不定项题甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A23.10B36.67C43.58D46.20

题目
不定项题
甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）万元。
A

23.10

B

36.67

C

43.58

D

46.20

相似考题

1.关于甲公司对上述业务应确认的主营业务收入，下列处理正确的有( )。A．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入60万元B．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入120万元C．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入80万元D．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入20万元E．2010年，甲公司对上述业务应确认主营业务收入152万元

2.甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为( )。A.贷记“主营业务收入”160000元B.贷记“主营业务收入”100000元C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”272000元D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”23247.86元

3.上述交易或事项对利润表的影响，下列说法中正确的有（ ）。A．甲公司2010年度应确认的营业收入为410万元B．甲公司2010年度应确认的营业成本为308万元C．甲公司2010年度应确认的营业利润为102万元D．甲公司2010年度应确认的营业外收入为66万元E．甲公司2010年度应确认的利润总额为168万元

4.下列有关甲公司ll月2 13赊销商品的表述中，正确的有：A．甲公司应确认的应收账款金额为60 000元B．甲公司应确认的主营业务收入为58 500元C．甲公司应确认的增值税销项税额为8 500元D．甲公司应确认的主营业务收人为50 000元

更多“甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）万元。”相关问题

  • 第1题：

    X企业采用托收承付结算方式向Y企业销售产品一批，货款1 0万元，增值税额为1 7 000元，以银行存款代垫运杂费5 000元，已办理托收手续，则（ ）。

    A．企业应确认的主营业务收入为117 000元

    B．企业应确认的主营业务收入为100 000元

    C．企业应确认的应收账款为122 000元

    D．企业应确认的进项税销项税额为17 000元


    正确答案：BCD
    【考点】应收账款核算
    【解析】企业代购货单位垫付，包括包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户；收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。故选BCD。

  • 第2题：

    餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为( )万元。
    A.0
    B.2.83
    C.3.00
    D.8.50

    答案：B
    解析：
    营改增后，特许权使用费收入适用税率为6%。故甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为：50÷(1+6%)×6%≈2.83(万元)，正确答案为选项B。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）万元。
    A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 232
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　32
    D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100


    答案：B
    解析：
    自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：
    借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 132
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　32
    @##

  • 第4题：

    甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月的销项税额为（ ）万元。

    A.4.8
    B.8.8
    C.10.4
    D.13.6

    答案：A
    解析：
    餐饮服务按照“生活服务”缴纳增值税，增值税税率为6％，销项税额＝80×6％＝4.8（万元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：
    （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
    （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
    （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
    （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
    （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
    （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
    （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.车辆停放收入的销项税额＝1.09÷（1＋9％）×9％＝0.09（万元）
    B.房屋出租收入的销项税额＝5.45÷（1＋9％）×9％＝0.45（万元）
    C.餐饮设备出租收入的销项税额＝28.25÷（1＋13％）×13％＝3.25（万元）
    D.餐饮、住宿收入的销项税额＝1431÷（1＋6％）×6％＝81（万元）

    答案：A,B,C,D
    解析：
    车辆停放服务、房屋出租按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。餐饮设备出租属于有形动产经营租赁。餐饮、住宿收入属于生活服务。

  • 第6题：

    甲企业采用支票结算方式，销售产品一批，不含增值税的价款为100万元，销项税为17万元，货款已经收到并存入银行，该批商品实际成本为70万元，则正确的会计处理是（ ）。

    A、确认收入时：借：银行存款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17
    B、结转成本时：借：主营业务成本 70 贷：库存商品 70
    C、确认收入时：借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17
    D、结转成本时：借：银行存款 70 贷：库存商品 70

    答案：A,B
    解析：
    确认收入时：借：银行存款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17
    结转成本时：借：主营业务成本 70 贷：库存商品 70

  • 第7题：

    不定项题
    计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷（1+16%）×16%=4.03 万元

    B

    餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）×6%=81 万元

    C

    车辆停放收入的销项税额=11.1÷（1+10%）×10%=1.01 万元

    D

    房屋出租收入的销项税额=5.55÷（1+10%）×10%=0.5 万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。
    A

    4.8

    B

    8.8

    C

    10.4

    D

    13.6


    正确答案： B
    解析： 餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6％；因此，该企业当月的销项税额=80×6％=4．8（万元）。

  • 第9题：

    不定项题
    甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（  ）
    A

    贷记“主营业务收入”160000元

    B

    贷记“主营业务收入”100000元

    C

    贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”27200元

    D

    贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”118407.08元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（  ）。
    A

    0万元

    B

    2.83万元

    C

    3.00万元

    D

    8.50万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额20万元，当月餐饮服务确认的销项税额为12万元，月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为5万元，则当月应缴纳的增值税为（　）。
    A

