多选题长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。AA企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加BB企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加CB企业2017年四季度均免征增值税DC企业2017年四季度可免
题目
A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
B企业2017年四季度均免征增值税
C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
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参考答案和解析
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第1题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（ ）。A.纳税人销售自产再生水免征增值税
B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税
C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税
D.纳税人销售宠物饲料免征增值税
E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税答案：A,E解析：本题考查增值税优惠政策。选项A：以污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等为原料生产的再生水，实行增值税即征即退50%的政策；选项B：增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿赠送的进口生产设备不享受免税优惠；选项D：宠物饲料不属于免征增值税的饲料。 -
第2题：
某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元），该企业3月份拟申请转登记为小规模纳税人。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该商贸企业符合转登记为小规模纳税人的条件吗？请说明理由。
<2>、如果3月份转登记成为小规模纳税人，则该商贸企业3月份及以后应如何计算缴纳增值税？
<3>、假如2019年第2季度销售额为20万元，分别全部为自行开具的增值税专用发票或是增值税普通发票，请分别计算该企业第2季度各应缴纳的增值税。答案：解析：【1】 该商贸企业偶然发生的转让的不动产销售额180万元，不计入应税行为年应税销售额中。
则2018年3月至2019年2月份（连续12个月）应税销售额累计600－180=420（万元），未超过500万元，所以在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
【2】 该商贸企业2019年3月份仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税，自2019年4月份起按照简易计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
【3】 如果全部开具的是增值税专用发票，可以追回增值税专用发票全部联次或者按规定开具红字专用发票，则免征增值税；也可以不享受免税政策，则企业第2季度应缴纳的增值税＝20×3%＝0.6（万元）。
如果全部开具的是增值税普通发票，那么该企业第2季度销售额未超过30万元，则免征增值税。 -
第3题：
一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
- A、14.2万元
- B、11万元
- C、5.4万元
- D、12.8万元
正确答案:A -
第4题：
长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。
- A、A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
- B、B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
- C、B企业2017年四季度均免征增值税
- D、C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
正确答案:A,B -
第5题：
下列免征增值税的有（）。
- A、个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
- B、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
- C、个体零售商店月不含税销售额未达20000元
- D、建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元
正确答案:B,C,D -
第6题：
问答题假设某商业批发企业主要从小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为100万元（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为50万元，由税务机关代开的增值税专用发票上记载的增值税税款为1.5万元。分析该企业采取什么方式节税比较有利。正确答案： 根据税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。在对这两类纳税人征收增值税时，其计税方法和征管要求不同。一般将年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。一般纳税人实行进项税额抵扣制，而小规模纳税人必须按照适用的简易税率计算缴纳增值税，不实行进项税额抵扣制。
一般纳税人与小规模纳税人比较，税负轻重不是绝对的。由于一般纳税人应纳税款实际上是以其增值额乘以适用税率确定的，而小规模纳税人应缴税款则是以全部销售额乘以征收率确定的，因此，比较两种纳税人税负轻重需要根据应税销售额的增值率来确定。当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人；当纳税人应税销售的增值率高于税负平衡点的增值率时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。根据这种平衡关系，经营者可以合理合法选择税负较轻的纳税人身份。
按照一般纳税人认定标准，该企业年销售额超过80万元，应被认定为一般纳税人，并缴纳15.5万元（100×17%-1.5）的增值税。但如果该企业被认定为小规模纳税人，只需要缴纳3万元（100×3%）的增值税。因此，该企业可以将原企业分设为两个批发企业，年销售额均控制在80万元以下，这样当税务机关进行年检时，两个企业将分别被重新认定为小规模纳税人，并按照3%的征收率计算缴纳增值税。通过企业分立实现增值税一般纳税人转变为小规模纳税人，节约税款12.5万元。解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题甲企业为小规模纳税人（适用的增值税征收率为3%），本期实现含税销售额515万元，甲企业本期应交增值税为( )万元。A15
B15.45
C87.55
D85
正确答案： D解析： -
第8题：
多选题下列企业中，下列说法正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B销售代销货物视同销售
C外商投资企业不是增值税的纳税义务人
D外国企业不是增值税的纳税义务人
E按经营规模及会计核算健全与否将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人
正确答案： E,C解析： -
第9题：
多选题根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。A某生产企业年应税销售额为45万元
B某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D偶尔发生应税行为的非企业性单位
正确答案： A,C解析： 本题考核小规模纳税人认定的条件。根据规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，认定为小规模纳税人，除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，认定为小规模纳税人。另外，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。本题中，选项B商业企业的纳税人年应税销售额在80万元以上，应当认定为一般纳税人。 -
第10题：
多选题下列免征增值税的有（）。A个体零售商店月不含税销售额20000元（增值税起征点为2万元，即达到2万就要征收增值税）
B建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额20000元（《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问的通知》，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税）
C个体零售商店月不含税销售额未达20000元
D建材企业（小规模纳税人）月不含税销售额未达20000元
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某商业企业为增值税一般纳税人，经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人，征收率为3%时，从减少税负角度看下列表述正确的是（ ）。A选择成为小规模纳税人税负较轻
B选择成为一般纳税人税负较轻
C选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D不一定
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题下列应该申请认定为增值税小规模纳税人的有（ ）。A年应征增值税销售的为60万元的食品加工企业
B年应征增值税销售额为75万元的超市
C年应征增值税销售额为80万元的汽车修配厂
D年应征增值税销售额为120万元的服装批发企业
正确答案： B解析： -
第13题：
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（ ）答案：对解析： -
第14题：
某增值税小规模纳税人，月销售额为4万元，免征增值税。
正确答案:错误 -
第15题：
某公司是一个年销售额（不含税）保持在80万元左右的商业企业，公司年不含税外购货物为60万元左右（含税为60×117%=70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是3%，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17%，试分析企业可供选择的纳税方案。
正确答案: 如果是一般纳税人每年VAT=80*17%-60*17%=3.4万，如果是小规模纳税人每年的VAT=80*3%=2.4万，
所以该企业选择小规模纳税人有利人节税. -
第16题：
某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。
正确答案: 一般纳税人不含税销售额＝2340000÷（1+17%）＝2000000（元）
小规模纳税人不含税销售额＝51500÷（1+3%）＝50000（元） -
第17题：
单选题某企业为增值税小规模纳税人，2016年1月，该企业取得含税销售额为30.9万元，该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。A0.9
B1.8
C0.93
D1.2
正确答案： B解析：
增值税小规模纳税人采用简易计税方法计税，不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）＝30.9÷（1＋3%）＝30（万元），该企业当期应纳税额＝不含税销售额×增值税税率＝30×3%＝0.9（万元）。 -
第18题：
单选题一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。A14.2万元
B11万元
C5.4万元
D12.8万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元，若不含税购进额为800元，一般纳税人适用的增值税税率为17%，小规模纳税人的征收率为3%时，从减少税负角度看，下列表述正确的是( )。A选择成为小规模纳税人税负较轻
B选择成为一般纳税人税负较轻
C选择成为小规模纳税人与一般纳税人税负无差别
D不一定
正确答案： A解析： -
第20题：
单选题根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。A非企业性单位年应税销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税
B不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
C年应税销售额超过规定标准的自然人，可以按照一般纳税人纳税
D增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额300万元及以下
正确答案： B解析： -
第21题：
单选题北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A0.06
B0.117
C0.12
D0.23
正确答案： C解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月应税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A99.1
B100
C110
D122.1
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业的不含税产品销售额为7000万元，该企业本月的增值税销项税额为（ ）万元。A210
B910
C1120
D1750
正确答案： D解析：