单选题北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税

题目
单选题
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业原材料被盗属于（）。
A

非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

B

正常损失，只需作结转营业外支出的账务处理

C

非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

D

正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

相似考题

1.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

2.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B、甲、乙均为增值税纳税人C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E、甲、乙均为营业税纳税人

3.甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（ ）。B．甲、乙均为增值税纳税人C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E．甲、乙均为营业税纳税人

4.北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于 2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。(1)有关会计核算资料①1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款——三益公司 200000贷：无形资产——专利技术 120000其他业务收入 80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。②2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程——精工车间 3000贷：库存商品 3000③3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用 26000贷：银行存款 26000④3月30日，第165#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000贷：原材料 23000(2)其他资料①企业采用“账结法”核算利润，3月底．“本年利润”账户贷方余额累计数 260000元。②第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。③甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%。教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时( )。A．无须缴纳税款B．应缴纳营业税C．应缴纳城市维护建设税D．应缴纳教育费附加

更多“北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利”相关问题

  • 第1题：

    流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后（ ）内申报纳税。

    A．5日

    B．7日

    C．10日

    D．15日


    正确答案：C
    本题考查流转税的申报缴纳。流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。

  • 第2题：

    某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

    1.有关会计核算资料

    (1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账面价值为12万元，企业账务处理为：

    借：应付账款——三益公司200000

    贷：无形资产——专利技术 120000

    其他业务收入80000

    经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

    (2)2月28日第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：

    借：在建工程——精工车间3000

    贷：库存商品 3000

    (3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

    借：管理费用26000

    贷：银行存款 26000

    (4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料

    账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

    借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000

    贷：原材料 23000

    2.其他资料

    (1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。

    (2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。

    (3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。

    根据上述资料回答 81～85 题；

    第 81 题 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（ ）。

    A．无须缴纳税款

    B．应缴纳营业税

    C．应缴税城市维护建设税

    D．应缴税教育费附加


    正确答案：BCD

  • 第3题：

    流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后（）日内申报纳税。


    A.5

    B.10

    C.15

    D.20

    答案：C
    解析：
    本题考查纳税申报。

    流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。

    因此选项ABD时间表述不正确。

  • 第4题：

    材料题
    根据以下内容，回答86-90题。
    北京市某机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2016年4月12日对该企业2016年第一季度流转税纳税情况审查。
    八有关会计核算资料
    a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：
    借：应付账款一三益公司 200000
    贷：无形资产一专利技术 120000
    其他业务收入80000
    经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
    b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程一精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本150元／件，企业账务处理为：
    借：在建工程～精工车间 3000
    贷：库存商品 3000
    C.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
    借：管理费用 26000
    贷：银行存款 26000
    d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
    借：待处理财产损益～待处理流动资产损益23000
    贷：原材料 23000
    B其他资料
    a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费一应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
    b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

    该项转让旧办公楼业务发生净收益（　　）。查看材料

    A.100000元
    B.62500元
    C.65000元
    D.90000元

    答案：B
    解析：
    本题考查转让固定资产的净收益。净收益=500000-(2000000-1600000)-10000-25000-25000×(7%+3%)=62500(元)。

  • 第5题：

    流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后（　）内申报纳税。

    • A、5日
    • B、7日
    • C、10日
    • D、15日

    正确答案:D

  • 第6题：

    对国税机关来说，重点税源监控一般以（）为对象。

    • A、增值税一般纳税人
    • B、增值税纳税人
    • C、企业所得税纳税人
    • D、消费税纳税人

    正确答案:A

  • 第7题：

    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

    • A、应补增值税170元，营业税10000元
    • B、应补增值税34170元
    • C、应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
    • D、应补印花税100元

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

    • A、无须缴纳税款
    • B、应缴纳营业税
    • C、应缴纳城市维护建设税
    • D、应缴纳教育费附加

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    单选题
    流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后（　）内申报纳税。
    A

    5日

    B

    7日

    C

    10日

    D

    15日


    正确答案： B
    解析： 本题考查流转税的申报期限。流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。

  • 第10题：

    单选题
    对国税机关来说，重点税源监控一般以（）为对象。
    A

    增值税一般纳税人

    B

    增值税纳税人

    C

    企业所得税纳税人

    D

    消费税纳税人


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。
    A

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人

    B

    以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人

    C

    以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人

    D

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人

    E

    以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人


    正确答案： D,A
    解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

  • 第12题：

    填空题
    某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。

    正确答案： 10595.4元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据以下列资料，回答 96～98 题

    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月1213对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

    1.有关会计核算资料

    (1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账面价值为l2万元，企业账务处理为：

    借：应付账款——三益公司 200000

    贷：无形资产——专利技术 l20000

    其他业务收入80000

    经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

    (2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元件，单位成本150元/件，企业账务处理为：

    借：在建工程——精工车间 3000

    贷：库存商品 3000

    (3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

    借：管理费用 26000

    贷：银行存款 26000

    (4)3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

    借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000

    贷：原材料 23000

    2.其他资料

    (1)企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。

    (2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。

    (3)甲产品及原材料适用增值税税率为l7%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。

    第 96 题 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时（ ）。

    A．无须缴纳税款

    B．应缴纳营业税

    C．应缴纳城市维护建设税

    D．应缴纳教育费附加


    正确答案：BCD

  • 第14题：

    （五）北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以l个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

    1.有关会计核算资料

    （1）1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200 000元，此时该专利经账面价值为120 000元，企业账务处理为：

    借：应付账款——三益公司200 000

    贷：无形资产——专利技术120 000

    其他业务收入80 000

    经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

    （2）2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：

    借：在建工程——精工车间3000

    贷：库存商品3000

    （3）3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26 000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

    借：管理费用26 000

    贷：银行存款26 000

    （4）3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23 000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

    借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23 000

    贷：原材料23 000

    2.其他资科

    （1）企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260 000元。

    （2）第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。

    （3）甲产品及原材料适用增值税税率为17％，城市维护建设税适用税奉为7％。教育费附加征收率3％，该企业所得税税率33％。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。

    96.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（ ）。

    A.无须缴纳税款

    B.应缴纳营业税

    C.应缴纳城市维护建设税

    D.应缴纳教育费附加


    正确答案：BCD

  • 第15题：

    流转税以1个月为一个纳税期的纳税人应当于期满后（　　）内申报纳税。

    A.5日
    B.7日
    C.10日
    D.15日

    答案：D
    解析：
    本题考查纳税申报的期限。流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。

  • 第16题：

    流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。

    • A、1日
    • B、5日
    • C、15日
    • D、1个月
    • E、1个季度

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

    • A、应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
    • B、应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
    • C、应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
    • D、应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额

    正确答案:C

  • 第20题：

    税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（）内申报纳税。


    正确答案:10日

  • 第21题：

    多选题
    甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（    ）。
    A

    1日

    B

    10日

    C

    15日

    D

    1个月


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。
    A

    应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用

    B

    应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额

    C

    应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额

    D

    应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业原材料被盗属于（）。
    A

    非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收

    B

    正常损失，只需作结转营业外支出的账务处理

    C

    非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税

    D

    正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    填空题
    税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（）内申报纳税。

    正确答案： 10日
    解析： 暂无解析

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