多选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）A该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元B该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元C该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元D该商贸公司当期所得税应税
题目
多选题
某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）
A
该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B
该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C
该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D
该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
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第1题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。
A.17000
B.15600
C.30600
D.34000答案：B解析：本题考查增值税的计算。销项税额=13000+2600=15600(元)。 -
第2题：
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（ ）。A.营业利润为169.76万元
B.营业利润为163.94万元
C.所得税费用为42.44万元
D.所得税费用为40.99万元答案：B,D解析：乙公司应确认的营业利润的金额=500[资料1]+60[资料2]-280[资料1]-40[资料2]-65×（5%+3%）[资料1，根据增值税计算的城市维护建设税和教育费附加的和计入税金及附加]-7.8×（5%+3%）[资料2，根据增值税计算的城市维护建设税和教育费附加的和计入税金及附加]-31.24[根据资料3计算的税金及附加]-5[资料1财务费用]-34[资料4期间费用]=163.94（万元），选项A错误，选项B正确；应确认的所得税费用金额=163.94×25%=40.99（万元），选项C错误，选项D正确。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日对外销售一批商品，开具增值税专用发票上注明的金额为50万元，增值税税额为6．5万元。代购货单位垫付相关运费3万元，增值税税额0．27万元。甲公司为销售该批商品支付包装物押金10万元(假定不考虑增值税)，款项尚未收到。则甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额为（ ）万元。A.53
B.59．77
C.56．5
D.59．5答案：B解析：甲公司为销售该批商品支付的包装物押金计入其他应收款，不通过“应收账款”科目核算，所以甲公司因销售该批商品确认的应收账款的金额=50+6．5+3+0．27=59．77(万元)。 -
第4题：
某商贸企业属于增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算库存商品，2019年2月初库存商品成本为1200万元，售价总额为1500万元，本月购进商品进价成本为1000万元，售价总额为1250万元，本月销售收入1130万元(含税)，则月末结存库存商品的实际成本为（ ）万元。A.1200
B.1220
C.1320
D.1400答案：D解析：本月不含税销售收入=1130÷(1+13％)=1000(万元)，商品进销差价率=[(1500-1200)+(1250-1000)]÷(1500+1250)×100％=20％，月末结存库存商品的实际成本=1200+1000-1000×(1-20％)=1400(万元)。 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
<2> 、甲公司发出商品时对损益的影响为（ ）万元。A.0
B.32
C.100
D.200答案：A解析：本题为售后回购业务，发出商品时不确认收入，所以对损益的影响金额为零。 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司某项库存商品2×18年12月31日的账面余额为300万元，已计提存货跌价准备80万元。2×19年2月10日，甲公司将上述商品对外出售，售价为250万元，增值税销项税额为40万元，收到款项已存入银行。则甲公司出售商品结转主营业务成本金额为（ ）万元。A.300
B.250
C.220
D.177.5答案：C解析：甲公司出售商品结转主营业务成本金额=300-80=220（万元）。 -
第7题：
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
- A、117
- B、127
- C、10
- D、468
正确答案:A -
第8题：
单选题2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，开出增值税专用发票上注明售价为100万，增值税税额为17万元，商品成本为80万元。该批商品已经发出，甲公司以银行存款代垫运杂费10万元。假定不考虑其他因素，则甲公司应确认的销售商品收入的金额为（）万元。A20
B100
C110
D117
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第10题：
多选题某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）A该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
正确答案： A,B解析： 选项AB：该商贸公司当期增值税销项税额=[117×70%÷（1+17%）+200]×17%=45.9（万元）；
选项CD://该商贸公司当期所得税应税收入合计=117×70%÷（1+17%）+200=270（万元）。 -
第11题：
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动： （1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 （3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。 （4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。 根据资料（4），下列说法中正确的是（）。A应计入主营业务收入的金额为8万元
B应计入其他业务收入的金额为8万元
C应计入其他业务收入的金额为3万元
D应计入营业外收入的金额为1万元
正确答案： A,D解析： 应计入其他业务收入的金额=2+6=8(万元)，选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。 -
第12题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2018年6月份发生销项税额合计为88万元，增值税进项税额转出合计17万元，增值税进项税额合计51万元，甲公司当月应交增值税的金额为（ ）。A37
B20
C89
D54
正确答案： C解析： -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
A.
B.
C.
D.