    4万元

    B

    7万元

    C

    12万元

    D

    10万元


    正确答案： C
    解析： 【答案解析】原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额，故当月应缴纳的增值税=12-5=7(万元)。

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    23.10

    B

    36.67

    C

    43.58

    D

    46.20


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    X企业采用托收承付结算方式向Y企业销售产品一批，货款10万元，增值税额为17 000元，以银行存款代垫运杂费5 000元，已办理托收手续，则（ ）。

    A．企业应确认的主营业务收入为117 000元

    B．企业应确认的主营业务收人为100 000元

    C．企业应确认的应收账款为122 000元

    D．企业应确认的销项税额为17 000元


    正确答案：BCD

  • 第14题：

    餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：(1)实现餐饮营业收入770万元。(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为( )万元。
    A.23.10
    B.36.67
    C.43.58
    D.46.20

    答案：C
    解析：
    营改增后，餐饮业适用税率为6%。故甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为：770÷(1+6%)×6%≈43.58(万元)，正确答案为选项C。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（　　）。
    A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
    　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　26
    D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100


    答案：B
    解析：
    自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中；而税法上要求将其视同销售，对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下：
    借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 126
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　26

  • 第16题：

    债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（　　）

    A.乙冲减资产减值损失200万元
    B.甲确认营业外收入2000万死
    C.甲确认营业外收入1000万元
    D.乙确认营业外支出1000万元
    E.乙冲减坏账准备1200万元
    F.甲确认营业收入7000万元

    答案：A,C,E,F
    解析：
    甲公司债务重组利得=8000-7000=1000万元
    (1)甲公司账务处理如下：
    借：应付账款8000
    银行存款1190
    贷：主营业务收入7000
    应交税费——应交增值税(销项税额)1190
    营业外收入——债务重组利得1000
    借：主营业务成本6000
    贷：库存商品6000
    (2)乙公司的账务处理
    借：库存商品7000
    应交税费——应交增值税(进项税额)1190
    坏账准备1200
    贷：应收账款8000
    资产减值损失200
    银行存款1190

  • 第17题：

    X企业采用托收承付结算方式向Y企业销售产品一批，货款10万元，增值税税额为17000元，以银行存款代垫运杂费5000元，已办理托收手续，则()。

    A:企业应确认的主营业务收入为117000元
    B:企业应确认的主营业务收入为100000元
    C:企业应确认的应收账款为122000元
    D:企业应确认的进项税销项税额为17000元

    答案：B,C,D
    解析：
    考点分析:应收账款核算【解析】企业代购货单位垫付，包括包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户；收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。故选B、C、D。

  • 第18题：

    债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。 Ⅰ乙冲减资产减值损失200万元 Ⅱ甲确认营业外收入2000万元 Ⅲ甲确认营业外收入1000万元 Ⅳ乙确认营业外支出1000万元 Ⅴ乙冲减坏账准备1200万元 Ⅵ甲确认营业收入7000万元

    • A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    • B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
    • C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    • D、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ

    正确答案:B

  • 第19题：

    不定项题
    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    2.83

    C

    3.00

    D

    8.50


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为(    )万元。
    A

    0

    B

    2. 83

    C

    3.00

    D

    8.50


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（  ）。
    A

    23.10万元

    B

    36.67万元

    C

    43.58万元

    D

    46.20万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为17％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。 Ⅰ乙冲减资产减值损失200万元 Ⅱ甲确认营业外收入2000万元 Ⅲ甲确认营业外收入1000万元 Ⅳ乙确认营业外支出1000万元 Ⅴ乙冲减坏账准备1200万元 Ⅵ甲确认营业收入7000万元
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

    C

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    D

    Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ


    正确答案： D
    解析： 甲公司债务重组利得=8000-7000=1000（万元）。①甲公司账务处理
    借：应付账款8000
    银行存款1190
    贷：主营业务收人7000
    应交税费——应交增值税（销项税额）1190
    营业外收入——债务重组利得1000
    借：主营业务成本6000
    贷：库存商品6000
    ②乙公司的账务处理
    借：库存商品7000
    应交税费——应交增值税（进项税额）1190
    坏账准备1200
    贷：应收账款8000
    资产减值损失200
    银行存款1190

  • 第23题：

    不定项题
    58.下列有关甲公司11月2日赊销商品的表述中，正确的有:
    A

    甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

    B

    甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

    C

    甲公司应确认的增值税销项税额为8500元

    D

    甲公司应确认的主营业务收入为50000元


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    下列有关甲公司11月2日赊销商品的表述中,正确的有: (    )
    A

    甲公司应确认的应收账款金额为60 000元

    B

    甲公司应确认的主营业务收入为58 500元

    C

    甲公司应确认的增值税销项税额为8500元

    D

    甲公司应确认的主营业务收入为50000元


    正确答案： B
    解析：

相关内容