不定项题该服装厂当月应缴纳增值税（ ）万元。A107.115B117.245C117.300D94.845

题目
不定项题
该服装厂当月应缴纳增值税（  ）万元。
A

107.115

B

117.245

C

117.300

D

94.845

相似考题

1.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。A．86.5B．173.02C．176.42D．262.36

2.某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。

3.该企业当月应缴纳增值税( )万元。A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5

4.当月该汽车厂应缴纳增值税( )万元。A．322.12B．366.6C．370D．377.22

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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  • 第1题：

    某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2014年4月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）

    A.商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

    B.商场该项业务的销项税额为34.87万元

    C.商场应缴纳的增值税为0.87万元

    D.商场应缴纳的营业税为0.3万元


    参考答案：A, C

    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。
    准予抵扣的进项税额=34-6÷（1+17%）×17%=33.13（万元），
    增值税的销项税额=200×17%=34（万元），
    应纳的增值税=34-33.13=0.87（万元）。

  • 第2题：

    某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。


    参考答案：(1)应缴纳的关税中：30×40%=12(万元)
    (2)应缴消费税计算组成计税价格=(30+12)÷(1-30%)=60(万元)应纳消费税额=60×30%=18(万元)
    (3)应纳增值税计算进口应缴纳的增值税=(30+12+18)×17%=10.2(万元)国内销售应缴纳的增值税=12.07-10.2=1.87(万元)

  • 第3题：

    该厂当月应缴纳的增值税税额( )万元。

    A．18.73

    B．20.25

    C．21.56

    D．25.86


    正确答案：A

  • 第4题：

    位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）合计为（　）万元。

    A.18
    B.20.4
    C.25.2
    D.63.6

    答案：C
    解析：
    应纳城建税和教育费附加=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元）

  • 第5题：

    位于市区的某公司2019年7月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　）。

    A.15万元
    B.17万元
    C.21万元
    D.53万元

    答案：C
    解析：
    城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加＝210×（7%＋3%）＝21（万元）

  • 第6题：

    位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2018年12月留抵退还增值税40万元，当月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（ ）万元。

    A.13．2
    B.18
    C.19．2
    D.24

    答案：C
    解析：
    城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，因先征后返退还两税的，城建税及附加不随两税的返还而返还。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。教育费附加的征收比率为3％，地方教育附加征收比率为2％，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7％。该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（200-40）×（7％+3％+2％）=19．2（万元）。
    【知识点】城建税及附加应纳税额的计算
    注意：留抵退还增值税是在实际缴纳税款的基础上减去，不是应缴纳税款基础上去减。因为留抵退还增值税导致上期多缴纳了城建税等，所以这期可以将上期多缴纳的城建税等扣除，本期实际缴纳的税款为依据是本期应缴纳的城建税！

  • 第7题：

    某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为（）万元。

    • A、0.56
    • B、0.4
    • C、0.08
    • D、0.35

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某纳税人（已认定为一般纳税人）2013年8月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税，取得增值税专用发票），购入运输车辆20万元（不含税，取得机动车销售统一发票）。该纳税人当月（）。
    A

    应缴纳增值税5.9万元

    B

    应缴纳增值税9.3万元

    C

    应缴纳增值税11.03万元

    D

    应缴纳营业税3.33万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人，2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务，取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是()。
    A

    该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税4.5万元

    B

    该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税4.5万元

    C

    该油气田企业当月应在乙省缴纳增值税25.5万元

    D

    该油气田企业当月应在甲省缴纳增值税25.5万元


    正确答案： B
    解析： 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。该油气田企业应在乙省缴纳增值税=150×3%=4.5（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算该企业当月应缴纳增值税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
    A

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元

    B

    该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元

    C

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元

    D

    该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元


    正确答案： D,C
    解析： 该烟酒批发公司当月应纳消费税=［250+76+25/（1+17%）］×5%=17.37（万元），应纳增值税=［250+76+25/（1+17%）］×17%-30=29.05（万元）。

