纳税人欠税以后
    C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象

    答案：D
    解析：
    纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第4题：

    下列关于纳税人的权利与义务的表述，正确的有（ ）。

    A.纳税人享有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
    B.纳税人有权要求税务机关对自己的财务状况进行保密
    C.纳税人有权对税务机关及其工作人员的不法行为进行控告
    D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，无须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，直接可以依法申请行政复议
    E.纳税人有按照税收法律、行政法规的规定保管和使用发票的义务

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。

  • 第5题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（ ）。

    A.税务机关加收滞纳金的行为
    B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
    C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
    D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向复议机关申请行政复议。

  • 第6题：

    下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。

    • A、纳税人确有困难不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
    • B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
    • C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有直接申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
    • D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以马上责成其提供纳税担保。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。

    • A、纳税人办理延期纳税申报
    • B、欠缴税款的纳税人需要出境
    • C、纳税人从事临时经营
    • D、未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
    • E、外来经营者购买普通发票

    正确答案:B,C,D,E

  • 第9题：

    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    税务机关对纳税人下列()行为要求提供纳税担保。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象


    正确答案： D
    解析： 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

  • 第11题：

    多选题
    下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有()。
    A

    纳税人办理延期纳税申报

    B

    欠缴税款的纳税人需要出境

    C

    纳税人从事临时经营

    D

    未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

    E

    外来经营者购买普通发票


    正确答案： B,D
    解析： 本题考查提供纳税担保的对象。纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的；（2）欠缴税款的纳税人需要出境的；（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的；（4）外来经营者需要在本地购买发票的。A项不属于提供纳税担保的对象。

  • 第12题：

    多选题
    下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是（  ）。
    A

    纳税人办理延期纳税申报的

    B

    欠缴税款的纳税人需要出境的

    C

    纳税人从事临时经营的

    D

    未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

    E

    外来经营者需要在本地购买普通发票的


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    下列行为中，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。

    A.纳税人办理延期纳税申报的
    B.欠缴税款的纳税人需要出境的
    C.纳税人从事临时经营的
    D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
    E.外来经营者需要在本地购买普通发票的

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查纳税担保的适用对象。纳税担保的适用对象包括：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。(4)外来经营者需要在本地购买发票的。

  • 第14题：

    在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。

    A:办理变更税务登记手续
    B:外来临时经营者购买股票
    C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的
    D:欠缴税款的纳税人需要出境
    E:办理注销税务登记

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查需要提供纳税担保的对象。纳税担保的适用对象：(l)税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。(2)欠缴税款的纳税人需要出境的。(3)纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。(4)外未经营者需要在本地购买发票的。

  • 第15题：

    下列行为中，税务机关有权要求纳税人提供纳税担保的有（ ）。

    A.纳税人办理延期纳税申报
    B.欠缴税款的纳税人需要出境
    C.纳税人从事临时经营
    D.同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    E.外来经营者购买普通发票

    答案：B,D
    解析：
    本题考查纳税担保。纳税担保的适用对象：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第16题：

    下列关于纳税人权利的说法，不正确的是（ ）。

    A.纳税人有权要求税务机关及税务人员为纳税人的税收违法行为信息保密
    B.纳税人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举
    C.纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚
    D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

    答案：A
    解析：
    纳税人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

  • 第17题：

    （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接提起行政诉讼的有（ ）。

    A.税务机关加收滞纳金的行为
    B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级
    C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
    D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

    答案：B,C,D
    解析：
    选项 A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

  • 第18题：

    下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是（　）。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象

    正确答案:D

  • 第19题：

    在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（　）。

    • A、未按照规定办理税务登记而临时从事经营
    • B、纳税人转移、隐匿应税商品、货物
    • C、欠缴税款纳税人需要出境
    • D、纳税人办理延期纳税审报
    • E、纳税人办理减免税款

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    税务机关对纳税人下列（）行为要求提供纳税担保。

    • A、纳税人偷税以后
    • B、纳税人欠税以后
    • C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
    • D、纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（　）。
    A

    未按照规定办理税务登记而临时从事经营

    B

    纳税人转移、隐匿应税商品、货物

    C

    欠缴税款纳税人需要出境

    D

    纳税人办理延期纳税审报

    E

    纳税人办理减免税款


    正确答案： B,C
    解析： 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。A项情形，由税务机关核定其应纳税额，责令缴税。

  • 第22题：

    单选题
    税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的


    正确答案： A
    解析： 纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象等属于税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，属于纳税担保的对象。

  • 第23题：

    单选题
    下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是（　）。
    A

    纳税人偷税以后

    B

    纳税人欠税以后

    C

    纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后

    D

    纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象


    正确答案： C
    解析： 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。

  • 第24题：

    不定项题
    下列说法正确的是（  ）。
    A

    对于光明公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供纳税担保

    B

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

    C

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    D

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产


    正确答案： B
    解析：

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