单选题企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（　）的营业税。A 3%B 5%C 6%D 12%

题目
单选题
企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（　）的营业税。
A

3%

B

5%

C

6%

D

12%

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1.下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（ ）。 A．随同货物出售单独计价的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税 B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税 C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税 D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税 E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税

2.租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收( )的营业税。A．3%B．5%C．10%D．15%

3.企业出租包装物，收到租金时，应记入的会计科目是( )。A．主营业务收入B．其他应付款C．营业外收入D．其他业务收入

4.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．城市维护建设税 E．教育费附加

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  • 第1题：

    下列关于包装物计税规定的表述，正确的有( )。

    A．随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税

    B．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税

    C．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(来逾期)的，不并入销售额征税

    D．对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税

    E．在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税


    正确答案：ABDE
    解析：税法规定，随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入“其他收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。出租给购买单位或其他单位使用而收取租金收入的包装物，分两种情形：一是在货物销售同时收取的包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装物货物适用税率计征增值税；二是企业将包装物作为资产单独出租收取的租金，租金收入为企业的附营业务收入，记人“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算(未逾期)的，不并入销售额征税。

  • 第2题：

    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，应（ ）。

    A．并入销售额按包装物适用税率征收增值税

    B．按租赁业征收5%营业税

    C．不并入销售额计税

    D．既征收增值税，又征收营业税


    正确答案：B
    本题考查营业税的征收范围。作为资产单独出租收取租金，属于营业税的征收范围，所以是按租赁业征收5%营业税。

  • 第3题：

    企业出租包装物收取的租金应当（ ）。

    A．记入“主营业务收入”

    B．记入“其他业务收入”

    C．记入“营业外收人”

    D．冲减“管理费用”


    正确答案：B
    其他业务收入是企业除主营业务以外的其他收入或经营其他业务所取得的收入，如材料销售、技术转让、代购代销、包装物出租、固定资产出租、无形资产出租(转让无形资产使用权)等的收入。

  • 第4题：

    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（ ）征收增值税。

    A.9%
    B.13%
    C.6%
    D.16%

    答案：B
    解析：
    将包装物作为资产单独出租收取租金，属于提供有形动产租赁服务，增值税税率为13%。

  • 第5题：

    从下列关于包装物计税规定的表述正确的有()。

    A:随同货物出售的包装物，应按包装物的适用税率计征增值税
    B:企业特包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应按包装物的适用税率计征增值税
    C:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
    D:对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
    E:在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税

    答案：C,D
    解析：
    本题考查包装物计税规定。A随同货物出售的包装物，应按货物的适用税率计征增值税，B企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应征收营业税。在货物销售同时收取的包装物租金应按货物的适用税率计征增值税。

  • 第6题：

    下列有关无形资产的说法中，正确的有（　　）。

    A.企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面价值的差额计入当期损益
    B.企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面余额的差额计入当期损益
    C.企业出租无形资产，应当将无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目
    D.企业出租无形资产，收取的租金，记入“其他业务收入”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面价值的差额计入当期损益，选项B错误。

  • 第7题：

    下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。

    • A、随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
    • B、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
    • C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
    • D、对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
    • E、在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、城市维护建设税
    • E、教育费附加

    正确答案:A,D,E

  • 第9题：

    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。

    • A、11%
    • B、13%
    • C、6%
    • D、17%

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    企业出租包装物，收到租金时，应记入的会计科目是（）。
    A

    主营业务收入

    B

    其他应付款

    C

    营业外收入

    D

    其他业务收入


    正确答案： D
    解析： "营业外收入"指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等；"主营业务收入"是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动实现的收入；"其他业务收入"是指企业为完成其经营目标所从事的与经常性活动相关的活动实现的收入。企业出租包装物收到的租金应记入"其他业务收入"账户。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于比例的说法不正确的是（）。
    A

    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税

    B

    职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出

    C

    按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用

    D

    土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


    正确答案： C
    解析： 对房地产开发企业进行检查时，要注意“主营业务收入”科目设置的明细账，是否按其所适用的税率申报纳税，如土地转让、开发产品销售、租金收入，应按5%的税率申报纳税，企业是否错按建筑业以3%的税率申报缴纳税款等。

  • 第12题：

    多选题
    企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    城市维护建设税

    E

    教育费附加


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查有形动产租赁业务收入应缴纳的税费。将包装物作为资产单独出租属于有形动产租赁业务，其租金收入应缴增值税，同时缴纳城建税和教育费附加。

  • 第13题：

    下列关于包装物计税的表述中正确的是( )。

    A．随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税

    B．单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

    C．货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

    D．货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

    E．企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


    正确答案：ADE
    解析：随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。在货物销售同时收取的包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记人“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税。

  • 第14题：

    下列关于包装物计税的表述中正确的有（）。

    A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税

    B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

    C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

    D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

    E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


    正确答案：ADE

    参见教材P192

     

  • 第15题：

    2019年8月企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入“其他业务收入”科目，应按（ ）征收增值税。

    A.11％
    B.13％
    C.6％
    D.16％

    答案：B
    解析：
    本题考查包装物的增值税检查。营改增后，出租包装物属于有形动产租赁业务，租金收入按照13％的税率征收增值税。

  • 第16题：

    下列关于包装物计税的表述中正确的有()。

    A:随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税
    B:单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
    C:货物销售同时收取包装物租金应计征营业税
    D:货物销售同时收取包装物租金应计征增值税
    E:企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

    答案：A,D,E
    解析：
    随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税。

  • 第17题：

    下列项目中，一般应记入企业的“其他业务收入”科目的有（　）。

    A.销售原材料的收入
    B.经营性租出固定资产的租金收入
    C.随同商品出售不单独计价的包装物取得的收入
    D.出租包装物取得的收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，随同商品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，将其成本计入销售费用。

  • 第18题：

    下列有关无形资产的出租的表述中，正确的有（　）。

    A.出租无形资产是将无形资产的使用权让渡给他人
    B.收取的租金应记入“营业外收入”科目
    C.收取的租金应记入“其他业务收入”科目
    D.出租无形资产的摊销应计入“其他业务成本”科目
    E.出租无形资产的摊销应计入“管理费用”科目

    答案：A,C,D
    解析：
    相关分录：
    收取租金：
    借：银行存款
    　　贷：其他业务收入
    出租无形资产的摊销：
    借：其他业务成本
    　　贷：累计摊销

  • 第19题：

    下列关于比例的说法不正确的是（）。

    • A、企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
    • B、职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
    • C、按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
    • D、土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

    • A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
    • B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
    • C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
    • D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
    • E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（　）的营业税。

    • A、3%
    • B、5%
    • C、6%
    • D、12%

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（　）的营业税。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    6%

    D

    12%


    正确答案： A
    解析： 本题考查营业税的征收。租金收入按照租赁业征收5%的营业税。

  • 第23题：

    单选题
    工业企业将多余、闲置的固定资产出租，收取的租金收入应记入（）科目核算。
    A

    产品销售收入

    B

    其他业务收入

    C

    投资收益

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析： 工业企业将多余、闲置的固定资产出租，收取的租金收入通过"其他业务收入"科目核算。

  • 第24题：

    单选题
    企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收（）的增值税。
    A

    11%

    B

    13%

    C

    6%

    D

    17%


    正确答案： A
    解析： 本题考查增值税的征收。营改增后，出租包装物属于有形动产租赁业务，租金收入按照租赁业征收17%的增值税。

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