多选题下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。A职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分B向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分D广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

题目
多选题
下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。
A

职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

B

向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

C

一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分

D

广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

相似考题

1.企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除

2.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．烟草企业的广告费和业务宣传费支出C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

3.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C．业务招待费超过税法规定标准的部分D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分E．超标准的公益性捐赠

4.外商投资企业的镜外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，( )。A．若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除B．超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用C．超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支D．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年E．超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
B项，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。C项，企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
更多“下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    新个人所得税法规定:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    下列关于广告费与业务宣传费的会计处理说法正确的是()

    A.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“递延所得税资产”科目，贷记”所得税费用”科目

    B.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异，借记“所得税费用”科目，贷记”递延所得税资产”科目

    C.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目

    D.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时，，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目


    答案：AB

  • 第3题：

    企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。

    A．列为当年费用支出

    B．从本年度的应纳所得税额中扣除

    C．用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

    D．从以后年度境外所得中扣除


    正确答案：C
    考核对境外已纳税款超限额部分的处理方法。

  • 第4题：

    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。

    A:企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
    B:企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
    C:符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
    D:饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除
    E:企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C，没有年限的规定。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（　）。

    A.广告费
    B.业务宣传费
    C.工会经费
    D.职工教育经费

    答案：A,B,D
    解析：
    企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。

  • 第6题：

    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分

    正确答案:D

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，超过扣除限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

    • A、广告费和业务宣传费
    • B、业务招待费
    • C、职工教育经费
    • D、职工福利费

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，本年度超过扣除限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（  ）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    业务招待费

    E

    广告费和业务宣传费


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有（）。
    A

    高新技术企业发生的职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

    B

    为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

    C

    业务招待费超过税法规定标准的部分

    D

    化妆品制造企业的广告费和业务宣传支出超过当年销售(营业)收入30%的部分

    E

    公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，超过扣除限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。
    A

    广告费和业务宣传费

    B

    业务招待费

    C

    职工教育经费

    D

    职工福利费


    正确答案： A,B
    解析： 广告费和业务宣传费、职工教育经费、创投企业抵免应纳税所得额等超过扣除限额部分准予在以后纳税年度结转扣除，其他项目不得结转。

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有()。
    A

    企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

    B

    企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

    C

    符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

    D

    饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

    E

    企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。
    A

    职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分

    B

    为员工支付的补充养老保险超过5％的部分

    C

    业务招待费超过税法规定标准的部分

    D

    服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分

    E

    公益性捐赠支出超过利润总额12％的部分


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；D项，广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第13题：

    企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分( )。

    A．列为当年费用支出

    B．从本年度的应纳税所得额中扣除

    C．从以后年度的境外所得中扣除

    D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣


    正确答案：D

  • 第14题：

    下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（ ）。

    A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额 ，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

    B．税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除

    C．税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

    D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

    A．职工教育经费支出超过工资薪金总额2．5%的部分

    B．赞助费支出

    C．业务招待费超过税法规定标准的部分

    D．服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

    E．公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分


    正确答案：AD
    职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

  • 第16题：

    下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    答案：C,E
    解析：
    选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

  • 第17题：

    按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

    • A、广告费
    • B、职工教育经费
    • C、业务宣传费
    • D、职工福利费

    正确答案:D

  • 第18题：

    纳税人在中国境外一个国家（地区）实际缴纳的个人所得税超过了规定扣除限额，规定超过的部分不能在本纳税年度的应纳税额中进行扣除，可以在以后纳税年度的该国家（地区）扣除限额的余额中补扣，但是补扣期限最长不得超过（）年。

    • A、2
    • B、3
    • C、4
    • D、5

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。

    • A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
    • B、向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
    • C、业务招待费超过税法规定标准的部分
    • D、广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分
    • E、超标准的公益性捐赠

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款，在境内计算缴纳所得税时，（　　）。
    A

    若低于扣除限额，可以在应纳税总额中，据实扣除

    B

    超过扣除限额的，其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用

    C

    超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支

    D

    超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年

    E

    超过扣除限额的，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过3年


    正确答案： A,C
    解析：
    企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款超过扣除限额的，其超出部分不得作为费用列支，其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不超过5年，BE两项错误，CD两项正确。

  • 第21题：

    单选题
    纳税人在中国境外一个国家（地区）实际缴纳的个人所得税超过了规定扣除限额，规定超过的部分不能在本纳税年度的应纳税额中进行扣除，可以在以后纳税年度的该国家（地区）扣除限额的余额中补扣，但是补扣期限最长不得超过（）年。
    A

    2

    B

    3

    C

    4

    D

    5


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（　　）。
    A

    职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分

    B

    向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

    C

    一般企业支付的佣金，超过合同确认收入金额的5%部分

    D

    广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。C项，企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
    A

    广告费

    B

    职工教育经费

    C

    业务宣传费

    D

    职工福利费


    正确答案： D
    解析： 准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。

  • 第24题：

    单选题
    企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（　　）。
    A

    列为当年费用支出

    B

    从本年度的应纳所得税额中扣除

    C

    从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

    D

    从以后年度境外所得中扣除


    正确答案： B
    解析：
    企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额。境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。

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