答案：A解析：
-
第14题：
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（2）根据资料（2），下列说法中错误的是（ ）。A.乙公司应确认主营业务收入60万元
B.乙公司应确认其他业务收入60万元
C.乙公司应确认主营业务成本40万元
D.乙公司应确认其他业务成本40万元答案：A,C解析：销售材料的收入计入其他业务收入，结转的成本计入其他业务成本。 -
第15题：
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装服务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：
（1）5月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为65万元，该批商品成本为280万元，为了尽早收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于5月15日支付货款。
（2）6月，销售一批原材料，销售收入为60万元，增值税税额为7.8万元，材料的成本为40万元。
（3）7月，乙公司应交纳的增值税为26万元，消费税为27万元。
（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，不考虑纳税调整事项，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）
（3）根据资料（3），下列各项中正确的是（ ）。A.乙公司应确认税金及附加的金额为57.24万元
B.乙公司应确认城市维护建设税金额为2.65万元
C.乙公司应确认的教育费附加金额为1.59万元
D.乙公司应确认税金及附加的金额为31.24万元答案：B,C,D解析：乙公司应确认的城市维护建设税=（26+27）×5%=2.65（万元），选项B正确；乙公司应确认的教育费附加=（26+27）×3%=1.59（万元），选项C正确；乙公司应确认的税金及附加=27+2.65+1.59=31.24（万元），选项A错误，选项D正确。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为200万元，增值税税额为32万元，该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定，甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出，货款已收到。
根据上述资料，回答下列问题。
<1> 、甲公司发出商品时计入其他应付款的金额为（ ）万元。A.100
B.32
C.200
D.232答案：C解析：20×4年4月1日发出商品时
借：银行存款 232
贷：其他应付款 200
应交税费——应交增值税（销项税额） 32
借：合同资产 100
贷：库存商品 100 -
第17题：
A公司与B公司均为增值税一般纳税人。A公司原销售给B公司一批商品，价税合计1130万元，款项尚未收到。A公司与B公司协商进行债务重组，B公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。该库存商品的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为450万元，增值税税额为58.5万元；固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，B公司应计入营业利润的金额为（ ）万元。A.50
B.119.5
C.280
D.230答案：B解析：B公司相关会计处理：
借：固定资产清理 400
累计折旧 100
贷：固定资产 500
借：应付账款 1130
存货跌价准备 100
贷：固定资产清理 400
库存商品 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 110.5
其他收益 119.5 -
第18题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的商品进销差价率为（）。
- A、33％
- B、15％
- C、30％
- D、25％
正确答案:D -
第19题：
单选题位于县城的某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年12月销售一栋旧办公楼，取得不含税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了营业税购房发票，该办公楼购于2013年1月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。（选择简易计税办法计征增值税）A639.6
B640.1
C740.5
D763.7
正确答案： B解析： 营改增后，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳增值税税额。营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。销售旧的办公楼允许扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加=（1000-600）X5％X（5％+3％+2％）=2（万元）；营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算，600X（1+4X5％）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数，所以可扣除项目金额合计数为720+2+18+0．5=740．5（万元）。 -
第20题：
单选题某商贸企业属于增值税一般纳税人，采用售价金额核算法核算库存商品，2015年2月初库存商品成本为1200万元，售价总额为1500万元，本月购进商品进价成本为1000万元，售价总额为1250万元，本月销售收入1170万元（含税），则月末结存库存商品的实际成本为（）万元。A1200
B1220
C1320
D1400
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%；甲公司一批库存商品账面余额为800万元，已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日，甲公司将上述商品对外出售，售价为1000万元，增值税销项税额为130万元，收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A800
B700
C200
D300
正确答案： C解析： -
第22题：
多选题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，所得税税率为25％，2016年甲公司发生如下经济活动： （1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为3/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 （2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10％的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。 （3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。 （4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入1万元。 根据资料（2），下列说法中正确的是（）。A销售实现时确认主营业务收入117万元
B销售实现时结转主营业务成本50万元
C发生销售折让时冲减主营业务收入10万元
D日后实际收到货款时应确认银行存款117万元
正确答案： A,B解析： 甲公司的会计处理如下：
销售实现时：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
发生销售折让时：
借：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7
实际收到款项时：
借：银行存款 105.3
贷：应收账款 105.3 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A17000
B20400
C30600
D34000
正确答案： B解析： 考点: 销项税额的检查 -
第24题：
单选题某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23.4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（）A85万元
B88.4万元
C58万元
D84.8万元
正确答案： B解析： 暂无解析