  • 第12题：

    不定项题
    该服装厂收取的包装物押金应缴纳增值税（  ）万元。
    A

    0

    B

    300

    C

    1452.99

    D

    1700


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    计算该商场当月应缴纳的增值税。


    参考答案：

    业务（3）：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，本题由于电脑当月尚未发出，所以不确认增值税销项税额；
    业务（4）：收取的一次性进店费，不征收增值税，征收营业税；
    业务（5）：调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=11232÷（1+17%）×17%+10848÷（1+13%）×13%=2880（元）；
    业务（6）：属于增值税混合销售行为，该安装劳务收入视为含增值税收入，应作增值税价税分离处理。应确认增值税销项税额=[3000+234÷（1+17%）]-×17%=544（元），该商场当月应缴纳的增值税=2880+544-300=3124（元）。


  • 第14题：

    某超市为增值税小规模纳税人(按月缴纳增值税),当月零售货物取得收入15万元(含税),则该超市当月()。

    A.免征增值税

    B.应缴纳增值税4368.93元

    C.应缴纳增值税4500元

    D.应缴纳增值税1500元


    正确答案：B

  • 第15题：

    某企业为增值税小规模纳税人。该企业8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。

    A:0.25
    B:0.33
    C:0.36
    D:0.48

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人适用统一的3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税税额=[8.48/(1+3%)]*3%=0.25（万元）。

  • 第16题：

    位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.该林场当月可抵扣的进项税额为91万元
    B.该林场当月应缴纳增值税65万元
    C.该林场当月应缴纳增值税91万元
    D.该林场当月应缴纳城市维护建设税3.25万元
    E.该林场当月应缴纳教育费附加2.73万元

    答案：C,E
    解析：
    农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×13%+500×13%×1200/（800+1200）=65（万元），该林场当月应缴纳增值税=1200×13%-65=91（万元），该林场当月应缴纳城市维护建设税=91×5%=4.55（万元），该林场当月应缴纳教育费附加=91×3%=2.73（万元）。

  • 第17题：

    位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元），另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（　　）万元。

    A.15
    B.17
    C.21
    D.53

    答案：C
    解析：
    该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

  • 第18题：

    位于市区的某公司 2018 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括查补以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）（不考虑地方教育费附加）。

    A.15 万元
    B.17 万元
    C.21 万元
    D.53 万元

    答案：C
    解析：
    城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人查补的增值税、消费税，也应作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某卷烟生产企业2009年11月向税务机关缴纳增值税350万元，消费税800万元；进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加（　　）万元。
    A

    17.25

    B

    34.5

    C

    18.75

    D

    37.5


    正确答案： C
    解析：
    进口环节征收“三税”，不征收教育费附加。题中，该企业当月应缴纳教育费附加＝（350＋800）×3％＝34.5（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。
    A

    29.83

    B

    38.05

    C

    39.7

    D

    41.5


    正确答案： D,C
    解析：
    业务（3）中，可抵扣进项税额＝15×9%＝1.35（万元）。业务（4）中，税务咨询和广告服务均属于销售服务。适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。可抵扣进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。因此，当月应纳增值税＝29.12－（1.35＋1.68－3.74）＝29.83（万元）。

  • 第21题：

    不定项题
    该服装厂当月应缴纳增值税（  ）万元。
    A

    107.115

    B

    117.245

    C

    117.300

    D

    94.845


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    该汽车制造厂当月应合计缴纳的增值税为（  ）万元。
    A

    1 000

    B

    1 390.2

    C

    903.22

    D

    2 401.2


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。
    A

    15万元

    B

    17万元

    C

    21万元

    D

    53万元


    正确答案： A
    解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，对纳税人被查补的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为3％，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7％。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7％+3％）=21（万元）。

  • 第24题：

    多选题
    某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（  ）。
    A

    商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额

    B

    商场该项业务的销项税额为34.87万元

    C

    商场应缴纳的增值税为0.87万元

    D

    商场应缴纳的增值税为0.3万元


    正确答案： B,D
    解析：

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